Hạch toán thuế nhà thầu

[tiensinh]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Túm lại là thế này:

- Bên nước ngoài cung cấp DV cho bên Việt Nam, giá nước ngoài nhận được là giá Net, phía VN đóng thuế nhà thầu thay nước ngoài (chỉ đóng VAT). Vì nước ngoài nhận tiền Net, phía VN tự tính toán phần thuế VAT và nộp nên không không thể HT qua TK 331 phần thuế đó.

- Mặc dù là đóng hộ nhưng trong hợp đồng quy định phía VN nộp thuế nên phía VN phải thể hiện số này và có trách nhiệm đóng vào NSNN, vì vậy phải thể hiện vào TK333, cụ thể là 3331-chi tiết thuế VAT nhà thầu chứ không thể cho vào TK3388.

- Lúc phát sinh thuế nhà thầu trên phía VN đã kê khai thuế nên phải HT để đảm bảm số thuế phải nộp trên sổ sách khớp với số thuế thực tế phát sinh. Số thuế này sẽ được khấu trừ vào số thuế đầu ra của VAT nhà thầu nếu được nộp đủ, đằng nay do chưa nộp nên mới phát sinh việc "éo le". Do đó, để giải quyết vấn đề này, chúng ta xử lý:

Khi phát sinh thuế nhà thầu:

N133X: Thuế đầu vào sẽ được khấu trừ
C3331Y: Thuế VAT nhà thầu phải nộp.

Khi nộp thuế:

N3331Y
C112

Đồng thời kết chuyển số thuế thực được khấu trừ:

N133
C133X

Đến đây thì ta chấp nhận trên Bảng CĐKT có số dư ở cả 2 Mã 152 và 314.

Các bác cho ý kiến thêm nhé.

Bác này quả là thừa tiền! Làm như chỗ mầu đỏ của bác là tự chịu thiệt và nhà nước có lợi quá!

Hạch toán như trên mới là nghĩa vụ nộp và thực hiện nộp, bác không thực hiện quyền được khấu trừ à (quyền trừ vào số thuế đầu ra ấy).

Các bác lý luận rằng nộp hộ nhà thầu nước ngoài cho nên không hạch toán 333, thế thuế thu nhập cá nhân nộp hộ cá nhân sao lại hạch toán 333!

Sử dụng 333 vì quy định doanh nghiệp là đối tượng phải nộp!
VAT trong trường hợp này DN tự xác định một khoản phải nộp trên cơ sở hợp đồng và invoi. Trừ vào nhà thầu thì trừ làm sao được? Chỉ trừ nếu invoi và hợp đồng đã bao gồm thuế, khi đó DN buộc phải trừ khi thanh toán, nếu không trừ thì tự bỏ tiền ra nộp.
Các bác lý luận rằng như trường hợp thuế thuê nhà là không đúng, vì chứng từ nộp thuế thuê nhà mang tên chủ nhà cho thuê. Thuế nộp thay nhà thầu chứng từ nộp mang tên DN Niệt Nam cho nên được khấu trừ và tính chi phí (thuế TNDN).

 

[tiger2774]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Sử dụng 333 vì quy định doanh nghiệp là đối tượng phải nộp!
.

Lão Tiên sinh cho em biết ai bắt buộc hay quy định vậy? Đây là khoản thuế nhà thầu nước ngoài phải nộp và DN ở VN nộp hộ chứ.

 

[Sư Tử Chúa]

Bác này quả là thừa tiền! Làm như chỗ mầu đỏ của bác là tự chịu thiệt và nhà nước có lợi quá!

Hạch toán như trên mới là nghĩa vụ nộp và thực hiện nộp, bác không thực hiện quyền được khấu trừ à (quyền trừ vào số thuế đầu ra ấy).

Các bác lý luận rằng nộp hộ nhà thầu nước ngoài cho nên không hạch toán 333, thế thuế thu nhập cá nhân nộp hộ cá nhân sao lại hạch toán 333!

