Những vướng mắc thường gặp trong công việc kế toán?

Thảo luận trong 'Góc học tập của sinh viên' bắt đầu bởi linhhai8936, 2/11/15.

  1. KetoanHongTrangEDUBELIFE

    KetoanHongTrangEDUBELIFE Member Hội viên mới

    Chào em,


    Trường hợp Công ty TNHH MTV do cá nhân làm chủ ký hợp đồng thuê nhà riêng của chính mình để làm văn phòng phục vụ sản xuất kinh doanh cho công ty thì có thể lập hợp đồng thuê nhà làm văn phòng được ký theo đúng quy định của pháp luật, trong đó lưu ý người ký trên hợp đồng thuê nhà này phải là 2 người khác nhau (theo luật dân sự người đại diện pháp luật công ty không được xác lập, thực hiện các giao dịch dân sự với chính mình), theo đó bên cho thuê, người sở hữu nhà là Giám đốc và bên đi thuê là Công ty thì Giám đốc có thể ủy quyền cho người trong Ban Giám đốc ký trên hợp đồng thuê nhà.

    Tương tự hợp đồng thuê xe vận tải cũng chú ý, bên cho thuê và bên thuê phải là 2 người khác nhau.

    Theo thông tư 78 /2014/TT-BTC và TT96/2015/TT-BTC, để chi phí trên là chi phí được trừ, em cần lưu ý: Giao dịch đi thuê tài sản của công ty để phục vụ sản xuất kinh doanh mà đáp ứng điều kiện

    (1) khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

    (2) khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và

    (3) khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 trđ trở lên (bao gồm cả thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

    Chứng từ bao gồm:

    + Hợp đồng thuê tài sản (nhà, xe vận tải). Từ 1/7/2015 thì không bắt buộc phải công chứng

    + Biên bản giao nhận tài sản

    + Chứng từ trả tiền thuê tài sản: có thể không phải chuyển khoản vì không có hóa đơn (điểm 2.4 khoản 2 điều 4 TT 96/2015/TT-BTC)

    + Chừng từ nộp thuế của bên cho thuê hay bên đi thuê nộp thay cho bên cho thuê (nếu có)

    • Nếu tiền thuê tài sản <100 trđ/năm: không phải nộp thuế

    • Nếu tiền thuê tài sản >100 trđ/năm: phải khai nộp thuế (thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN) – Căn cứ Thông tư 92/2015/TT-BTC
     
  2. trangdaothi

    trangdaothi Member Hội viên mới

    Thanks cô, e xin phép lưu về học hỏi ạ
     
  3. Duong Thu Giang

    Duong Thu Giang Member Hội viên mới

    Bạn xem ở đây nhé, họ viết rất đầy đủ về dn đã qua đào tạo là như nào: http://luatannam.vn/bao-hiem-xa-hoi/khi-nao-nguoi-lao-dong-phai-cong-them-7-chi-phi-dao-tao
     
  4. tutorials2learnclub

    tutorials2learnclub New Member Hội viên mới

    Buồn như chuồn chuồn
     
  5. trangdaothi

    trangdaothi Member Hội viên mới

    Mình hóng câu trả lời
     
  6. Linhbeauty

    Linhbeauty Member Hội viên mới

    A/c cho e xin ý kiến.
    hôm nay sếp e cầm mấy bộ hồ sơ đặt lên bàn bảo e làm hợp đồng và trả lương mỗi người 9tr/tháng để rút lấy tiền chi tiền mặt. E bảo sếp ko được nhỡ những người này đi làm nơi khác thì sao, thuế phát hiện là chết KT. Thế mà sếp đánh câu sai đâu t chịu t nói m cứ thế mà làm. giờ e phải làm sao ạ.
     
    KetoanHongTrangEDUBELIFE thích bài này.
  7. KetoanHongTrangEDUBELIFE

    KetoanHongTrangEDUBELIFE Member Hội viên mới

    Phân tích trường hợp này như sau:

    Tháng 3/2017 đặt mua lô hàng giá trị 133 trđ è bên bán đã xuất hóa đơn nhưng chưa giao được hàng

    Đã nhận hóa đơn GTGT (trị giá 133 trđ) và khai thuế nhưng thực tế chưa nhận được hàng

    Đã xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng và (đã khai thuế GTGT đầu ra) nhưng thực tế chưa giao hàng

    Tháng 8/2017 bên bán chuyển hàng nhưng giá trị lô hàng 54 trđ è Đã trả 54 trđ, phần còn lại bên bán không đủ khả năng cung cấp hàng

