Lợi nhuận sau thuế và trước thuế

Ðề: Lợi nhuận sau thuế và trước thuế

+ lợi nhuận trước thuế= doanh thu - chi phí

+ lợi nhuận sau thuế = lợi nhuận trước thuế * thuế suất thuế TNDN


các pác cho ý kiến thêm

Chắc có nhầm lẫn rồi: lợi nhuận sau thuế = lợi nhuận trước thuế * (1 - thuế suất thuế TNDN)
 
Ðề: Lợi nhuận sau thuế và trước thuế

hjx!!!:thodai:
nó đây --->>>
"Chắc có nhầm lẫn rồi: lợi nhuận sau thuế = lợi nhuận trước thuế * (1 - thuế suất thuế TNDN)"
Hoặc LNST = LNTT - LNTTxTsuất thuế TNDN
 
Ðề: Lợi nhuận sau thuế và trước thuế

a chị ơi cho e hỏi, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của cty e đang âm, bên e bctc đang để lãi, âm n/vậy ko biết có sai j ko nhỉ
 
Ðề: Lợi nhuận sau thuế và trước thuế

Đã để lãi thì lợi nhuận sao lại âm??? Hay ý bạn là thế nào?
 
Ðề: Lợi nhuận sau thuế và trước thuế

lợi nhuận sau thuế mà lãi thì BCTC ko âm được
 
Ðề: Lợi nhuận sau thuế và trước thuế

lơị nhuận trước thuế=doanh thu -Chi phí
Lơị nhuận sau thuế =Lơị nhuận trước thuế -thuế TNDN
Chú ý; thuế thu nhập doanh nghiệp =lơị nhuận trước thuế( doanh thu-chi phí được trừ)*25%
 
Ðề: Lợi nhuận sau thuế và trước thuế

thuế tndn= lợi nhuận trước thuế*thuế suất thuế tndn
lợi nhuận sau thuế= LNTT-thuế tndn
 
Ðề: Lợi nhuận sau thuế và trước thuế

Sai rùi bạn ơi!
*Lợi nhuận trước thuế= Doanh thu - Chi phí. Đúng
*Lợi nhuận sau thuế= Lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDN phải nộp
Thuế TNDN phải nộp= Lợi nhuận trước thuế * % thuế suất thuế TNDN
 
Ðề: Lợi nhuận sau thuế và trước thuế

vậy cho em hỏi lợi nhuận sau thuế chưa phân phối và lợi nhuận sau thuế TNDN( BCKQ HĐ SX KD) có là 1 hay khác nhau ah? trong BCTC nhìn vào chỉ tiêu nào để biết cuối năm DN lãi bao nhiêu ah? em không biết nên xin cả nhà chỉ giáo cho ah. em cảm ơn nhiều
 
Ðề: Lợi nhuận sau thuế và trước thuế

mọi người ơi cho em hỏi:- lập bảng chi tiết giá vốn hàng bán và doanh thu bán hàng mà đều còn bên nợ và bên có thì phải lập thế nào?
- lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp mà tăng của 1 công ty thì do những nguyên nhân hay yếu tố nào vậy?
cám ơn mọi người nha ><
 
Ðề: Lợi nhuận sau thuế và trước thuế

giá vốn bán hàng và doanh thu bán hàng sao lại còn số dư hả b
 
Ðề: Lợi nhuận sau thuế và trước thuế

( LNTT-LNTT) * Thuế TNDN
LNTT -LNTT =0 *thuế suất thuế TNDN ko bằng 0 thì bằng mấy :nhay:
nhưng toán học thì nhân chia trước cộng trừ sau vì thế phải tính LNTT* thuế suất TNDN trước

VD HĐ xuất ra 66 triệu cả VAT, HĐ đầu vào 33 triệu cả VAT
nhìn vào đây thì có thể tính đc lợi nhuận trước thuế=> lợi nhuận sau thuế đối với công trình này phải không
 
