Lợi nhuận sau thuế âm sau khi trừ chi phí thuế TNDN xử lý thế nào?

[Doantranglinh]

Em chào cả nhà ạ
Các anh chị cho e hỏi trường hợp này của e với ạ
năm 2020 e có LNTT là 10.000.000đ
chi phí k được trừ do phạt nộp chậm là 50.000.000đ
chi phí thuế TNDN phải nộp: (10.000.000+50.000.000 )*0.2 = 12.000.000
nên LNST = 10TR - 20TR = -10tr
Vậy cái -10tr của LNST này của e có được chuyển lỗ k ạ????

 

[Kind.tax]

Theo quy định về thuế TNDN
“Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ."

=> Bạn căn cứ trên quyết toán thuế TNDN, nếu trên quyết toán có lỗ thì bạn được chuyển lỗ cho các năm sau (năm có lãi) trong vòng 5 năm.