    Bản chất là giao dịch mua hàng và bán hàng T3/2017 tương ứng với phần giá trijn54 triệu đồng không có hàng hóa nhưng cả bên mua và bên bán vẫn lập hóa đơn GTGT

    Gợi ý cách xử lý:

    Tháng 3/2017:

    + đã nhận hóa đơn GTGT của bên bán và đã kê khai thuế GTGT: thuế GTGT đầu vào được khấu trừ từ T3/2017

    + đã lập hóa đơn GTGT cho bên mua hàng và đã khai thuế GTGT: thuế GTGT đầu ra phải nộp từ T3/2017

    Tháng 8/2017:

    (1) Đối với giá trị hàng 54 trđ mua vào, chứng từ, hạch toán và kê khai thế nào?

    ·Chứng từ, kê khai thuế

    Giả thiết đến là đến T8 2017 bên mua hàng phát hiện hàng hóa không đúng … như cam kết về chủng loại (xxx)… do đó Hai bên (có thể) áp dụng quy định về việc ĐIỀU CHỈNH GIẢM hóa đơn đã lập vào tháng 3/2017 theo quy định tại Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC

    Chứng từ gồm:

    Biên bản làm việc có xác nhận của hai bên về: Lý do điều chỉnh giám, giá trị điều chỉnh giảm, trách nhiệm pháp lý của 2 bên về việc điều chỉnh giảm

    Người bán cần lập hóa đơn điều chỉnh giảm về số hàng từ chối không giao cho bên em.

    Phiếu kế toán hạch toán điều chỉnh giảm

    Lập Tờ khai điều chỉnh tăng giám thuế GTGT từ kỳ trước (chỉ tiêu 37,38-) trên Tờ khai chính thức kỳ này (tháng 8/2017) – Thông tư 156/2013/TT-BTC

    ·Trên cơ sở này em hạch toán: ghi âm các bút toán đã hạch toán sai từ tháng 3/2017 tương ứng với giá trị hàng bị từ chối, không thực nhận:

    VD: Nợ TK 156 = -54 trđ, Nợ TK 133 = -5,4 trđ/Có TK 331 = - 59,4 trđ


    (2) Đối với giá trị hàng bán ra có giá vốn là 54 trđ, đã lập hóa đơn nhưng không có hàng giao cho khách:


    Tương tư như phương pháp xử lý trên, Bên em và Khách hàng lập hóa đơn điều chỉnh giám và kê khai tương tự, em nhé


    3. nếu bị thuế phạt thì phạt nhiều không?

    Nếu các vấn đề trên được kịp thời điều chỉnh theo quy định pháp luật thì gần như không bị phạt gì vì trong tình huống trên, đồng thời khi phát sinh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, em có phát sinh thuế GTGT đầu ra phái nộp nên không phát sinh phạt chậm nộp thuế.

    Em chú ý lập hóa đơn điều chỉnh và kê khai điều chỉnh theo quy định để phát sinh tiền phạt, em nhé!
     
  8. KetoanHongTrangEDUBELIFE

    KetoanHongTrangEDUBELIFE Member Hội viên mới

    Chào em, nỗi trăn trở của em là nỗi niềm của hầu hết những người làm nghề kế toán như chúng mình. Làm sao vừa “làm Sếp hài lòng” vừa “đúng luật” luôn là câu hỏi thực tiễn lớn thách thức kiến thức, kỹ năng, trí tuệ của chúng ta.

    Để tìm hướng giải quyết trong vấn đề này, chúng ta cần làm rõ:


    1/ Phạm vi kiến thức và kỹ năng liên quan

    DN thực sự điều gì đang nằm sau “tham vọng: trả lương người môi người 9tr/tháng để rút lấy tiền chi tiền mặt, không biết người này có thu nhập ở mấy nơi?”

    Có phải Sếp em đang muốn:


    + Chi phí tiền lương, tiền công trả cho lao động thời vụ, ký liên tục hợp đồng lao động dưới 3 tháng để lấy tiền mặt

    + Không phát sinh nộp bảo hiểm cho người lao động

    + Không phát sinh thuế thu nhập cá nhân đối với đối tượng này

    + Toàn bộ chi phí tiền lương là chi phí được trừ

    + DN không vi phạm Luật lao động, luật bảo hiểm, luật thuế TNCN & thuế TNDN

    Muốn có được kỹ năng, kiến thức để xử lý tốt tình huống trên, DN cần có kiến thức sâu sắc về Luật bảo hiểm, Luật lao động, Luật thuế Thu nhập cá nhân và Thuế thu nhập doanh nghiệp với chi phí lương thế nào là đủ điều kiện chi phí được trừ