Ðề: Lợi nhuận sau thuế và trước thuế

Bạn xem các ví dụ:
Ðề: mọi người giúp em với em đang cần gấp
hix em chỉ thắc mắc cái tiền lãi cố định trên vốn góp cho các thành viên anh chị nào có thể giải thích rõ cho em được k ạ em rất cảm ơn cái 6% vẫn tính trên LNST hay là tính trên cái j ạ......anh chị giúp e với
1. Cuối kỳ kế toán, thực hiện việc kết chuyển số doanh thu bán hàng thuần vào Tài khoản Xác định kết quả kinh doanh, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nợ TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
2. Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư, như chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý nhượng bán bất động sản đầu tư, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác, ghi:
Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 811 - Chi phí khác.
7. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 641 - Chi phí bán hàng.
8. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Lợi nhuận trước thuế: Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911 = tổng doanh thu - tổng chi phí = 10.000.000 – 9.000.000 = 1.000.000 bạn lãi ( nếu <0 bạn lỗ)
Thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334 = 1.000.000 *25%= 250,000
Kết chuyển thuế TNDN phải nộp:
Nợ 911/ có 8211=250,000
9. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh = 1.000.000 – 250.000= 750,000
Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối. = 1.000.000 – 250.000= 750,000
NÓ CHÍNH là cái = LNST 177,600,000đ của bạn đó còn ví dụ của tôi = 750,000
+6% vẫn tính trên LNST = 750.000*6%= 45,000
Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
N4212/C3388: 45,000
Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
N3388/C3335: 45,000 x 5% = 2,250
Nộp thuế TNCN:
N3335/C111= 2,250
Chi lợi tức cho thành viên:
N3388/C111: 45,000 - 2,250= 42,750
Cổ đông A vốn góp = 10 triệu=10%x42,750= 4,275
Cổ đông B = 20 triệu=20%x42,750= 8,550
Cổ đông C = 70 triệu=70%x42,750= 29,925
Lợi nhuận còn lại sau thuế và sau khi chia cổ tức:
Nợ 4212/ có 4211 = 750.000 – 45.000= 705,000

---------- Post added at 02:02 ---------- Previous post was at 02:01 ----------

PS số dư TK 911 do k/c lỗ
Xin chào ban quản trị và tất cả các thành viên trong diễn đàn.
Mình mới làm kế toán và gặp TH sau mong mọi người chỉ giáo và giúp đỡ mình với.
Khi lên TK thuế TNDN q2/2013 bên mình ps như sau+
642= 530tr
632= 1,500tr
811 = 30tr (nộp phạt VPHC)
số lỗ k/c từ q1= 130tr
511= 4,400tr.

Mình xd TN tinh thue = 4,400tr-(130tr+530tr+1,500tr) = 2,240tr
Thuế TNDN = 2,240 x 25% = 560tr
LN sau thuế = 1,680tr

Mình HT phần thuế như sau: 1)Nợ 821/C 3334: 560tr
2)K/c cp thuế TNDN (mình tính tạm ktra xem có cân 911 ko).
Nợ 911/C821: 560tr
3) Tính lãi lỗ = 1,680tr -30 tr (811)= 1,650tr
Nợ 911/C4212 = 1,650tr

-----> Cộng bên nợ 911 = 530tr+1,500tr+30tr+560tr+ 1,650tr = 4,270tr
bên có 911 = 4,400tr
Chênh lệch = 130tr (số lỗ đã kết chuyển)----> gây ra dư có 911 = 130tr mà tk 911 ko có số dư.
Mình mong cả nhà chỉ dạy giúp mình với. Mình cảm ơn rất nhiều.
Kết chuyển chi phí quản lý
Nợ 911/ có 642 = 530,000,000
Kết chuyển giá vốn:
Nợ 911/ có 632= 1,500,000,000
Kết chuyển chi phí khác
Nợ 911/ có 811= 30,000,000
Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ 511/ có 911 = 4,400,000,000
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Tổng Có 911 – Tổng nợ 911 = Tổng doanh thu – tổng chi phí = 4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)= 2,340,000,000
Chí phí thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334= 585,000,000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Nợ 911/ có 8211= 585,000,000
Kết chuyển lãi lỗ tháng x/2013
Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000
= > Bạn xem lại cách tính toán của mình đã đúng chưa chúc bạn thành công


THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
Theo luật kế toán bạn vẫn được đưa vào sổ sách và hoạch toán bình thường nhưng đó chỉ là chi phí kế toán, theo luật thuế thì ko, vì thuế chỉ căn cứ vào chứng từ hóa đơn thì mới được chấp nhận là chi phí hợp lý do đó bạn phải theo dõi riêng và cuối năm khi làm quyết toán thuế TNDN thì loại ra đưa vào ô quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tăng doanh thu tính thuế
Ðề: PS số dư TK 911 do k/c lỗ
Em cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của anh, chị em trong diễn đàn đặc biệt là anh CHU ĐÌNH XINH. Em hiểu những điều anh nói là hoàn toàn đúng, em xin giải thích rõ hơn ý của mình:
Q1/2013, bên em lỗ 130tr mà theo hướng dẫn tính thuế TT 123: TNTT = TNCT -(TN được miễn thuế + các khoản lỗ được k/c)
TNCT = (DT-CP)+ TN khác
Ở đây em được k/c lỗ của Q1/2013= 130tr nên mới có bước tính toán thu nhập tính thuế như bài trên (trong đó e đã loại trừ cp 811 khi tính thuế TNDN như anh XINH đã nêu).
Đến khi xác định lợi nhuận sau thuế: LN sau thuế = 2,240tr (TNTT)-560tr(thuế TNDN)-30tr (cp 811)= 1,650tr (lãi thực) nhưng lại bị chênh lệch 130tr sau khi cộng đủ PS nợ, có của TK 911.
Nếu e nói có gì chưa rõ ràng mong các anh chị lượng thứ và chiếu cố xem giùm bài trên e đã post. TH vẫn chưa rõ em xin nhắc lại.
Thực sự em trình độ hạn chế mà ko giải thích được vấn đề nêu trên e cũng thấy giận mình quá.
E cảm ơn các anh chị. [/Quote]

