Ðề: Kế toán Công ty Du lịch
BÀI LÀM
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
NV1: Bạn phải nói rõ là 220 triệu có bao gồm thuế k?
Khi ký kết hợp đồng xong ( bao gồm cả thuế ):
Nợ TK 131 = 220 triệu
Có TK 511 hoặc 3387 = 200 triệu
Có TK 3331 = 20 triệu
Khách hàng ứng trước tiền:
Nợ TK 112 = 176 triệu
Có TK 131 = 176 triệu
NV2: Trả tiền đặt cọc phòng cho khách sạn:
Nợ TK 331 = 30 triệu
Có TK 112 = 30 triệu
NV3: THu tiền trước của khách hàng chưa xuất hóa đơn ( Giá đã bao gồm cả thuế )
Nợ TK 1111= (15,830 đx 250 USD)x25 người = 98,937,500 đ hay Nợ TK 1112= 6250 USD
Có TK 131 = 98,937,500 hay 6250 USD
NV4:Nhân viên tạm ứng:
Nợ TK 141 = 40 triệu
Có TK 111 = 40 triệu
NV5: Khi ký hợp đồng thuê xe tổng giá trị đã bao gồm cả thuế:
Nợ TK 154 = 30,476,190
NợTK 133 = 1,523,810
Có TK 331 = 32 triệu
Khi ứng trước tiền thuê xe
Nợ TK 331 = 5 triệu
Có TK 111 = 5 triệu
NV6: Tạm ứng cho nhân viên tour Thái lan:
Nợ TK 141 = 5500 USD hay 87,081,500 đ
Có TK 1112= 5500 USD hay Có TK 1111= 87,081,500 đ
NV7: nhận hóa đơn thuê phòng
Nợ TK 154 = 77,272,727
Nợ TK 133 = 7,727,273
Có TK 331 = 30 triệu
Có TK 112 = 55 triệu
NV8: Thanh toán nốt tiền thuê xe và nhận hóa đơn
Nợ TK 331 = 27 triệu
Có TK 111 = 27 triệu
NV9: Nhân viên tour TNĐ 15 thanh toán tạm ứng:
Nợ TK 154 = 10 triệu + 1,818,182đ + 1,6 triệu + 22,727,273 đ = 36,145,455 đ
Nợ TK 133 = 2,454,545 đ
Có TK 141 = 38,6 triệu
Ghi chú: Nếu hoàn trả số tiền thừa bằng tiền mặt hoặc trừ lương sau
Nợ TK 111,334 = 1,4 triệu
Có TK 141 = 1,4 triệu
NV10: Xuất hóa đơn và nhận nốt tiền của CT Y
Nợ TK 112 = 44 triệu
Có TK 131 = 44 triệu
NV11: NV A thanh toán tạm ứng tour Thái Lan:
Nợ TK 154 = 5400 USD hay 85,498,200 đ
Có TK 141 = 5400 USD hay 85,498,200 đ
Ghi chú: Số tiền còn lại NV A trả bằng tiền mặt hoặc trừ lương:
Nợ TK 1112,334 = 100 USD hay 1111=1,583,300 đ
Có TK 141 = 100 USD hay 1,583,300 đ
NV12: Xuất hóa đơn tour Thai Lan
Nợ TK 131 = 98,937,500 đ hay 6250 USD
Có TK 511 = 6,172,73 USD hay 97,714,273 đ
Có TK 3331 = 77,27 USD hay 1,223,227đ ( Trừ dịch vụ không chịu thuế ở NV 11 )
NV13: Các khoản phải trả, phải trích trong tháng:
Nợ TK 6422 = 52 triệu ( Lương, BHXH, khấu hao TSCĐ )
Nợ TK 154 = 3 triệu ( Chi phí thuê nhà )
Có TK 334 = 40 triệu
Có TK 3383 = 6 triệu
Có TK 214 = 6 triệu
Có TK 335 = 3 triệu ( tính trước tiền thuê nhà )
Ghi chú: Khi trả tiền thuê nhà:
Nợ Tk 335 = 3 triệu
Có TK 111,112 = 3 triệu
2. Hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh trong tháng:
NV1: Nếu Hợp đồng TNĐ15 hạch toán vào DT tính trước thì KC sang DT:
Nợ TK 3387 = 200 triệu
Có TK 511 = 200 triệu
Rồi Kết chuyển:
Nợ TK 511 = 200 triệu
Có TK 911 = 200 triệu
Nếu đưa thẳng vào DT thi chỉ việc Kết chuyển:
Nợ TK 511 = 200 triệu
Có TK 911 = 200 triệu
NV2: Kết chuyển DT của HĐ TNN40:
Nợ TK 511 = 6,172,73 USD hay 97,714,273 đ
Có TK 911 = 6,172,73 USD hay 97,714,273 đ
NV3: Kết chuyển chi phí SXKD dở dang sang giá vốn:
Nợ TK 632 = 232,392,572
Có TK 154 = 30,476,190+77,272,727+36,145,455+85,498,200 ( hoặc 5400USD) + 3,000,000 = 232,392,572
NV4: THuế GTGT được khấu trừ:
Nợ TK 3331 = 11,705,628
Có TK 133 = 11,705,628
NV5: Kết chuyển giá vốn:
Nợ TK 911 = 232,392,572
Có TK 632 = 232,392,572
NV6: Kết chuyển chi phí quản lý:
Nợ TK 911 = 52 triệu
Có TK 6422 = 52 triệu
NV7: Tính thuế TNDN phải nộp ( TS 25% )
Nợ TK 821 = 3,330,425
Có TK 3334 = 3,330,425
NV8: Kết chuyển chi phí thuế TNDN:
Nợ TK 911 = 3,330,425
Có TK 821 = 3,330,425
NV9: Kết chuyển lợi nhuận sau thuế:
Nợ TK 911 = 9,991,276
Có TK 4212 = 9,991,276
3. Thuế VAT phải nộp trong tháng là:
= Thuế GTGT đầu ra phải nộp - thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
= 21,223,227 - 11,705,628 = 9,517,599
---------- Post added at 04:57 ---------- Previous post was at 04:55 ----------
ok. có gì thì vào mail minh la
luongphuongbg1984@gmail.com
---------- Post added at 04:59 ---------- Previous post was at 04:57 ----------
Ban vuhoanganhlc vao xem cau tra loi cua m xem co ok khong?
