Mọi người cho mình xin ý kiến: Khi phát sinh thuế nhà thầu (VAT), đã kê khai nhưng chưa đóng thì mình có hạch toán không? Nếu có thì HT thế nào?
Mọi người cho mình xin ý kiến: Khi phát sinh thuế nhà thầu (VAT), đã kê khai nhưng chưa đóng thì mình có hạch toán không? Nếu có thì HT thế nào?
Khi nhận Invoice từ phía nhà thầu, tiến hành kê khai khấu trừ thuế nhà thầu, hạch toán:
Nợ các tài khoản chi phí có liên quan (bao gồm cả phần thuế TNDN)
Nợ 133
Có 331
Trước khi thanh toán cho phía nhà thầu nhớ kết chuyển thuế TNDN lại và giữ hộ cho nhà nước, hạch toán:
Nợ 331
Có 338
Khi nào anh nộp thuế vào kho bạc thì hạch toán:
Nợ 338
Có 111, 112
Mà chỉ có phát sinh VAT nhà thầu thôi hả huynh? Không có phát sinh thuế TNDN àh? Anh xem lại.. Hay là phần thuế nhà thầu bao gồm VAT và thuế TNDN sau khi kê khai xong anh chỉ nộp vào kho bạc nhà nước phần thuế TNDN còn phần thuế VAT anh không nộp???
Theo quy định thì: Trong vòng 15 ngày kể từ ngày thanh toán cho Nhà thầu, Bên Việt nam phải lập tờ khai, xác định số thuế GTGT, TNDN của Nhà thầu và thực hiện nộp số thuế này vào NSNN" đó anh.
Xem thêm ở TT Số 05/2005/TT- BTC, ngày 11/01/2005 anh nhé!
Khi nhận Invoice từ phía nhà thầu, tiến hành kê khai khấu trừ thuế nhà thầu, hạch toán:
Nợ các tài khoản chi phí có liên quan (bao gồm cả phần thuế TNDN)
Nợ 133
Có 331
.........
Xem thêm ở TT Số 05/2005/TT- BTC, ngày 11/01/2005 anh nhé!
TT Số 05/2005/TT- BTC, ngày 11/01/2005
Số thuế GTGT Bên Việt Nam đã nộp hộ cho các Nhà thầu nước ngoài là số thuế GTGT đầu vào của Bên Việt Nam và được khấu trừ theo qui định của Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn hiện hành. Chứng từ để xác định số thuế đầu vào được khấu trừ của Bên Việt Nam là biên lai nộp thuế giá trị gia tăng hoặc giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước có đóng dấu xác nhận của cơ quan Kho bạc nhà nước về số thuế GTGT đã nộp.
Mọi người cho mình xin ý kiến: Khi phát sinh thuế nhà thầu (VAT), đã kê khai nhưng chưa đóng thì mình có hạch toán không? Nếu có thì HT thế nào?
TH ko có thuế TNDN chỉ có GTGT thì định khoản như thuế GTGT cho hàng nhập khẩu.
Khi phát sinh: Nợ 133/ Có 333
Khi nộp ĐK: Nợ 333/Cố 112.
Việc này đâu liên quan đến khấu trừ hả bác?Đã kê khai nhưng chưa đóng thuế thì chú hạch toán như vậy cũng ko được khấu trừ!!
Đã kê khai nhưng chưa đóng thuế thì chú hạch toán như vậy cũng ko được khấu trừ!!
@ Anh STC: anh có thể để phần này khi nào đóng thuế thì hạch toán luôn hoặc sử dụng tài khoản con của TK 133 cho dễ theo dõi
VD:
+ 13311: Thuế VAT của HHDV (cái này được khấu trừ khi kê khai)
+ 13312: Thuế đầu vào hàng NK, thuế nhà thầu (chỉ khấu trừ khi thanh toán)
=> khi kê khai đưa vào 13312, khi thanh toán chuyển từ 13112 sang 13111: N13111/C13112 để khấu trừ thuế đầu vào!! :451:
Mọi người cho mình xin ý kiến: Khi phát sinh thuế nhà thầu (VAT), đã kê khai nhưng chưa đóng thì mình có hạch toán không? Nếu có thì HT thế nào?
Trong trường hợp cụ thể củ anh, chứng từ để hạch toán thuế là giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước có xác nhận của kho bạc nhà nước, vì thế, nếu anh đã kê khai mà chưa nộp thì không hạch toán vào sổ sách số tiền thuế này. Còn nếu trước đó anh đã hạch toán rồi thì giờ ghi âm cho nó. Hết!Chỉ phát sinh thuế VAT, còn thuế TNDN thì không nộp (nước ngoài nộp) theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần.