    2/ Điều gì xảy ra nếu cơ quan thuế phát hiện về sự gian lận này:

    + Do chứng từ gốc là giả mạo nên toàn bộ chi phí tiền lương này là chi phí không được trừ (Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTV

    + Bị truy thu thuế TNDN, phạt chậm nộp thuế TNDN do chi phí tiền lương này không được trừ Thông tư 166/2013/TT-BTC ( xử phạt hành chính thuế); Thông tư 130/TT-BTC về lãi chậm nộp thuế


    + Phạt “lập chứng từ khống”. Theo điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định số 105/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định về mức xử phạt hành vi vi phạm quy định về chứng từ kế toán

    ….” 4. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây: a) Giả mạo, khai man chứng từ kế toán;

    + Thậm chi có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu có hành vi trốn thuế (Điều 161 Bộ Luật hình sự)

    ðVậy lời khuyên của tôi đối với em trong trường hợp này là DN cần tự trang bị kiến thức, kỹ năng liên quan đến tình huống trên trước khi quyết định thực hiện. Nếu không cái giá phải trả sẽ rất đắt em ạ.

    ðGiải pháp chỉ thực sự hé mở khi chúng ta đáp ứng nguyện vọng chính đáng của DN trên cơ sở kiến thức, kỹ năng chuyên môn vững vàng, em nhé!
     
  9. thaonhikt

    thaonhikt Member Hội viên mới

    Cả nhà có ai từng làm bên mặt hàng than đá các loại cho em hỏi về định mức hao hụt cho phép của nó được không ạ? Trường hợp cùng một lô hàng mình nhập vào rồi xuất đi nhưng số lượng xuất thực tế nhiều hơn hoặc ít hơn so với lượng mình nhập vào thì xử lý thế nào ạ? Có định mức cho phép của nó không và tầm bao nhiêu ạ? Nếu có ai biết thông tư nào hướng dẫn thì cho em xin với ạ.Em cảm ơn!
     
  10. Ngô Tiến Đạt

    Ngô Tiến Đạt New Member Hội viên mới

    Ace cho em hỏi : Trên bảng cân đối sốphát sinh thì các tài khoản 5,6,7,8,9 không có số dư cuối kỳ đồng nghĩa với việc không có số dư đầu kỳ có đúng không ạ ?
     
    thaonhikt thích bài này.
  11. thaonhikt

    thaonhikt Member Hội viên mới

    đương nhiên rồi b. vì cuối kỳ kết chuyển hết rồi mà. số dư cuối kỳ trc là số dư đầu kỳ này, cuối kỳ ko có thì đương nhiên đầu kỳ ko có :D
     
  12. Trần Yến Thanh

    Trần Yến Thanh Member Hội viên mới

    Đây này bạn: http://ngheketoan.edu.vn/Info/20/Tu-hoc-ke-toan-thuc-hanh-online.aspx

    Nhưng đúng như @Xuan Khanh18 nói, nên học trực tiếp vẫn hơn, vì có tương tác, có cảm xúc (chả biết có p m làm kế toán nhưng vẫn có tí lãng mạn hok, nhưng theo m có cảm xúc thì làm vc j cũng tốt hơn nh)
     
    Phương Thảo92 thích bài này.
  13. KetoanHongTrangEDUBELIFE

    KetoanHongTrangEDUBELIFE Member Hội viên mới

    Tôi xin có gợi ý về vấn đề của bạn thế này nhé:


    1/ Có định mức cho phép của nó không và tầm bao nhiêu ạ? định mức hao hụt cho phép? Nếu có ai biết thông tư nào hướng dẫn?


    Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, Bộ Tài chính đã bãi bỏ “chi phí nguyên nhiên vật liệu vượt định mức là chi phí không được trừ” tuy nhiên, trên thực tế các khoản chi vượt định mức tiêu hao hợp lý cần thiết vẫn có thể là chi phí không được trừ do không đảm bao về điều kiện “chi phí không thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh”. Do vậy, việc xây dựng định mức nói chung và định mức hao hụt nói riêng vần luôn là vấn đề DN cần quan tâm đặc biệt.


    Theo số liệu ngày 27/11/2012 của Tập đoàn than và khoáng sản Việt Nam, đăng công khai trên website của Tập đoàn thì tỷ lệ hao hụt bình quân của Tập đoàn là 0,9%, riêng Kho vận Hòn Gai – Thuộc tập đoàn tỷ lệ hao hụt chỉ là 0,45%.

