Nộp sai kỳ kê khai thuế

[YyNguyen_246]

Em Chào cả nhà,
Em gặp phải trường hợp cty thành lập năm 2021 không phát sinh doanh thu. Năm 2022 doanh thu 57 tỷ. Đến tháng 7 2023 em mới phát hiện kế toán bên em đang kê khai thuế GTGT theo quý chứ không kê khai thuế GTGT theo tháng.
Em có cần gọi đơn vị thuế quản lý để trình bày và hủy tờ khai theo quý không ạ?
Với cả nhà cho em hỏi trường hợp vậy bên em có bị phạt không với ạ (

 

[NT Thanh Thúy]

Em Chào cả nhà,
Em gặp phải trường hợp cty thành lập năm 2021 không phát sinh doanh thu. Năm 2022 doanh thu 57 tỷ. Đến tháng 7 2023 em mới phát hiện kế toán bên em đang kê khai thuế GTGT theo quý chứ không kê khai thuế GTGT theo tháng.
Em có cần gọi đơn vị thuế quản lý để trình bày và hủy tờ khai theo quý không ạ?
Với cả nhà cho em hỏi trường hợp vậy bên em có bị phạt không với ạ (

Căn cứ điều 9 nghị định 126/2020/NĐ-CP
“Điều 9. Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân
2. Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.
…
c) Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.
d) Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.”
=>Như vậy, căn cứ quy định trên khi phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý cần:
+ phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo
+ nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý (Mẫu 02/XĐ-PNTT) quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.
Ngoài ra, bạn nên liên hệ với cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn cụ thể.

 

[YyNguyen_246]

Căn cứ điều 9 nghị định 126/2020/NĐ-CP
“Điều 9. Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân
2. Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.
…
c) Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.
d) Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.”
=>Như vậy, căn cứ quy định trên khi phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý cần:
+ phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo
+ nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý (Mẫu 02/XĐ-PNTT) quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.
Ngoài ra, bạn nên liên hệ với cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn cụ thể.

Em cảm ơn chị nhiều ạ