Hạch toán hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá( QĐ 15)

[tiger2774]

Ðề: Hạch toán hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá( QĐ 15)

Công ty tôi có nhận làm đại lý bán vé xem ca nhạc, khoản hoa hồng được hưởng phải xuất hóa đơn GTGT làm thế nào:
- "Tiêu tiền" hoa hồng từ việc bán vé xem ca nhạc? các khoản chi phí nào được thuế chấp nhận mà không bị tính thuế thu nhập doanh nghiệp?

- Câu hỏi bạn đặt ra đọc bị mâu thuẫn, phải nên hỏi rằng chi phí hợp lý sẽ được cơ quan thuế chấp nhận với điều kiện thế nào?

- Kế tiếp, bạn đang nói về hoa hồng của vé ca nhạc lại chuyển qua chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế????

- Đối với trường hợp của bạn, giá tính thuế là hoa hồng được hưởng chưa có thuế GTGT. Nhưng đây là vé thì nó đã bao gồm thuế GTGT, bạn cũng nên lưu ý.

- Tặng bạn 1 đoạn trích ra từ Thông tư 32

Cơ sở hạch toán phụ thuộc, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng hoá dưới các hình thức thì khi bán hàng phải lập hoá đơn theo quy định, đồng thời lập Bảng kê hàng hoá bán ra (theo mẫu số 02/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này) gửi về cơ sở có hàng hoá điều chuyển đến hoặc hàng hoá gửi bán đại lý để các cơ sở này lập hoá đơn GTGT cho hàng hoá thực tế tiêu thụ. Trường hợp cơ sở có số lượng và doanh số hàng hoá bán ra lớn, Bảng kê có thể lập cho 05 ngày hay 10 ngày một lần. Trường hợp hàng hoá bán ra có thuế suất thuế GTGT khác nhau phải lập bảng kê riêng cho hàng hoá bán ra theo từng nhóm thuế suất.

- Và 1 đoạn từ thông tư 134

Đối với cơ sở kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng đúng giá quy định của cơ sở kinh doanh giao đại lý, ký gửi là tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý, ký gửi hàng hoá.

Nguyên tắc xác định các khoản chi phí không tính vào chi phí hợp lý:

1.1. Các khoản chi không có đầy đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định hoặc hoá đơn, chứng từ không hợp pháp.

1.2. Các khoản chi không liên quan đến việc tạo ra doanh thu, thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế.

1.3. Các khoản chi do nguồn kinh phí khác đài thọ.

- Còn thiếu gì thì pác [you] bổ sung tiếp cho King Tiger nhé.

 

[muontennguoi]

Ðề: Hạch toán hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá( QĐ 15)

Nếu bạn muốn tiếp tục thảo luận đề tài này thì quá tốt.
Ta cũng lưu ý Đại lý bán hàng đúng giá có 2 trường hợp khi xem xét mặt GTGT là do ai tạo ra:
- Đại lý có đăng ký kinh doanh.
- Đại lý không đăng ký kinh doanh (ví dụ người bán vé số).
Và hàng gửi bán đại lý cũng có 2 loại:
- Hàng hóa thông thường: khi bán phải xuất hóa đơn đại lý.
- Vé in sẵn: khi bán đại lý không phải xuất hóa đơn.
-------
Mời các bạn tiếp.

 

[huutrungqka]

Ðề: Hạch toán hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá( QĐ 15)

Chào các bác, đọc qua các bài viết của các bác mình có ý kiến như thế này các bác xem hợp lý không nhé.
Chủ hàng khi ra giá bán đã tính luôn phần phí hoa hồng đại lý vào đó và họ đã đóng thuế GTGT cho phần chênh lệch đó rồi. Giả sử đại lý xuất hóa đơn hoa hồng cuối tháng và trong đó có thuế GTGT, đưa hóa đơn đó cho chủ hàng (nhà SX). Lúc này nhà sản xuất cấn trừ cái đầu ra với cái đầu vào do đại lý xuất hóa đơn. Như vậy tại thời điểm này ông chủ hàng huề về thuế. Tinh thần của thuế GTGT ngay lúc này vẫn đúng nhé.
Và cũng theo tinh thần của thuế GTGT. Người mua cuối cùng chịu thuế GTGT hết, vây trong tình huống này ông đại lý là người cuối cùng chứ còn ai nữa. Vì ông ta cung cấp ra một lao vụ dịch vụ (bằng cách đưa hàng tới tay người tiêu dùng) ông ta được trả công từ giá trị 0 đồng đến giá trị mà ông ta đã xuất hóa đơn, ông ta dùng tiền đó chứ ông ta đâu có chuyển phần giá trị đó qua người nào khác đâu (có chăng là ông ta trừ các chi phí hoạt động và lương cho người giao hàng - nhưng bản thân những người đó cũng là đối tượng cuối cùng hưỡng thu nhập cùng với ông ta rồi).
Không biết vài thiển ý này có sai sót điều chi không, rất mong các bác góp ý thêm.