Sử dụng 333 vì quy định doanh nghiệp là đối tượng phải nộp!
VAT trong trường hợp này DN tự xác định một khoản phải nộp trên cơ sở hợp đồng và invoi. Trừ vào nhà thầu thì trừ làm sao được? Chỉ trừ nếu invoi và hợp đồng đã bao gồm thuế, khi đó DN buộc phải trừ khi thanh toán, nếu không trừ thì tự bỏ tiền ra nộp.
Các bác lý luận rằng như trường hợp thuế thuê nhà là không đúng, vì chứng từ nộp thuế thuê nhà mang tên chủ nhà cho thuê. Thuế nộp thay nhà thầu chứng từ nộp mang tên DN Niệt Nam cho nên được khấu trừ và tính chi phí (thuế TNDN).

Bác hiểu sai ý của mình rồi.

Chỗ đó chỉ là "công đoạn xử lý" bước đầu để chuyển từ TH133 chưa đủ ĐK khấu trừ (Vì chưa nộp thuế) sang TK 133 được khấu trừ, còn việc khấu trừ vào thuế đầu ra thì thêm 1 bước nữa.

Lão Tiên sinh cho em biết ai bắt buộc hay quy định vậy? Đây là khoản thuế nhà thầu nước ngoài phải nộp và DN ở VN nộp hộ chứ.

Thế Bác nghĩ sao về đoạn này:

Trường hợp Bên Việt Nam không kê khai, khấu trừ và nộp thuế GTGT, thuế TNDN hộ nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài thì sẽ bị truy thu, bị xử phạt theo qui định hiện hành và phải nộp thay nhà thầu nước ngoài.
Số thuế GTGT, thuế TNDN bị truy thu và phải nộp thay nhà thầu nước ngoài, Bên Việt Nam không được khấu trừ vào số thuế GTGT phải nộp và không được tính vào chi phí khi xác định kết quả kinh doanh và số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của Bên Việt Nam.

 

[tiensinh]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Lão Tiên sinh cho em biết ai bắt buộc hay quy định vậy? Đây là khoản thuế nhà thầu nước ngoài phải nộp và DN ở VN nộp hộ chứ.

Thay mỗi chữ phải thành chữ của là cả một vấn đề bác nhỉ:

Việc đăng ký, kê khai nộp thuế, quyết toán thuế của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam do Bên Việt Nam thực hiện.

Nếu nhà thầu NN phải nộp thì bên Việt Nam không có tóc túm sao được?

 

[Kidmandang]

Thế Bác nghĩ sao về đoạn này:

Trường hợp Bên Việt Nam không kê khai, khấu trừ và nộp thuế GTGT, thuế TNDN hộ nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài thì sẽ bị truy thu, bị xử phạt theo qui định hiện hành và phải nộp thay nhà thầu nước ngoài.
Số thuế GTGT, thuế TNDN bị truy thu và phải nộp thay nhà thầu nước ngoài, Bên Việt Nam không được khấu trừ vào số thuế GTGT phải nộp và không được tính vào chi phí khi xác định kết quả kinh doanh và số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của Bên Việt Nam.

Em là em thấy cái đo đỏ trước!! :461:

Việc đăng ký, kê khai nộp thuế, quyết toán thuế của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam do Bên Việt Nam thực hiện.

+ Cái này là sao bác tiên sinh - Nhà thầu ko thực hiện chế độ KTVN thì ông VN mời thầu làm thay, quy định như vậy để nhà nước có người nắm tóc thôi chứ ai đi nắm tóc thằng trọc

+ Nếu nhà thầu thực hiện chế độ KTVN thì làm gì có ông VN nộp hộ nữa mà thảo luận nhỉ?


Em thấy thêm cả cái này về các loại thuế áp dụng cho các tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam:

TT 05/2005/TT- BTC ngày 11 tháng 1 năm 2005
III. CÁC LOẠI THUẾ ÁP DỤNG
Tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam thực hiện các nghĩa vụ thuế theo qui định của pháp luật về thuế hiện hành, bao gồm:
1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT): áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT;
2. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB): áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB;
3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng đối với thu nhập từ các hoạt động kinh doanh tại Việt nam, thu nhập phát sinh tại Việt Nam;
4. Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu: áp dụng đối với hàng hoá, xuất khẩu, nhập khẩu;
5. Thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao: áp dụng đối với thu nhập chịu thuế của các cá nhân làm việc cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài hoặc cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam nhưng không có chứng từ chứng minh là cá nhân được phép hành nghề độc lập;
6. Các loại thuế, phí và lệ phí khác.
Các nội dung tại Thông tư này dưới đây chỉ hướng dẫn cụ thể việc thực hiện thuế GTGT, thuế TNDN áp dụng đối với tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài hành nghề độc lập trong quá trình kinh doanh tại Việt Nam, hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Đối với các loại thuế, phí và lệ phí khác, tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài thực hiện theo các văn bản pháp luật hiện hành.