Ở Quý 1 bạn đang lỗ = 130,000,000 => số dư cuối kỳ sổ cái TK NỢ 4212 lũy kế từ tháng 1-2-3 = 130,000,000
Sang quý 2: bạn làm như bước trên:
Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000 = > Số lãi lũy kế của tài khoản CÓ 4212 = 1,755,000,000
Theo tính chất lũy kế bù trừ Nợ có của tài khoản 4212 = 1,755,000,000 – 160,000,000= 1,595,000,000 => số dư Có TK 4212 từ : 1,755,000,000 giảm xuống còn : 1,595,000,000 sau khi trừ số lỗ : 160,000,000 => số dư cuối ký TK Có 4212 tại ngày 30/06/2013 = 1,595,000,000
Ghi chú số này tự động nó cân đối cần trừ lẫn nhau trên Sổ cái và CĐPS = hàm Max
-Số dư cuối kỳ Nợ =MAX(0,E100+G100-H100-F100) nghĩa là nếu số dư đầu kỳ Nợ + phát sinh nợ - số dư đầu kỳ có – phát sinh có nếu <0, thì nó lấy 0 ,nếu >0 thì nó lấy = số dư đầu kỳ Nợ + phát sinh nợ - số dư đầu kỳ có – phát sinh có
-Số dư cuối kỳ Có =MAX(0,F101+H101-G101-E101) nghĩa là nếu số dư đầu kỳ có + phát sinh có - số dư đầu kỳ nợ – phát sinh nợ nếu <0, thì nó lấy 0 ,nếu >0 thì nó lấy = số dư đầu kỳ có + phát sinh có - số dư đầu kỳ nợ – phát sinh nợ

Khi kê khai thuế TNDN tạm tính quý II/2013
6nrs2jde63bbieu.png

Số tiền 130,000,000 đó bạn nhập vào chỉ tiêu số [28]: số lỗ chuyển kỳ này
Còn trên sổ sách bạn làm theo hướng dẫn trên 130,000,000 tự động trừ trên sổ cái TK 4212 nha bạn:
Kết chuyển chi phí quản lý
Nợ 911/ có 642 = 530,000,000
Kết chuyển giá vốn:
Nợ 911/ có 632= 1,500,000,000
Kết chuyển chi phí khác
Nợ 911/ có 811= 30,000,000
Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ 511/ có 911 = 4,400,000,000
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Tổng Có 911 – Tổng nợ 911 = Tổng doanh thu – tổng chi phí = 4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)= 2,340,000,000
Chí phí thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334= 585,000,000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Nợ 911/ có 8211= 585,000,000
Kết chuyển lãi lỗ tháng x/2013
Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000
= > Bạn xem lại cách tính toán của mình đã đúng chưa chúc bạn thành công


THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
Theo luật kế toán bạn vẫn được đưa vào sổ sách và hoạch toán bình thường nhưng đó chỉ là chi phí kế toán, theo luật thuế thì ko, vì thuế chỉ căn cứ vào chứng từ hóa đơn thì mới được chấp nhận là chi phí hợp lý do đó bạn phải theo dõi riêng và cuối năm khi làm quyết toán thuế TNDN thì loại ra đưa vào ô quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tăng doanh thu tính thuế
 
Ðề: Lợi nhuận sau thuế và trước thuế

Công ty cổ phần chứng khoán Kenanga Việt Nam (Mã CK: KVS) trong báo cáo tài chính quý II của công ty này cho thấy, doanh thu đạt 821,5 triệu đồng, trong đó doanh thu từ hoạt động môi giới chứng khoán chỉ vỏn vẹn 50.000 đồng. Một số hoạt động khác như đầu tư, tư vấn, lưu ký, phát hành chứng khoán không hề phát sinh doanh thu. 821,4 triệu đồng có được phát sinh từ doanh thu khác. Chính vì doanh thu èo uột, nên quý II năm công ty này tiếp tục lỗ sau thuế 1,1 tỷ đồng. Tính đến 30/6, tổng tài sản của công ty là 103 tỷ đồng, nợ phải trả 1,26 tỷ đồng.
ủa sao công ty lỗ sau thuế là thế nào hé
đã lỗ thì làm gì còn chịu thuế?
 
Mình có bài này có thể giải giúp m đc k
Đề: dn có cphí cố định là 88000usd. Biến phí trên 1 đv sp là 26$. Tổng vôn kd là 400000$ hệ số nợ của dn là 60% lãi suất vay bq là 12%/năm. Tsuất tndn là 25%. Biết giá bán sp hôm nay là 50$/sp. Và dn tiêu thụ đc 10000 sp. Tính ebit
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top