 

[thachthao]

Ðề: Hạch toán hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá( QĐ 15)

Về cơ bản thì mình đồng ý với ý kiến của Dragon489. Tuy nhiên, bạn có nói: "Nếu đại lý bán hàng mà họ bán giá khác không phải giá của nhà sản xuất thì họ phải chịu thuế GTGT trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa mà họ bán ra. Như vậy bản chất của đại lý bán hàng đúng giá không còn nữa mà chuyển sang đại lý bán hàng không đúng giá". Mình hiểu ý của bạn là nếu giá bán quy định giả sử là 100 mà đại lý bán 95 thì thuế phải nộp sẽ tính theo giá 95.
Theo mình cơ sở bán đại lý đúng giá theo quy định của bên chủ hàng và hưởng hoa hồng, nếu bán giá thấp hơn giá quy định của bên chủ hàng thì vẫn phải kê khai, nộp thuế theo giá bán do chủ hàng quy định. Vì vậy thuế vẫn tính theo giá 100.
Không biết có phải mình hiểu sai ý bạn không?

 

[muontennguoi]

Ðề: Hạch toán hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá( QĐ 15)

Chào các bác, đọc qua các bài viết của các bác mình có ý kiến như thế này các bác xem hợp lý không nhé.
Chủ hàng khi ra giá bán đã tính luôn phần phí hoa hồng đại lý vào đó và họ đã đóng thuế GTGT cho phần chênh lệch đó rồi. Giả sử đại lý xuất hóa đơn hoa hồng cuối tháng và trong đó có thuế GTGT, đưa hóa đơn đó cho chủ hàng (nhà SX). Lúc này nhà sản xuất cấn trừ cái đầu ra với cái đầu vào do đại lý xuất hóa đơn. Như vậy tại thời điểm này ông chủ hàng huề về thuế. Tinh thần của thuế GTGT ngay lúc này vẫn đúng nhé.
Và cũng theo tinh thần của thuế GTGT. Người mua cuối cùng chịu thuế GTGT hết, vây trong tình huống này ông đại lý là người cuối cùng chứ còn ai nữa. Vì ông ta cung cấp ra một lao vụ dịch vụ (bằng cách đưa hàng tới tay người tiêu dùng) ông ta được trả công từ giá trị 0 đồng đến giá trị mà ông ta đã xuất hóa đơn, ông ta dùng tiền đó chứ ông ta đâu có chuyển phần giá trị đó qua người nào khác đâu (có chăng là ông ta trừ các chi phí hoạt động và lương cho người giao hàng - nhưng bản thân những người đó cũng là đối tượng cuối cùng hưỡng thu nhập cùng với ông ta rồi).
Không biết vài thiển ý này có sai sót điều chi không, rất mong các bác góp ý thêm.

Cái chỗ màu đỏ là không đúng.
Tinh thần thuế GTGT không phải là người mua chịu.
Thuế GTGT vẫn là thuế đánh trên phần giá trị tăng thêm và người nào đã thực hiện được chuyện đó thì người đó chịu thuế, bất chấp người đó sẽ lời hay lỗ.

-------------------------
Thông thường nhiều người hiểu sai là chỗ này:

• Thuế gián thu: là thuế của người này mà người khác đi nộp thay.
• Thuế trực thu: của ai người đó đi nộp.

Phải hiểu đúng là:

• Thuế trực thu: là loại thuế thu dựa trên cơ sở thu nhập của người chịu thuế.
• Thuế gián thu: cơ sở tính thuế không dựa vào thu nhập.

Thuế TNCN và TNDN là thuế trực thu vì người nào, DN nào thu nhập hoặc lãi càng cao thì đóng thuế càng nhiều. Không có thu nhập hoặc lỗ thì không phải đóng thuế.

Do hiểu sai nên khi nghe nói thuế GTGT là thuế gián thu họ liên tưởng đến chuyện Nhà nước đánh thuế người mua và người bán chỉ đi nộp giùm.

Nhà nước đâu cần phải nhờ DN thu hộ. Nhà nước muốn ai nộp thuế thì người đó phải mang tới kho bạc mà nộp chứ. Cần gì Nhà nước phải nhờ thu giùm.
Nếu Nhà nước nhờ thu giùm thì Nhà nước sẽ trả công thu giùm. Cụ thể là thuế TNCN nếu DN thu giùm thì sẽ được trả phí.
Và cũng ở thuế TNCN: do DN đi nộp giùm cá nhân, nhưng nó vẫn là loại thuế trực thu. Nếu hiểu sai thì sẽ nói: thuế TNCN là gián thu vì DN nộp giùm.

