Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

[ththth0145]

Xin chào mọi người, em học phần kế toán nguyên vật liệu nhập kho thiếu so với hóa đơn, sẽ định khoản như sau:
N 152- Thực tế nhập
N 133 - HD
N 1381 GT thiếu
C331- Giá TT
khi xác định nguyên nhân và bắt nhân viên bồi thường thì thầy giáo nói phải bồi thường cả phần thuế GTGT như thế là sao ạ, trong khi mình chi ghi nhận vao tk 1381 phần thiếu không có thuế.

 

[chewingum]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Phần thuế VAT của số hàng thiếu đó em không được khấu trừ đâu nên nhân viên phải bồi thường là đúng rồi. Số thuế khấu trừ chỉ tương ứng với hàng nhập kho thôi.

 

[Dragon489]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Phần thuế VAT của số hàng thiếu đó em không được khấu trừ đâu nên nhân viên phải bồi thường là đúng rồi. Số thuế khấu trừ chỉ tương ứng với hàng nhập kho thôi.

Cái này chưa đúng chị à, nếu hàng hóa mất mà nhân viên phải bồi thường thì chỉ phản ánh số tiền phải bồi thường trên TK 1381 nó không ảnh hưởng tới thuế GTGT được khấu trừ ngoại trừ bên nhà CC xuất lại hóa dơn GTGT khác thay thế cho HĐ GTGT kia. Chúng ta kê khai thuế theo HĐ GTGT chứ không kê khai theo số lượng hàng nhập kho.

 

[chewingum]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Hàng thiếu đâu có đưa vào phục vụ SXKD mà khấu trừ thuế?

 

[Dragon489]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Hàng thiếu đâu có đưa vào phục vụ SXKD mà khấu trừ thuế?

Dạ thưa chị việc thiếu hay thừa là việc giải quyết nội bộ của cty. Nếu chị vẫn sử dụng hóa đơn đủ hàng hóa để kê khai thuế thì số tiền thuế được khấu trừ là số tiền ghi trên hóa đơn GTGT.

 

[nsphan]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Nếu đã xác định lỗi thuộc nhân viên của CT thì ghi Nợ 1381 cả phần giá trị HH thiếu và số thuế GTGT của HH thiếu mới đúng.

 

[Dragon489]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Nếu đã xác định lỗi thuộc nhân viên của CT thì ghi Nợ 1381 cả phần giá trị HH thiếu và số thuế GTGT của HH thiếu mới đúng.

Trên lý thuyết nếu không cầm cái háo đơn GTGT thì chúng ta có thể nghĩ ra cách xử lý như bạn. Nhưng với thực tế chúng ta kê khai và nộp thuế dựa trên HĐ GTGT kê khai trên bảng kê và tờ khai hàng tháng.

 

[chewingum]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Nếu Rồng nói vậy thì như hoá đơn điện thoại 500k mà Cty chỉ cho thanh toán 300k thì em kê khai phần thuế ghi trên hoá đơn hay chỉ kê khai phần thuế tương ứng với số tiền được thanh toán?

 

[Dragon489]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Nếu Rồng nói vậy thì như hoá đơn điện thoại 500k mà Cty chỉ cho thanh toán 300k thì em kê khai phần thuế ghi trên hoá đơn hay chỉ kê khai phần thuế tương ứng với số tiền được thanh toán?

Bà chị lại nhầm giữa số tiền phải trả và thuế GTGT được khấu trừ rồi. Trên HĐ điện thoại hàng tháng nó sẽ có 2 phần 1 là số tiền phải trả chưa trừ khuyến mãi và thuế GTGT. phần thứ 2 là số tiền thực phải trả sau khi trừ đi chiết khấu. Lúc này chỉ số tiền phải trả thay đổi mà số thuế được khấu trừ không thay đổi.

 

[Haiauo2000]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Mình cũng đồng ý với chị Chew. Đúng là hàng thiếu ko có trực tiếp tham gia vào SXKD thì làm sao dc khấu trừ thuế chứ

 

[chewingum]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Bà chị lại nhầm giữa số tiền phải trả và thuế GTGT được khấu trừ rồi. Trên HĐ điện thoại hàng tháng nó sẽ có 2 phần 1 là số tiền phải trả chưa trừ khuyến mãi và thuế GTGT. phần thứ 2 là số tiền thực phải trả sau khi trừ đi chiết khấu. Lúc này chỉ số tiền phải trả thay đổi mà số thuế được khấu trừ không thay đổi.

Sao lại có chiết khấu ở đây? Chị nói thế này nhé:
VD Hoá đơn tiền điện thoại của chị 550k (tăng lên cho tròn số) trong đó thuế là 50k. Cty chỉ cho thanh toán mức 330k. Vậy em kê khai thuế bao nhiêu 50k hay 30k?
Chị chỉ kê khai phần thuế của hàng hoá dịch vụ dùng cho SXKD thôi.

c/ Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
c.1- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT.