=> Nó là khoản thuế đánh vào hoạt động của nhà thầu nước ngoài phát sinh tại VN, DNVN chỉ nộp hộ => ko có chuyện đưa vào 333

 

[loan76]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Gã sẹo nói bên A là A nào? Nếu nói bên A là nhà thầu nước ngoài thì Gã sai rồi, còn nói bên A là bên đối tác để xuất hóa đơn thì đã có phân biệt TK3331Y rồi nhé.

Nộp hộ thuế trong TH này có phải là nghĩa vụ đối với NSNN hay không? Hay cứ tống vào 338 rồi thích khi nào nộp khi đó?

Sao gọi là tống, nộp hộ nộp thay thì mình hạch tóan 338 chứ.

Hiểu như thế này có đúng ko nhỉ ?
Ghi nhận khỏang thuế nhà thầu :
N133/C338
Khi nộp tiền
N338/C111.112
Đồng thời khấu trừ :
N3331/C133

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Sao gọi là tống, nộp hộ nộp thay thì mình hạch tóan 338 chứ.

Hiểu như thế này có đúng ko nhỉ ?
Ghi nhận khỏang thuế nhà thầu :
N133/C338
Khi nộp tiền
N338/C111.112
Đồng thời khấu trừ :
N3331/C133

Cách hạch toán này đã có ở những bài trên của Let - Gã sẹo, pà chị đọc qua phát rùi post bài nhở!!! vấn đề của lão STC là kê khai nhưng chưa nộp nên lão ko biết hạch toán vào đâu - có nên hạch toán ko?

Cái 333 ở đâu ra vậy chị? :461:

 

[loan76]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Cách hạch toán này đã có ở những bài trên của Let - Gã sẹo, pà chị đọc qua phát rùi post bài nhở!!! vấn đề của lão STC là kê khai nhưng chưa nộp nên lão ko biết hạch toán vào đâu - có nên hạch toán ko?

Cái 333 ở đâu ra vậy chị? :461:

Thì ý chị nói là cách hiểu của chị như thế là đúng hay chưa ?

Cái 333 từ cái thông tư số 05/2005/TT- BTC

Số thuế GTGT Bên Việt Nam đã nộp hộ cho các Nhà thầu nước ngoài là số thuế GTGT đầu vào của Bên Việt Nam và được khấu trừ theo qui định của Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn hiện hành. Chứng từ để xác định số thuế đầu vào được khấu trừ của Bên Việt Nam là biên lai nộp thuế giá trị gia tăng hoặc giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước có đóng dấu xác nhận của cơ quan Kho bạc nhà nước về số thuế GTGT đã nộp.

"được khấu trừ" là dĩ nhiên được hạch tóan vào 333 chứ .

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Thì ý chị nói là cách hiểu của chị như thế là đúng hay chưa ?
Cái 333 từ cái thông tư số 05/2005/TT- BTC

"được khấu trừ" là dĩ nhiên được hạch tóan vào 333 chứ .

Ack!! được khấu trừ có nghĩa là được đưa vào VAT đầu vào để khấu trừ chứ 333 cái gì ở đây - N333/C133 hay N133/C333 là bút toán K/c để xác định thuế VAT phải nộp hay còn được K/Trừ chuyển sang kỳ sau chứ khấu trừ cái gì

* 333 là tài khoản phản ánh các khoản thuế và các khoản DN phải nộp nhà nước thì liên quan gì đến trường hợp này Topic đang đề cập?

 

[loan76]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Ack!! được khấu trừ có nghĩa là được đưa vào VAT đầu vào để khấu trừ chứ 333 cái gì ở đây - N333/C133 hay N133/C333 là bút toán K/c để xác định thuế VAT phải nộp hay còn được K/Trừ chuyển sang kỳ sau chứ khấu trừ cái gì

* 333 là tài khoản phản ánh các khoản thuế và các khoản DN phải nộp nhà nước thì liên quan gì đến trường hợp này Topic đang đề cập?