------------
Phần đầu của luật thuế GTGT nói về đối tượng tính thuế và đối tượng nộp thuế.
Quan niệm đúng về gián thu và trực thu bạn sẽ hiểu đoạn đầu đó rất dễ. Và các luật thuế khác cũng có cùng logic.

 

[voilu_love]

Ðề: Hạch toán hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá( QĐ 15)

Sorry các bác rất rất nhiều vìhể tham gia vào cuộc tranh luận này. em là dân kế toán mới toe, hơn nữa em lại chưa được học ngành kế toán cũng nhu chưa được hiểu về thuế nhiều lắm. em vào diễn đàn rất muốn được các bác chỉ dẫn giúp. em cảm ơn rất nhiều !!!!!!!!

 

[yentrang88]

Ðề: Hạch toán hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá( QĐ 15)

tranh thủ các bác tranh luận thì cho em hỏi luôn cái này với,đk hộ em cái nghiệp vụ này với.
"DN sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên,thuế GTGT được hạc toán theo phương pháp khấu trừ
1,Gửi bán đại lý 700sp,giá quy định là 88 000/1sp.gồm 10% thuế GTGT,đại lý được hưởng 5% giá bán chưa thuế.
2,2 ngày sau Đại lý bán được hàng đồng thời gửi bảng kê hàng hóa cho doanh nghiệp,địa lý thu 50% số $ bán được = $ mặt,số còn lại khách hàng nợ.
3,5 ngày sau chyển giao số $ bán được hàng về cho DN sau khi đã trừ khoản hoa hồng,biết đại lý là đối tượng chịu thuế GTGT 10%"
em đinh khoản thế này các bác xem có đúng ko nhé ^^!Mai em phải nộp bài này rùi hjx
Bên doanh nghiệp
1,Nợ TK 157:88 000*700=61600 000
Có TK 156:61600 000
2,Nợ TK 131:88 000*700=61600 000
Có TK 3331:8 000*700=5 600 000
Có TK 511:80 000*700=56 000 000

Nợ TK 632:88 000*700=61 600 000
Có TK 157:61 600 000

3,Nợ TK 112:58 520 000
Nợ TK 641:80 000*5%*700=2 800 000
Nợ TK 133:2 800 000*10%=280 000
Có TK 131:88 000*700=61 600 000
Bên đại lý :
1,Nợ TK 003:61 600 000
2,Nợ TK 111:700*50%*88 000=30 800 000
Nợ TK 1310 800 000
Có TK 3331:8000*700*50%=2 800 000
Có TK 511:700*80 000 *50%=28 000 000
3, Nợ TK 331:88 000* 700=61 600 000
Có TK 511:700*80 000*5%=2 800 000
Có TK 3331:2 800 000*10%=280 000
Có TK 112:58 520 000

 

[nhacon1.9x]

Ðề: Hạch toán hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá( QĐ 15)

huhu
em mới học được tí teo
chả hiẻu anh chị đang nói gì
chắc máy cái nay sau này có ích với em lăm đây
hjhj

 

[em mi]

Ðề: Hạch toán hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá( QĐ 15)

Mình cũng mới làm kế toán cho đại lý vé máy bay mình cũng không biết phải kê khai như thế nào đối với phần thuế tndn?
Mong các bạn giúp đỡ mình với

 

[hoaphankt]

Ðề: Hạch toán hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá( QĐ 15)

Trời ơi, Rồng ơi là rồng, đại lý nó có phải là ngồi mát ăn bát vàng đâu, nó cũng phải thuê nhân viên,thuê địa điểm, rồi ánh sáng, điện nước.... Nó cũng được khấu trừ đầu vào những cái đó. Bình thường nếu cưa đứt luôn thì nhà cung cấp chỉ xuất hóa đơn 1.000 +100 thôi, còn bán ra như thế nào thì kệ. Nhưng ở đây ông ý ép đại lý phải bán đúng giá ông quy định. Tức là ông ý phích luôn chi phí bán hàng (phần gia tăng trong khâu lưu thông đó). Rồng còn thắc mắc nữa không?

Ko biết mình hiểu thế này đúng ko nhỉ: Bác Sẹo quy định giá bán 2000 phải đóng thuế dra 200 trong đó có 100 là phần thuế của 1000 hoa hồng trả cho anh đại lý và đương nhiên hoa hồng cho anh dl này sẽ dc đưa vào khoản cp có thuế 133(100).Sau này khoản 100 ở tk133 anh dc khấu trừ dúng bằng khoản đã nộp thay của anh đại lý .Vậy là huề