Theo quy định trong HĐ, phía nước ngoài nhận tiền ròng, còn thuế thì phía VN chịu (VAT). Vấn đề là phía VN mình kê khai nhưng chưa nộp thuế nên không biết HT thế nào.
Mỗi lần thanh toán tiền hoặc tạm ứng không có invoice của phía nhà cung cấp thì DN chỉ mới có thể tạm tính và kê khai nộp thuế nhà thầu nước ngoài thôi chứ chưa có con số chính xác để kê khai và nộp chính xác được. Dĩ nhiên là khoản tạm ứng cho nhà thầu thì phải kê khai và đóng thuế rồi (tạm đóng). Khi kết thúc hợp đồng, bên phía nước ngoài cung cấp invoice thì tiến hành quyết toán số thuế nhà thầu phải nộp cho toàn bộ giá trị hợp đồng.kidmandang nói:Ack!! cái này phải nhận invoice từ nhà thầu mới tiến hành kê khai khấu trừ thuế ah Let, vậy mà tưởng căn cứ vào giấy nộp tiền của DN tự kê khai chứ => nếu vậy khoản tạm ứng cho nhà thầu nước ngoài thì như thế nào, có đóng thuế không? vì ông này chắc chắn ko xuất hóa đơn cho khoản tạm ứng trên!!
Việc này đâu liên quan đến khấu trừ hả bác?
Định khoản kế toán nó khác hoàn toàn với việc kê khai khấu trừ thuế.
Khi nhận được GNN thì kế toán thuế mới kê khai khấu trừ tiền thuế GTGT
Khi phát sinh: Nợ 133/ Có 333 ( Cái này chưa kê khai và khấu trừ)
Đồng thời được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Nợ 333
Có 133 (phần thuế GTGT)
Các bạn viết nhưng chưa phân tích bản chất của thuế nhà thầu nên người đọc có thể hơi khó hiểu.
Gã sẹo trình bày nhé:
Thứ nhất do Nhà thầu không có đủ tư cách pháp nhân, không có hạch toán thuế theo chế độ kế toán Việt Nam nên các khoản thuế nhà thầu này ( bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN - gọi tắt là thuế Nhà thầu) được đất nước Việt Nam tóm ông có tóc (ông Việt nam) để yêu cầu kê khai và nộp thay.
Còn về hạch toán thì em xin phép như sau có hai cách:
Cách 1:
Nợ tài khoản chi phí có liên quan (154,621...)
Đồng thời kê khai và hạch toán giảm khoản phải trả nước ngoài phần giữ lại:
Nợ 331
Có 338 (phần thuế giữ lại bao gồm thuế TNDN và thuế GTGT)
Khi nộp thuế nhà thầu này (bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN) thì ta hạch toán
Nợ 338
Có 111,112
Đồng thời được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Nợ 333
Có 133 (phần thuế GTGT)
Cách 2: rút gọn của cách 1: các bác tự tìm hiểu
Khi căn cứ vào hóa đơn thương mại (không phải tại VN, còn gọi là invoice) thì bên VN kê khai và tính thuế. Thủ tục kê khai và tính thuế thì các bác đọc hộ em cái thông tư 05, hoặc thông tư hình như 169 (trước 05).
Khi nhận invoi ta tính toán và hạch toán:
Bút toán này càng không ổn, vì:Nợ 133 (thuế GTGT này chưa được khấu trừ)
Có 331 (tổng giá trị bao gồm cả thuế nhà thầu.
Thuế nhà thầu là thuế đánh vào nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp VN chỉ đi nộp hộ => ghi giảm công nợ phải trả nhà thầu nước ngoài nên khi nộp tiền ghi nhận N331/C112, phần thuế được khấu trừ sẽ ghi nhận giống như mua hàng trong nước khi có giấy nộp tiền N133/C331
Khi nhận invoi chưa phải kê khai nộp thuế, vì có trường hợp nhận trước cả năm, sau đó mới thanh toán. VAT nhà thầu chỉ phải kê khai và nộp khi thanh toán.
Bút toán này càng không ổn, vì:
Hợp đồng (và invoi) giá trị chưa VAT là 100, khi đó phải trả 331 là chỉ có 100.
Nhưng VAT phải nộp tính theo TT05 là:
VAT = 100/(1-0,1)x0,1 = 11,11 số thuế này không phản ánh quan hệ 331. Vì nhà thầu đã hợp đồng là nhận đủ 100 còn 11,11 là VN nộp
Đoạn mầu đỏ là nhầm! Đánh vào hoạt động kinh doanh của cái mầu đỏ khi phát sinh ở VN.
Hợp đồng có VAT nhà thầu đâu? Nhà thầu hợp động không có VAT họ nhận đủ số tiền theo invoi. Thuế họ không biết, bên NV chịu, như vậy 331 làm gì có khoản VAT này mà giảm công nợ!