    Bạn có thể tham khảo thêm số liệu qua đường link sau:

    http://www.vinacomin.vn/kho-van-hon...o-muc-hao-hut-than-duoi-muc-cho-phep-3460.htm


    Trên thực tế, để xây dựng định mức, các bộ phận chức năng trong doanh nghiệp cần có Báo cáo thông kê về mức hao hụt trong 3 – 5 lần thực tế, trong các điều kiện sản xuất kinh doanh khác nhau (điều kiện vật lý, sinh lý hóa, môi trường, khi hậu…) để có cơ sở số liệu trình Giám đốc ban hành “Quy định về định mức hao hụt than chung của Doanh nghiệp.


    Theo quy định Doanh nghiệp phải tự xây dựng, kê khai, đăng ký định mức hao hụt khi nhập khẩu để sản xuất hoặc bán hàng hoá xuất khẩu với cơ quan hải quan nơi nhập khẩu nguyên liệu, vật tư trước khi xuất khẩu sản phẩm.

    Đối với sắc thuế nội địa, Quy định về định mức hao hụt này được DN lưu tại DN, cơ quan thuế sẽ kiểm tra khi thanh kiểm tra thuế. Bạn có thể làm công văn gửi cơ quan ngành dọc của DN bạn như Bộ công thương hoặc Tổng cục thống kê để xin số liệu chính thức về định mức hao hụt ngành than, làm cơ cở số liệu tham khảo khi trình Giám đốc ký quyết định về đinh mức hao hụt này.


    2/ Trường hợp cùng một lô hàng mình nhập vào rồi xuất đi nhưng số lượng xuất thực tế nhiều hơn hoặc ít hơn so với lượng mình nhập vào thì xử lý thế nào?


    Qua ý kiến của bạn về vấn đề này, tôi nhận thấy bạn đã gần tìm ra cầu trả lời về tình huống này rồi. Vậy, Trường hợp cùng một lô hàng mình nhập vào rồi xuất đi nhưng số lượng xuất thực tế nhiều hơn hoặc ít hơn so với lượng mình nhập vào thì cần:

    + Kiểm tra sự chênh lệch đó là bao nhiêu

    + Lý do chênh lệch là gì?

    + nếu chênh lệch do nguyên nhân khách quan (sinh lý hóa tự nhiện của sản phẩm..) thì so sánh với định mức hao hụt. Chi phí tổn thất trong định mức hợp lý cần thiết = > chi phí được trừ và ngược lại. Chi phí hao hụt vượt định mức hợp lý cần thiết = > chi phí không được trừ, do đây là chi phí không thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh (Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC)

    + Nếu chênh lệch thừa khách quan, bạn hach toán vào thu nhập khác theo quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC.

    + Trường hợp thừa thiếu do chủ quan thì cần hạch toán thừa thiệu theo quy định và thu hồi hoặc trả lại cho đối tượng gây ra hiện tượng này, không hạch toán vào chi phí, doanh thu của DN (Thông tư 200/2014/TT-BTC.)

    Chúc bạn xử lý tốt tình huống này
     
  14. Thuylinh1992

    Thuylinh1992 Member Hội viên mới

    Cả nhà cho em hởi với ạ,
    Công ty em làm vể Logistis ạ, là Bên trung gian mua chỗ conterner ở hãng tàu và bán lại chỗ đó ạ (đơn thuần giống như kiểu thương mại mua vào bán ra ấy ạ)
    Nhưng mà em thấy Hóa đơn hãng tàu xuất cho bên em là " Thu hộ cước vận chuyển, thu hộ phí..."
    Vậy em có được cho vào chi phí đầu vào bên em và em phải xuất cho khách hàng bên em như thế nào và hạch toán hóa đơn trên làm sao ạ?,
    Em cảm ơn ạ!
     
  15. KetoanHongTrangEDUBELIFE

    KetoanHongTrangEDUBELIFE Member Hội viên mới

    Chào Bạn, tôi xin có chia sẻ về tình huống của bạn như sau:

    Doanh nghiệp của Bạn là DN logistic, nhưng không cung cấp trực tiếp dịch vụ vận chuyển, Bên bạn “mua dịch vụ” và bán dịch vụ” do đó, việc lựa chọn phương pháp hạch toán sẽ là vấn đề đầu tiên trước khi quyết định về việc “phải xuất cho khách hàng bên em như thế nào?”

