Một số chú ý khi quyết toán thuế TNCN

[tiensinh]

Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 quy định:

2.1.3. Khai quyết toán thuế
Các tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập phải khấu trừ thuế không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không có khấu trừ thuế, có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định cụ thể sau:

2.3.2. Khai quyết toán thuế
a) Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải khai quyết toán thuế trong các trường hợp sau:
- Có số thuế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế đã khấu trừ hoặc đã tạm nộp trong năm hoặc có phát sinh nghĩa vụ thuế nhưng trong năm chưa bị khấu trừ hoặc chưa tạm nộp.
- Có yêu cầu về hoàn thuế hoặc bù trừ số thuế vào kỳ sau

Thông tư số 02/2010/TT-BTC ngày 11/01/2010 quy định:

Đơn vị trực tiếp trả tiền lương, tiền công lập quyết toán thuế thu nhập cá nhân và thực hiện quyết toán thay cho từng cán bộ công chức thuộc trách nhiệm quản lý nếu có số thuế phải nộp lớn hơn số thuế đã khấu trừ hoặc số thuế đã khấu trừ lớn hơn số thuế phải nộp, lưu trữ hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế tại đơn vị chi trả thu nhập mà không phải nộp cho cơ quan thuế.

Theo các hướng dẫn trên thì: Chúng ta thấy rằng hàng năm có 2 đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN đối với khoản thu nhập là tiền lương, tiền công là:
1- Tổ chức chi trả tiền lương, tiền công (trả thù lao): Đối tượng này phải khai các thông tin về cá nhân, số thu nhập và số đã khấu trừ của người mà tổ chức mình trả thù lao. Mẫu khai là 05/KK-TNCN; 05A/BK-TNCN và 05B/BK-TNCN.
2- Người nhận được thù lao: Đối tượng này cũng phải khai các thông tin về cá nhân mình, số thu nhập nhận được và số đã bị tổ chức chi trả khấu trừ. Mẫu khai là: 09/KK-TNCN; 09A/PL-TNCN; 09B/PL-TNCN và 09C/PL-TNCN.

Như vậy 2 đối tượng này sẽ khai độc lập nhau. Tuy nhiên để giảm bớt thủ tục thì cơ quan chi trả có thể quyết toán thay cá nhân. Khi đó chỉ làm một thủ tục là khai trên các mẫu 05/KK-TNCN; 05A/BK-TNCN và 05B/BK-TNCN và phải khai thêm số liệu 3 cột cuối tại bảng kê 05A/BK-TNCN.

Cơ quan chi trả chỉ quyết toán thay cho các cá nhân thuộc đối tượng phải quyết toán là:
- Có số thuế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế đã khấu trừ hoặc đã tạm nộp trong năm hoặc có phát sinh nghĩa vụ thuế nhưng trong năm chưa bị khấu trừ hoặc chưa tạm nộp.
- Có yêu cầu về hoàn thuế hoặc bù trừ số thuế vào kỳ sau.
Và thoả mãn thêm:
- Có thu nhập một nơi duy nhất tại cơ quan mình.
- Có uỷ quyền của cá nhân.
- Cơ quan chi trả chưa cấp chứng từ khấu trừ (nếu đã cấp nhưng đã thu hồi và đã huỷ).
- Cá nhân đã có mã số thuế.
Lưu ý thêm là: Khi thực hiện trên phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế TNCN nếu cá nhân chưa có mã số thuế thì không quyết toán thay cho cá nhân chưa có mã số thuế này (không tích vào cột quyết toán tại cơ quan chi trả).

 

[mydieu1508]

Ðề: Một số chú ý khi quyết toán thuế TNCN

Do công ty mình mới thành lập những tháng cuối của năm 2009, Ko ai có MST và k phải nộp thuế TNCN. Vậy muốn quyết toán lun cho họ có được k tiensinh.

 

[Hathuong]

Ðề: Một số chú ý khi quyết toán thuế TNCN

Do công ty mình mới thành lập những tháng cuối của năm 2009, Ko ai có MST và k phải nộp thuế TNCN. Vậy muốn quyết toán lun cho họ có được k tiensinh.

Bạn vẫn làm QT nộp bình thường, Nếu chưa có MST bạn ghi số CMND của họ vào.

 

[Hathuong]

Ðề: Một số chú ý khi quyết toán thuế TNCN

Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 quy định:


Thông tư số 02/2010/TT-BTC ngày 11/01/2010 quy định:

Theo các hướng dẫn trên thì: Chúng ta thấy rằng hàng năm có 2 đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN đối với khoản thu nhập là tiền lương, tiền công là:
1- Tổ chức chi trả tiền lương, tiền công (trả thù lao): Đối tượng này phải khai các thông tin về cá nhân, số thu nhập và số đã khấu trừ của người mà tổ chức mình trả thù lao. Mẫu khai là 05/KK-TNCN; 05A/BK-TNCN và 05B/BK-TNCN.
2- Người nhận được thù lao: Đối tượng này cũng phải khai các thông tin về cá nhân mình, số thu nhập nhận được và số đã bị tổ chức chi trả khấu trừ. Mẫu khai là: 09/KK-TNCN; 09A/PL-TNCN; 09B/PL-TNCN và 09C/PL-TNCN.