Chính xác là đoạn này.
Nhưng mình đang phân vân, lúc phát sinh thuế GTGT phải nộp thay cho nhà thầu là 11,11 thì mình có HT hay không. Nếu HT N133/C333 thì thầy không ổn lắm. Bút toán này thể hiện nghĩa vụ đối với NSNN nhưng lại không thể hiện bản chất của TK 133 vì mình chưa nộp tiền.
Chính xác là đoạn này.
Nhưng mình đang phân vân, lúc phát sinh thuế GTGT phải nộp thay cho nhà thầu là 11,11 thì mình có HT hay không. Nếu HT N133/C333 thì thầy không ổn lắm. Bút toán này thể hiện nghĩa vụ đối với NSNN nhưng lại không thể hiện bản chất của TK 133 vì mình chưa nộp tiền.
Chính xác là đoạn này.
Nhưng mình đang phân vân, lúc phát sinh thuế GTGT phải nộp thay cho nhà thầu là 11,11 thì mình có HT hay không. Nếu HT N133/C333 thì thầy không ổn lắm. Bút toán này thể hiện nghĩa vụ đối với NSNN nhưng lại không thể hiện bản chất của TK 133 vì mình chưa nộp tiền.
1/ Chú hiểu cái này giống như thuế VAT hàng nhập khẩu là sai bản chất:
+ Thuế VAT hàng nhập khẩu là doanh nghiệp nhập khẩu chịu, vì vậy ghi nhận là N133/C333(chưa khấu trừ) => nộp ghi nhận N333/C112 và khấu trừ VAT đầu vào
+ Thuế nhà thầu là thuế đánh vào nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp VN chỉ đi nộp hộ => ghi giảm công nợ phải trả nhà thầu nước ngoài nên khi nộp tiền ghi nhận N331/C112, phần thuế được khấu trừ sẽ ghi nhận giống như mua hàng trong nước khi có giấy nộp tiền N133/C331
2/ Việc tách bạch như vậy dùng để quản lý cho dễ => phản ánh đúng phát sinh khi làm báo cáo quản trị nhưng vẫn dễ dàng theo dõi khi báo cáo thuế
TK333 này phát sinh từ cái gì vậy anh Sẹo?
* Mời các bác cho ý kiến ạh, pác [you] nghĩ sao?
1.Đồng ý bản chất khác nhau đơn giản cái tên không đã khác rồi, nếu đã giống thì mấy bác chẳng đưa ra để soạn thảo thêm TT, NĐ, ....búa xua cho mệt!
Anh STC đang hỏi định khoản thì cách định khoản nó giống nhau thôi.
2. Vấn đề tách bạch như vậy có phải do 1 phần của hợp đồng kinh tế quy định ko nhỉ? có nhiều hợp đồng quy định thuế nhà thấu do phía VN chịu tất?
Trước hết chủ đề này bàn về thuế VAT nhà thầu phát sinh trong trường hợp nhà thầu NN không thực hiện chế độ kế toán VN, bên VN nộp thay. Và không nói đến thuế TNDN (theo chủ TP).
Cầ phân biệt rõ: Đối tượng phải nộp là bên VN, vì vậy bên VN phải thể hiện quan hệ với NSNN về nghĩa vụ nộp. Nộp thay (hay nộp hộ) ở đây không thể hiểu là tôi thích thay hay không thay mà được. (cũng như thuế GTGT người nộp là DN nhưng số thuế ấy là người tiêu dùng chịu, vẫn phải thể hiện quan hệ với NSNN). Vì vậy số phải nộp đương nhiên là phải phản ánh trên TK 333.
Đoạn này chưa chính xác: Khi nhận invoi chưa phải kê khai nộp thuế, vì có trường hợp nhận trước cả năm, sau đó mới thanh toán. VAT nhà thầu chỉ phải kê khai và nộp khi thanh toán.
Bút toán này càng không ổn, vì:
Hợp đồng (và invoi) giá trị chưa VAT là 100, khi đó phải trả 331 là chỉ có 100.
Nhưng VAT phải nộp tính theo TT05 là:
VAT = 100/(1-0,1)x0,1 = 11,11 số thuế này không phản ánh quan hệ 331. Vì nhà thầu đã hợp đồng là nhận đủ 100 còn 11,11 là VN nộp
-----------------------------------------------------------------------------------------
Đoạn mầu đỏ là nhầm! Đánh vào hoạt động kinh doanh của cái mầu đỏ khi phát sinh ở VN.
Hợp đồng có VAT nhà thầu đâu? Nhà thầu hợp động không có VAT họ nhận đủ số tiền theo invoi. Thuế họ không biết, bên NV chịu, như vậy 331 làm gì có khoản VAT này mà giảm công nợ!