 

[Dragon489]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Sao lại có chiết khấu ở đây? Chị nói thế này nhé:
VD Hoá đơn tiền điện thoại của chị 550k (tăng lên cho tròn số) trong đó thuế là 50k. Cty chỉ cho thanh toán mức 330k. Vậy em kê khai thuế bao nhiêu 50k hay 30k?
Chị chỉ kê khai phần thuế của hàng hoá dịch vụ dùng cho SXKD thôi.

vậy chi kê khai theo hóa đơn hay theo cái gì ạ , việc cty chị chỉ cấp nhận thanh toán cho chị 330k nhưng em lấy cái hóa đơn 550k kia kê khai thuế cơ, ai bắt em là chỉ kê khai thuế 330 k trên hóa đơn 550k kia ạ? và cơ quan thuễ xuống cầm cái hóa đơn điện thoai của cty chị nói là chị chỉ được kê khai 330 thôi thì dựa vào đâu mà nói thế ạ. Mà thôi em nói chút xíu nữa thì lại mất hay vì trong tình huống này ta làm sao cho DN ta có lợi là ok. Bàn thêm tí nữa em lại vi phạm luật thì chết.

 

[chewingum]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

vậy chi kê khai theo hóa đơn hay theo cái gì ạ , việc cty chị chỉ cấp nhận thanh toán cho chị 330k nhưng em lấy cái hóa đơn 550k kia kê khai thuế cơ, ai bắt em là chỉ kê khai thuế 330 k trên hóa đơn 550k kia ạ? và cơ quan thuễ xuống cầm cái hóa đơn điện thoai của cty chị nói là chị chỉ được kê khai 330 thôi thì dựa vào đâu mà nói thế ạ. Mà thôi em nói chút xíu nữa thì lại mất hay vì trong tình huống này ta làm sao cho DN ta có lợi là ok. Bàn thêm tí nữa em lại vi phạm luật thì chết.

Em cứ thử kê 550k xem có bị thuế loại không thì biết. Cái này chị gặp rồi nhé. Phần chênh lệch 220k công ty có trả tiền và hạch toán vào CP đâu mà đòi kê khai thuế.

 

[cattien]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

vậy chi kê khai theo hóa đơn hay theo cái gì ạ , việc cty chị chỉ cấp nhận thanh toán cho chị 330k nhưng em lấy cái hóa đơn 550k kia kê khai thuế cơ, ai bắt em là chỉ kê khai thuế 330 k trên hóa đơn 550k kia ạ? và cơ quan thuễ xuống cầm cái hóa đơn điện thoai của cty chị nói là chị chỉ được kê khai 330 thôi thì dựa vào đâu mà nói thế ạ. Mà thôi em nói chút xíu nữa thì lại mất hay vì trong tình huống này ta làm sao cho DN ta có lợi là ok. Bàn thêm tí nữa em lại vi phạm luật thì chết.

Khi học thì theo đúng nguyên tắc, mà theo đúng bản chất của nó thì Rồng thấy khấu trừ bao nhiêu? 30k hay 50k?

 

[Baocông]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Về thực tế thì thường vẫn xử lý theo cách của rồng ( hay ở chỗ là đơn giản và đỡ rắc rối)
Nhưng về lý thuyết thì ... các bạn tham khảo bài viết của bác muontennguoi trong link dưới
@ ththth0145: Bạn tham khảo link dưới
http://danketoan.com/forum/showthread.php?t=91026

 

[letmyha]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Sao lại có chiết khấu ở đây? Chị nói thế này nhé:
VD Hoá đơn tiền điện thoại của chị 550k (tăng lên cho tròn số) trong đó thuế là 50k. Cty chỉ cho thanh toán mức 330k. Vậy em kê khai thuế bao nhiêu 50k hay 30k?
Chị chỉ kê khai phần thuế của hàng hoá dịch vụ dùng cho SXKD thôi.

Chị có lẽ chị cho cái vị dụ nhầm rồi đấy chị, chiết khấu trong cái hóa đơn mà chị nêu trên thuộc chiết khấu thanh toán rồi, nếu chị cho cái ví dụ về hóa đơn chiết khấu thương mại thì ổn hơn. Em trích lại các định nghĩa của chúng cho chị xem lại nhé!

Chiết khấu thương mại: Là khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết cho khách hàng mua hàng với khối lượng lớn. ==> Với hóa đơn điện thoại chị nói, tiền thuế bao giờ cũng được tính trên giá đã chiết khấu rồi và trên đó có dòng tiền thể hiện rõ số tiền được hưởng chiết khấu là bao nhiêu.

Giảm giá hàng bán: Là khoản giảm trừ cho người mua do hàng hóa kém phẩm chất, sai quy cách hoặc lạc hậu thị hiếu. ==> Cái này không có liên quan đến đề tài đang trao đổi nhưng em nhắc luôn.

