Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

[betty208]

Năm 2009 công ty mình hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế vào chi phí khác và cuối năm lại không loại trừ ra khỏi chi phí khi tính thuế TNDN, đến năm 2012 cơ quan thuế kiểm tra phát hiện yêu cầu loại chi phí đó ra. Mọi người cho mình hỏi bây giờ mình phải điều chỉnh như thế nào.
Năm 2009:
Nợ Tk 811: 400.000
Có Tk 111: 400.000

 

[Love You]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Năm 2009 công ty mình hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế vào chi phí khác và cuối năm lại không loại trừ ra khỏi chi phí khi tính thuế TNDN, đến năm 2012 cơ quan thuế kiểm tra phát hiện yêu cầu loại chi phí đó ra. Mọi người cho mình hỏi bây giờ mình phải điều chỉnh như thế nào.
Năm 2009:
Nợ Tk 811: 400.000
Có Tk 111: 400.000

Cty bạn đang Quyết toán thuế?

 

[maithanhve]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Năm 2009 công ty mình hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế vào chi phí khác và cuối năm lại không loại trừ ra khỏi chi phí khi tính thuế TNDN, đến năm 2012 cơ quan thuế kiểm tra phát hiện yêu cầu loại chi phí đó ra. Mọi người cho mình hỏi bây giờ mình phải điều chỉnh như thế nào.
Năm 2009:
Nợ Tk 811: 400.000
Có Tk 111: 400.000

Theo e là ghi ngược lại bút toán No111 có 811: 400000. Mời cả nhà cho ý kiến tham gia giúp chủ toppic có hướng giải quyết nào?

 

[Luz]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Bạn hạch toán vào lợi nhuận năm trước mới đúng. Nếu bên bạn đã kiểm tra vs chi cục thuế ... Vì bạn nói ko rõ là bạn kiểm tra đơn thuần hay theo quyết định kiểm tra tại trụ sở. Nếu chỉ là kiểm tra đơn thuần thì bạn làm điêu chỉnh tờ khai quyết toán thuế và nộp thêm tiền thuế chênh lệch và tiền phạt nếu có. Đồng thời thay báo cáo tài chính.
Thân.

---------- Post added at 09:20 ---------- Previous post was at 09:15 ----------

Còn nếu kiểm tra vs các biên bản rõ ràng thì bạn ko cần làm j điều chỉnh cả. Vì mọi điều chỉnh lúc này ko cón giá trị. Bạn phải đóng thuế và nộp phạt theo biên bản kiểm tra và quyết định xử lý của cơ quan thuế

 

[Love You]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Theo e là ghi ngược lại bút toán No111 có 811: 400000. Mời cả nhà cho ý kiến tham gia giúp chủ toppic có hướng giải quyết nào?

Bậy. Phải hỏi rõ là kiểm tra như thế nào mới hạch toán được,

Em phan bút toán ngược vậy là trật lất rồi bé,

 

[maithanhve]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Bậy. Phải hỏi rõ là kiểm tra như thế nào mới hạch toán được,

Em phan bút toán ngược vậy là trật lất rồi bé,

Đó là ý kiến chủ quan của e. cảm ơn bác tham gia, e tiếp thu liền à.

 

[Luz]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Bút toán ngược đó chỉ có tác dụng xóa bút toán trước đó. Chưa thế hiện được bút toán nộp phạt. nên kiểu j cũng ko đúng. Vs lại nếu có thì chỉ có tác dụng tren sổ mà ko có tác dụng tại báo cáo quyết toán thuế. Hihi

 

[maithanhve]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

ok, cảm ơn bác Luz giải thích bút toán ngược này. e giờ đã hiểu.

 

[betty208]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Năm 2012 cơ quan thuế kiểm tra thuế tại công ty mình, yêu cầu loại khoản chi nộp phạt này ra khỏi chi phí khi tính thuế TNDN nghĩa là thu nhập tính thuế sẽ tăng lên 400.000.
Mình nghĩ nó là khoản thực chi và đã chi nghĩ là đã ghi có tk 111, bây giờ điều chỉnh bút toán Nợ Tk 811/Có Tk 111 này như thế nào ?

 

[Luz]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Ý bạn là xử lý theo biên bản và quyết định truy thu?

 

[betty208]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Ý bạn là xử lý theo biên bản và quyết định truy thu?