Nếu được khấu trừ thì phải có 1 bút tóan giảm thuế GTGT đầu ra, nếu em ko hạch tóan như thế thì trên Bảng cân đối thể hiện ntn, 133 sẽ đối ứng với TK nào để thể hiện việc được khấu trừ thuế GTGT ?

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Nếu được khấu trừ thì phải có 1 bút tóan giảm thuế GTGT đầu ra, nếu em ko hạch tóan như thế thì trên Bảng cân đối thể hiện ntn, 133 sẽ đối ứng với TK nào để thể hiện việc được khấu trừ thuế GTGT ?

KO có thuế đầu ra có được ko ạh - em đang trong thời kỳ xây dựng chỉ có VAT đầu vào thì sao!! :461:

* Chị hiểu thế nào về 2 chữ "khấu trừ"? VD: hóa đơn đầu vào ko phục vụ cho SXKD của DN thì thuế đầu vào này có được kê khai "khấu trừ" ko - từ khấu trừ này chị hiểu thế nào?
* Chỗ nào nói 333 là khấu trừ chị chỉ em coi với ạh!!

 

[loan76]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

KO có thuế đầu ra có được ko ạh - em đang trong thời kỳ xây dựng chỉ có VAT đầu vào thì sao!! :461:

* Chị hiểu thế nào về 2 chữ "khấu trừ"? VD: hóa đơn đầu vào ko phục vụ cho SXKD của DN thì thuế đầu vào này có được kê khai "khấu trừ" ko - từ khấu trừ này chị hiểu thế nào?
* Chỗ nào nói 333 là khấu trừ chị chỉ em coi với ạh!!

Ack!

Sao lại ví dụ ko có thuế đầu ra, vậy chị vd chị có thuế đầu ra cao hơn thì sao? Em hạch tóan ntn đối với khỏan 133 của VAT nộp hộ này?

Câu này thì hơi lạc đề :Nếu hóa đơn đầu vào ko phục vụ cho SXKD của DN thì thuế đầu vào này có được kê khai "khấu trừ" ko thì ngay bản thân nó cũng đã ko đựơc xem là chi phí thuế chứ nói chi đến khỏan thuế. ở đây chỉ đang xét tới các khỏan hợp lý thôi.

 

[Gã sẹo]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Gửi các bác hạch toán vào 333 mà không hạch toán vào 338 :

Thứ nhất : đây là nộp hộ
Thứ hai : không có tiểu khoản 333 riêng cho thuế nhà thầu (hay còn gọi là thuế GTGT và thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán Việt nam) - Cái này để giải thích vì sao khác với 3335.
Thứ 3: Nếu hạch toán các bác hạch toán vào đâu của 333, hạch toán 3331 à, hay 3334, hay hạch toán 3338.

Ba cái trên mà còn chưa thuyết phục các bác thì em xin đổi lại câu của các cụ hồi xưa. Các cụ nói " tứ chứng nan y" nay em xin đổi là "ngũ chứng nan y" mà cái ngũ này đông tây y kết hợp với cúng cũng không ăn thua.

Chào các bác em lượn cho nước nó trong

 

[monokuro]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Hạch toán số thuế nhà thầu nộp hộ phía nhà thầu nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại VN
Nợ TK 331/Có TK 3338:

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Ack!

Sao lại ví dụ ko có thuế đầu ra, vậy chị vd chị có thuế đầu ra cao hơn thì sao? Em hạch tóan ntn đối với khỏan 133 của VAT nộp hộ này?

Câu này thì hơi lạc đề :Nếu hóa đơn đầu vào ko phục vụ cho SXKD của DN thì thuế đầu vào này có được kê khai "khấu trừ" ko thì ngay bản thân nó cũng đã ko đựơc xem là chi phí thuế chứ nói chi đến khỏan thuế. ở đây chỉ đang xét tới các khỏan hợp lý thôi.