    Bạn cần xem xét kỹ hình thức, đặc điểm SXKD và yêu cầu của lãnh đạo DN về tổ chức công tác kế toán nhằm lựa chọn hệ thống tài khoản, thiết lập trình tự luân chuyển chứng từ phù hợp để phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại DN. DN bạn có thể lựa chon 2 phương pháp phản ánh quá trình kinh doanh logistic của mình

    Cách 1: Phản ảnh đúng bản chất là 01 DN thực hiện nghiệp vụ trung gian, môi giới các dịch vụ logistic. Theo cách này, toàn bộ chi phí như " Thu hộ cước vận chuyển, thu hộ phí..." => KHÔNG hạch toán vào chi phí của DN; đồng thời các KHOẢN THU tương ứng từ khách hàng về số tiền chi hộ này, không phản ánh vào doanh thu. DN hạch toán các khoản này như khoản thu hộ, chi hộ khách hàng. Phần chênh lệch giữa Doanh thu và Chi phí chi hộ chính là Doanh thu dịch vụ “trung gian logistic” của DN bạn.

    Cách 2: Phản ánh KHÔNG thực sự đúng bản chất NVKT phát sinh nhưng vẫn phù hợp với các quy định pháp lý liên quan đó là:

    Toàn bộ chi phí chi ra hạch toán vào chi phí giá vốn của DN, như khoản chi bạn đã đề cập “ Thu hộ cước vận chuyển, thu hộ phí..." của hang tàu

    Toàn bộ số tiền thu được của khách hàng hạch toán là Doanh thu, do vậy, khi xuất cho khách hàng, DN của bạn có thể lập Bảng quyết toán với khách hàng chi tiết các nội dung phí hình thành nên giá trị giao dịch để khách hàng hiểu và chấp nhận. Còn khi lập hóa đơn cho khách hàng, DN bạn chỉ cẩn lập 01 hóa đơn bao gồm: Phần phí thu hộ chi hộ và Phí dịch vụ của DN, trên hóa đơn chỉ cần ghi 01 nội dung: Phí dịch vụ Logistic, có Biên bản quyết toán chi tiết kèm theo, 02 bên ký xác nhận
     
  16. khanhdiep

    khanhdiep New Member Hội viên mới

    Em chào các anh chị

    Em có 1 câu hỏi mong được tư vấn ạ.

    Công ty em cung cấp thiết bị cho 1 công ty A với giá trị hợp đồng là 75 triệu đồng (đã bao gồm thuế GTGT). Bên em đã xuất hóa đơn GTGT vào tháng 3 và kê khai thuế quý 1/2017.

    Vì một số lý do, nên sau đó bên em không bán thiết bị cho công ty A nữa và thu hết số thiết bị này về.

    Công ty A cũng chưa thanh toán cho công ty em.

    Em muốn hỏi trường hợp của công ty em ko phải là hàng bán trả lại vậy muốn giảm doanh thu và VAT đầu ra thì căn cứ pháp lý là gì để tránh những rủi ro về thuế GTGT ạ?

    Em mong nhận được sự giúp đỡ của các anh chị!

    Em cảm ơn!
     
  17. phuda

    phuda New Member Hội viên mới

    Anh chị có kinh nghiệm bảo e với. E đang đj làm ở 1 cty. Bjo e nhận làm kế toán trưởng bên hợp tác xã, lương dưới 2tr₫/ tháng thì e có phải tự quyết toán thuế tncn k? Nếu luong trên 2tr₫₫/tháng thì sao ạ?
    Bjo e nhận sổ sách bên hợp tác xã thì cần phải ktra những thông tin j bên htx?
    E cảm ơn
     
  18. ngocmai282

    ngocmai282 New Member Hội viên mới

    ngày 1/1/2018 , đại lý 3s yamaha mua 14 xe máy của công ty yamaha việt nam, tổng tiền hàng trên hóa đơn gtgt là 570 triệu (giá đã bao gồm 20% thuế TTĐ8-)., thuế gtgt là 57 triệu.
    ngày 2/1/2018. đại lý 3s xuất 1 xe máy bán lẻ giá bán 45 triệu ( đã bao gồm thuế)

    bạn nào hạch toán giúp mình với.
     
  19. Đỗ Thị Ngọc Yến

    Đỗ Thị Ngọc Yến New Member Hội viên mới

    hóng, mình cũng toàn học sản xuất, thương mại, xây dựng, lĩnh vực này khá hấp dẫn để tìm hiểm
     
  20. VHung kt

    VHung kt Member Hội viên mới

    B post lên fb kế toán thực hành edubelife cho nhanh
     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.