Đúng vậy, bây giờ mình điều chỉnh bút toán như thế nào để số dư cuối kỳ là đúng để chuyển sang năm sau

 

[Luz]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Hihi ko dieu chinh j ca vi so du 111 van đúng. Còn so du 811 thi da het. chi cần làm bút toán tính thuế thu nhập phải nộp theo qdinh xử lý ...
No: chi phi thue tndn ( hihi mình ko nhớ tài khoản hình như 812 )
CTK 3334 : số tiền theo qdinh truy thu
Lãi + phạt hành chính
NTK: lợi nhuận chưa pp kỳ trước
CTK: 1111/ 1121/ 3388

 

[pqhung091965]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Đúng vậy, bây giờ mình điều chỉnh bút toán như thế nào để số dư cuối kỳ là đúng để chuyển sang năm sau

+ Về mặt kế toán, bạn ghi 811/111 cho nghiệp vụ này là không sai -> không phải điều chỉnh bút toán này.
+ Về mặt thuế , do không loại khoản chi này khi tính thuế TNDN ở năm 2009 nên cơ quan thuế sẽ loại ra -> truy thu thuế TNDN năm 2009 ứng với số LN tăng thêm .
Việc cơ quan thuế xử lý truy thu thuế năm 2009 xảy ra tại năm 2012 nên trên sổ kế toán 2012, bạn chỉ cần ghi bút toán phản ánh tiền thuế (phạt) bị truy thu chứ không phản ánh bút toán điều chỉnh nữa.

 

[Love You]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Căn cứ vào QĐ của cơ quan thuế sau khi kiểm tra của các năm trước:
- Truy thu thuế GTGT theo QĐ 368/QĐ-CCT, ngày 01/03/2012:
Nợ 4211
Có 33311
- Truy thu thuế TNDN theo QĐ 368/QĐ-CCT, ngày 01/03/2012
Nợ 4211
Có 3334
- Phạt theo QĐ 369/QĐ-CCT, ngày 01/03/2012
Nợ 811
Có 3388

=> Khi nào nộp tiền thì hạch toán giảm 33311, 3334, 3388


(Ví dụ Thuế ra QĐ truy thu: QĐ 368/QĐ-CCT, ngày 01/03/2012 và QĐ phạt QĐ 369/QĐ-CCT, ngày 01/03/2012)

 

[betty208]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Cho mình hỏi khi có biên bản kiểm tra thuế và quyết định xử lý theo biên bản như sau: (kiểm tra từ năm 2009-2011)
- Điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ 12.510.301đ vào kỳ kê khai thuế tháng 4/2013
thì hạch toán thế nào?

 

[Love You]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Cho mình hỏi khi có biên bản kiểm tra thuế và quyết định xử lý theo biên bản như sau: (kiểm tra từ năm 2009-2011)
- Điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ 12.510.301đ vào kỳ kê khai thuế tháng 4/2013
thì hạch toán thế nào?

Vì sao thuế kêu điều chỉnh? Lý do là gì?

Bây giờ là kỳ thuế tháng 6 rồi,

 

[betty208]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Vì sao thuế kêu điều chỉnh? Lý do là gì?

Bây giờ là kỳ thuế tháng 6 rồi,

Cơ quan thuế vào kiểm tra thuế công ty mình số liệu từ năm 2009-2011.
T04/2013 cơ quan thuế có biên bản xử lý là:
- Điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ 12.510.301đ vào kỳ kê khai thuế tháng 4/2013
Trên tờ khai thuế T04/2013 mình đã điều chỉnh giảm số tiền thuế trên rồi, mình muốn hỏi là trên sổ sách thì mình sẽ thể hiện điều đó như thế nào?

 

[Love You]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Cơ quan thuế vào kiểm tra thuế công ty mình số liệu từ năm 2009-2011.
T04/2013 cơ quan thuế có biên bản xử lý là:
- Điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ 12.510.301đ vào kỳ kê khai thuế tháng 4/2013
Trên tờ khai thuế T04/2013 mình đã điều chỉnh giảm số tiền thuế trên rồi, mình muốn hỏi là trên sổ sách thì mình sẽ thể hiện điều đó như thế nào?

12.510.301đ này là bị lý do gì?

 

[betty208]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

12.510.301đ này là bị lý do gì?

Do kiểm tra sổ sách chứng từ từ năm 2009-2011, một số hàng hóa dịch vụ mua vào không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh

 

[Phượng Lương]

Ðề: Hạch toán tiền phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

theo mình hiểu là truy thu thuế TNDN phải nộp 2009 và phạt do nộp chậm do khai CP k hợp lý vào quyết toán thuế TNDN phải nộp
Năm 2009 bạn đã hạch toán:
Nợ Tk 811: 400.000
Có Tk 111: 400.000
Năm 2010 bạn điều chỉnh lại như sau:
Nợ tk 821/có tk 3334 = 400.000
Kết chuyển: Nợ tk 421/có tk 821 = 400.000
Số bị phạt: Nợ tk 421/có tk 3339 = ?
Khi nộp tiền thuế bị truy thu và bị phạt
Nợ tk 3334 = 400.000
nợ tk 3339 = phạt
có tk 111,112 = 400.000+phạt