Tất nhiên là N333/C133 - nhưng trong topic ko nói đến trường hợp đầu ra nhá, đang nói đến thuế VAT nhà thầu được khấu trừ thì liên quan gì đến bút toán xác định thuế phải nộp, liên quan gì đến 333 ở đây ạh - bộ cứ được khấu trừ là phải có bút toán này, phải có 333 àh, rõ chán!! :461:

 

[loan76]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Tất nhiên là N333/C133 - nhưng trong topic ko nói đến trường hợp đầu ra nhá, đang nói đến thuế VAT nhà thầu được khấu trừ thì liên quan gì đến bút toán xác định thuế phải nộp, liên quan gì đến 333 ở đây ạh - bộ cứ được khấu trừ là phải có bút toán này, phải có 333 àh, rõ chán!! :461:

Ai mở rộng ra vấn đề thế nhở ?

Nếu ko có VAt đầu ra thì xem như ko có bút tóan 133/333 mà là khỏan được hòan.

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Ai mở rộng ra vấn đề thế nhở ?

Nếu ko có VAt đầu ra thì xem như ko có bút tóan 133/333 mà là khỏan được hòan.

Chán toàn tập!! chị đọc lại toàn Topic đi rồi tham gia thảo luận tiếp – bước toán N331/C133 để làm cái gì trong cái Topic này, thằng 333 của chị là ở đâu ra – nó liên quan gì đến thuế VAT nhà thầu được khấu trừ ah …..

* Sorry chứ người lái sang chủ đề khác là chị chứ ko phải em với cái câu trả lời như thế này:

"được khấu trừ" là dĩ nhiên được hạch tóan vào 333 chứ .

Nản, thôi lượn luôn cho nước nó trong!!

 

[loan76]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Chán toàn tập!! chị đọc lại toàn Topic đi rồi tham gia thảo luận tiếp – bước toán N331/C133 để làm cái gì trong cái Topic này, thằng 333 của chị là ở đâu ra – nó liên quan gì đến thuế VAT nhà thầu được khấu trừ ah …..

* Sorry chứ người lái sang chủ đề khác là chị chứ ko phải em với cái câu trả lời như thế này:



Nản, thôi lượn luôn cho nước nó trong!!

Đọc rất kỹ, 333 bắt đầu xuất hiện từ bài số 4 và kéo dài suốt tới giờ. Hình như bài nào cũng có đề cập.

Tranh luận là để tìm ra 1 cách hiểu đúng về thuế nhà thầu ( hiện còn khá mới).

Cái em quan tâm là giai đọan hạch tóan trước, cái chị quan tâm là giai đọan hạch tóan sau , có gì mâu thuẩn nhỉ ?

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Đọc rất kỹ, 333 bắt đầu xuất hiện từ bài số 4 và kéo dài suốt tới giờ. Hình như bài nào cũng có đề cập.

Tranh luận là để tìm ra 1 cách hiểu đúng về thuế nhà thầu ( hiện còn khá mới).

Cái em quan tâm là giai đọan hạch tóan trước, cái chị quan tâm là giai đọan hạch tóan sau , có gì mâu thuẩn nhỉ ?

Vậy chị đọc kỹ lại nữa đi ạh!!
TK333 trong bài viết của các bác STC, Tiên sinh khác nhau rất rất là nhiều với cái tài khoản 333 trong bài viết của chị đấy ạh!!! trọng tâm quan điểm của STC & tiên sinh là cái dòng này của bác tiên sinh: “Sử dụng 333 vì quy định doanh nghiệp là đối tượng phải nộp!” do đó có xu hướng hạch toán VAT nhà thầu giống VAT hàng nhập khẩu !!!

 

[loan76]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Vậy chị đọc kỹ lại nữa đi ạh!!
TK333 trong bài viết của các bác STC, Tiên sinh khác nhau rất rất là nhiều với cái tài khoản 333 trong bài viết của chị đấy ạh!!! trọng tâm quan điểm của STC & tiên sinh là cái dòng này của bác tiên sinh: “Sử dụng 333 vì quy định doanh nghiệp là đối tượng phải nộp!” do đó có xu hướng hạch toán VAT nhà thầu giống VAT hàng nhập khẩu !!!

Đúng , hiểu.
bác tiênsinh coi như thuế nhà thầu là hạch tóan vào 333
chị cũng công nhận là thuế nhà thầu hạch tóan vào 338.

333 của chị là sau khi nộp thuế nhà thầu thì khỏan này sẽ được hòan lại, nó có thể được hòan ở 133 và cũng có thế được kết chuyển vào 333.

Vậy cách hiểu của chị sai chổ nào ?