Như vậy 2 đối tượng này sẽ khai độc lập nhau. Tuy nhiên để giảm bớt thủ tục thì cơ quan chi trả có thể quyết toán thay cá nhân. Khi đó chỉ làm một thủ tục là khai trên các mẫu 05/KK-TNCN; 05A/BK-TNCN và 05B/BK-TNCN và phải khai thêm số liệu 3 cột cuối tại bảng kê 05A/BK-TNCN.

Cơ quan chi trả chỉ quyết toán thay cho các cá nhân thuộc đối tượng phải quyết toán là:

- Có số thuế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế đã khấu trừ hoặc đã tạm nộp trong năm hoặc có phát sinh nghĩa vụ thuế nhưng trong năm chưa bị khấu trừ hoặc chưa tạm nộp.
- Có yêu cầu về hoàn thuế hoặc bù trừ số thuế vào kỳ sau.
Và thoả mãn thêm:
- Có thu nhập một nơi duy nhất tại cơ quan mình.
- Có uỷ quyền của cá nhân.
Lưu ý thêm là: Khi thực hiện trên phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế TNCN nếu cá nhân chưa có mã số thuế thì không quyết toán thay cho cá nhân chưa có mã số thuế này (không tích vào cột quyết toán tại cơ quan chi trả).

Tiensinh cho em hỏi chút. Em thấy biểu có cái TT62 nào đó hướng dẫn về tiền phụ cấp và tiền ăn trưa được trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế có phải ko hả pác? Nếu pác có vui lòng post lên DĐ cho pà kon bít với.

 

[mydieu1508]

Ðề: Một số chú ý khi quyết toán thuế TNCN

Bạn vẫn làm QT nộp bình thường, Nếu chưa có MST bạn ghi số CMND của họ vào.

Ý em là quyết toán dùm cho cá nhân lun đó.
Mình dùng mẫu nào vậy? chỉ dùm mình cách làm được k?
Thanks

 

[Xí Ngầu]

Ðề: Một số chú ý khi quyết toán thuế TNCN

Do công ty mình mới thành lập những tháng cuối của năm 2009, Ko ai có MST và k phải nộp thuế TNCN. Vậy muốn quyết toán lun cho họ có được k tiensinh.

Nếu mức lương của họ chưa tới mức khấu trừ thì bạn vẫn phải quyết toán chứ. Trường hợp cá nhân đó làm hai nơi, cty kia đã khấu trừ thuế rồi đối với cty bạn cá nâhn đó phải ủy quyền thì bạn mới quyết toán cho họ được

 

[tiensinh]

Ðề: Một số chú ý khi quyết toán thuế TNCN

Do công ty mình mới thành lập những tháng cuối của năm 2009, Ko ai có MST và k phải nộp thuế TNCN. Vậy muốn quyết toán lun cho họ có được k tiensinh.

Bạn vẫn làm QT nộp bình thường, Nếu chưa có MST bạn ghi số CMND của họ vào.

Nếu mức lương của họ chưa tới mức khấu trừ thì bạn vẫn phải quyết toán chứ. Trường hợp cá nhân đó làm hai nơi, cty kia đã khấu trừ thuế rồi đối với cty bạn cá nâhn đó phải ủy quyền thì bạn mới quyết toán cho họ được

Không quyết toán thay được cho các trường hợp này.
Công ty chỉ làm quyết toán của đơn vị mình trên mẫu 05, 05A, 05B riêng mẫu 05A 3 cột cuối không khai gì cả).

Tiensinh cho em hỏi chút. Em thấy biểu có cái TT62 nào đó hướng dẫn về tiền phụ cấp và tiền ăn trưa được trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế có phải ko hả pác? Nếu pác có vui lòng post lên DĐ cho pà kon bít với.

Thông tư 62/2009/TT-BTC:

e) Đối với khoản tiền ăn giữa ca: không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động nếu người sử dụng lao động trực tiếp tổ chức bữa ăn giữa ca cho người lao động.

Trường hợp, đơn vị chi trả thu nhập không trực tiếp tổ chức bữa ăn ca mà chi tiền ăn ca trực tiếp cho người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế thuế của người lao động nếu mức chi phù hợp với hướng dẫn của Bộ Lao động Thương binh và Xã hội. Trường hợp chi cao hơn mức hướng dẫn của Bộ Lao động Thương binh và Xã hội thì phần chi vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động.

Mức chi cụ thể áp dụng đối với doanh nghiệp nhà nước và các tổ chức, đơn vị được phép hoạt động kinh doanh thuộc cơ quan hành chính sự nghiệp, đảng, đoàn thể, các hội không quá mức quy định của Bộ Lao động, Thương binh và Xã hội. Đối với các doanh nghiệp ngoài nhà nước và các tổ chức khác, mức chi do thủ trưởng đơn vị thống nhất với chủ tịch công đoàn quyết định nhưng mức tối đa cũng không vượt quá mức áp dụng đối với doanh nghiệp nhà nước.

Chế độ ăn ca theo Thông tư số 10/2009/TT- BTC:

3. Khi thực hiện mức lương tối thiểu chung quy định tại Thông tư này thì mức tiền chi cho bữa ăn giữa ca tính theo ngày làm việc trong tháng cho một người lao động trong các công ty, tổ chức, đơn vị quy định tại mục I Thông tư số 22/2008/TT-BLĐTBXH ngày 15 tháng 10 năm 2008 của Bộ Lao động-Thương binh và Xã hội hướng dẫn thực hiện chế độ ăn giữa ca trong công ty nhà nước không vượt quá 550.000 đồng/tháng.