Chiết khấu thanh toán: Là khoản tiền người bán giảm tiền cho người mua, do người mua thanh toán tiền mua hàng trước thời hạn theo hợp đồng. ==> Cái hóa đơn chị ví dụ thuộc chiết khấu này - chiết khấu thanh toán, cho nên, khi kê khai thuế chị nên cơ khai đúng số thuế thể hiện trên hóa đơn chứ không nên giảm trừ theo số tiền thanh toán <== Đó là sự thiệt thoài cho DN.

Vài dòng thảo luận cùng chị và mọi người.

 

[chewingum]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Về thực tế thì thường vẫn xử lý theo cách của rồng ( hay ở chỗ là đơn giản và đỡ rắc rối)

Ơ thế thì theo Bao lỡ phần chênh lệch không đưa vào chi phí đó hơi lớn thì cũng kê khai luôn à? Công nhận là tiện cho DN nhưng rắc rối và không đúng nhé.
To Let: Chị không nói đến chiết khấu ở đây. Chị VD là chị được Cty cho thanh toán tiền điện thoại cơ mà.

 

[letmyha]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Ơ thế thì theo Bao lỡ phần chênh lệch không đưa vào chi phí đó hơi lớn thì cũng kê khai luôn à? Công nhận là tiện cho DN nhưng rắc rối và không đúng nhé.
To Let: Chị không nói đến chiết khấu ở đây. Chị VD là chị được Cty cho thanh toán tiền điện thoại cơ mà.

Thì trên hóa đơn nó có chiết khấu nên chị mới được hưởng và mới phải đóng tiền ít hơn so với sử dụng thực tế chứ chị. Cái đó em đưa ra để chứng minh cho cái câu hỏi và cả cái ví dụ của chị đấy. Việc cty chị có sử dụng dịch vụ phục vụ cho SXKD bao nhiêu sẽ được tính thuế bấy nhiêu và chị kê khai khấu trừ đúng số đấy mà không ảnh hưởng gì đến tổng số tiền thực tế cty chị đã thanh toán. Thực tết là chị đã sử dụng hết 500k tiền dịch vụ điện thoại, và tiền thuế 50đ, nhưng cty chị được chiết khấu, được giảm giá nên chỉ thanh toán có 330đ có cả thuế. Hai việc này hoàn toàn khác nhau về bản chất mà chị? Và nó không có ảnh hưởng gì đến số tiền thuế mà cty chị được khấu trừ cả.

 

[chewingum]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Thì trên hóa đơn nó có chiết khấu nên chị mới được hưởng và mới phải đóng tiền ít hơn so với sử dụng thực tế chứ chị. Cái đó em đưa ra để chứng minh cho cái câu hỏi và cả cái ví dụ của chị đấy. Việc cty chị có sử dụng dịch vụ phục vụ cho SXKD bao nhiêu sẽ được tính thuế bấy nhiêu và chị kê khai khấu trừ đúng số đấy mà không ảnh hưởng gì đến tổng số tiền thực tế cty chị đã thanh toán. Thực tết là chị đã sử dụng hết 500k tiền dịch vụ điện thoại, và tiền thuế 50đ, nhưng cty chị được chiết khấu, được giảm giá nên chỉ thanh toán có 330đ có cả thuế. Hai việc này hoàn toàn khác nhau về bản chất mà chị? Và nó không có ảnh hưởng gì đến số tiền thuế mà cty chị được khấu trừ cả.

Một hoá đơn bình thường không có chiết khấu gì hết em àh. Mỗi tháng chị được thanh toán 330k mà hoá đơn của chị lên đến 550k.

 

[letmyha]

Ðề: Nhập Kho Vật Liệu Thiếu So Với Hóa đơn

Về thực tế thì thường vẫn xử lý theo cách của rồng ( hay ở chỗ là đơn giản và đỡ rắc rối)
Nhưng về lý thuyết thì ... các bạn tham khảo bài viết của bác muontennguoi trong link dưới
http://danketoan.com/forum/showthread.php?t=91026

Hạch toán theo cách của Rồng chỉ đơn giản cho kế toán khi xử lý nghiệp vụ tại thời điểm đó thôi anh ơi, đợi đến khi quyết toán đi rồi anh sẽ thấy nó rắc rối đến mức nào và hay đến mức nào chứ không phải là đỡ rắc rối đâu.

Anh kê khai thuế GTGT đối với hàng hóa đầu vào phục vụ cho việc SXKD mà anh lại mang đi bán chui bán nhủi ở đâu đó kiếm lợi nhuận lấy tiền bỏ túi riêng rồi anh báo mất, anh chị thanh toán với DN theo giá vốn mà không có thuế GTGT mà anh bảo là cách làm đó hay àh? Làm như thế chẳng khác nào anh trốn thuế? Một khoản thuế đầu ra hoặc đầu vào đáng lẽ ra không được khấu trừ đối với số hàng mất đó đã không được nộp vào NSNN mà lại chảy vào túi cá nhân nào đó thì nguy cho DN đó. DN sẽ bị truy thu, bị phạt vi phạm hành chính vì tội gian lận, tội trốn thuế đó anh.