giúp mình định khoản bài tập này!

[caubeluffy94]

Trong năm N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1. Nhập kho từ bộ phận sản xuất 5000 kg spA, giá 35000/kg
2. Tiền điện mua ngoài, liên quan bộ phận bán hàng đã thanh toán bằng tiền mặt, số tiền bao gồm cả VAT 10% là 22.000.000 tr
3. Nhập kho từ bộ phận sản xuất 4000kg sản phẩm B, theo giá 20000/kg
4. Xuất kho 2000kg sản phẩm A bán cho công ty X theo phương pháp trực tiếp, giá bán cả VAT 10% là 66000/kg. Đã thu được 50% tiền hàng bằng tiền chuyển khoản
5. Xuất kho 3000kg sản phẩm A bán cho công ty Y(đơn vị cấp dưới hạch toán độc lập), giá bán chưa có VAT 10% là 50000/kg, chưa thu được tiền hàng
6. Xuất kho 4000kg sản phẩm B gửi công ty X bán hộ theo giá, bán chưa có VAT 5% là 40000kg. Chí phí vận chuyển số sản phẩm B về công ty X, DN đã chi bằng tiền mặt số tiền bao gồm VAT 10% là 11.000.000 tr
7. Công ty X chấp nhận 25% số hàng gửi bán ở Nghiệp vụ 6: Nhưng chưa trả tiền cho DN. Phần còn lại Công ty X đã chuyển trả cho DN
8. Chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ chi tiết như sau: Lương nhân viên phải trả cho nhân viên bán hàng 5.000.000 tr. Trích các khoản tỷ lệ quy định, khâu hao tài sản cố định ở bộ phận bán hàng 5.000.000 tr
9. Chi phí quản lý DN phát sinh trong kỳ, lương phải trả cho quản lý DN là 20.000.000. Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định, khâu hao tài sản cố định ở bộ phận quản lý DN 15.000.000. Các khoản chi bằng tiền gửi ngân hàng là 60.000.000, chưa có VAT 10%
Yêu cầu: đinh khoản

 

[luatkinhte]

Ðề: giúp mình định khoản bài tập này!

xuất kho theo phương pháp nào thế.

 

[minhthuy_bhx]

Ðề: giúp mình định khoản bài tập này!

nv1:
nợ tk 155 A: 5000 x 35.000
có tk 154 A: 5000 x 35.000
nv2:
nợ tk 641: 20.000.000
nợ tk 133; 2.000.000
có tk 111: 22.000.000
nv3:
nợ tk 155 B: 4.000 x 20.000
có tk 154 B: 4.000 x 20.000
nv4:
- ghi nhận giá vốn:
nợ tk 632 A : 2.000 x 35.000
có tk 155 A: 2.000 x 35.000
- ghi nhận doanh thu:
nợ tk 112: 66.000.000
nợ tk 131: 66.000.000
có tk 511: 120.000.000 ( 2.000 x 66.000 / 1.1)
có tk 3331: 12.000.000 ( (2.000 x 66.000 / 1.1) x 10%)
nv5:
- ghi nhận giá vốn:
nợ tk 632 A: 3.000 x 35.000
có tk 155 A: 3.000 x 35.000
- ghi nhận doanh thu:
nợ tk 131: 165.000.000
có tk 511: 150.000.000 ( 3.000 x 50.000)
có tk 3331: 15.000.000 ( 3.000 x 50.000 x 10%)
nv6:
nợ tk 157 B: 4.000 x 20.000
có tk 155 B: 4.000 x 20.000
- chi phí vận chuyển
nợ tk 641: 10.000.000 ( 11.000.000 / 1.1)
nợ tk 133: 1.000.000
có tk 111: 11.000.000
nv7:
- ghi nhận giá vốn:
nợ tk 632 B: (4.000 x 25%) x 20.000
nợ tk 157 B: ( 4.000 x 25%)x 20.000
- ghi nhận doanh thu
nợ tk 131: 42.000.000
có tk 511: 40.000.000 ( 1.000 x 40.000)
có tk 3331: 2.000.000 ( 1.000 x 40.000 x 5%)
- nợ tk 155 B: 3.000 x 20.000
có tk 157 B: 3.000 x 20.000

 

[soccon07]

Ðề: giúp mình định khoản bài tập này!

định khoản như minhthuy_bhx đúng rồi đó
Mình bổ sung nghiệp vụ:
NV8:
- tiền lương phải trả
nợ tk 641: 5.000.000
có tk 334: 5.000.000
- trích các khoản theo quy định (20% - nếu ko bao gồm bảo hiểm thất nghiệp - nếu có bảo hiểm thất nghiệp là 21%)
+ BT1:
nợ tk 641: 5.000.000 x 20%
có tk 338: 5.000.000 x 20%
+BT2:
nợ tk 334: 5.000.000 x 8.5%
có tk 338: 5.000.000 x 8.5%
- chi phí khấu hao tại bộ phận bán hàng
nợ tk 641: 5.000.000
có tk 214: 5.000.000
NV9:
- lương phải trả:
nợ 642: 20.000.000
có 334: 20.000.000
- trích theo tỷ lệ quy định
+BT1:
nợ tk 642: 20.000.000 x 20%
có tk 338: 20.000.000 x 20%
+BT2:
nợ tk 34: 20.000.000x 8.5%
có tk 338: 20.000.000 x 8.5%
- khấu hao tscđ:
nợ tk 642: 15.000.000
có tk 214: 15.000.000
- khoản chi bằng TGNH:
nợ tk 642: 60.000.000
nợ tk 133: 6.000.000
có tk 112: 66.000.000
chúc bạn học tốt!

 

[caubeluffy94]

Ðề: giúp mình định khoản bài tập này!

cảm ơn mọi người nhé, cảm ơn rất nhiều

 

[soccon07]

Ðề: giúp mình định khoản bài tập này!

xuất kho theo phương pháp nào thế.

Chắc chắn là phương pháp thực tế đích danh rồi vì nó không có tồn đầu kỳ mà. Trong kỳ nhập sản phẩm A và B mỗi loại 1 lần thôi mà

 

[deepsorrow]

Ðề: giúp mình định khoản bài tập này!

cái trích BH chăc b nhầm, bây giờtrichsdh đủ các khoản là 23% chứ có fai 21 đâu

 

[bluename]

Ðề: giúp mình định khoản bài tập này!

Mình thấy các bạn định khoản đúng rồi,chỉ bổ sung chút ở nv8 và nv9 là các khoản trích theo quy định hiện hành tính vào chi phí (cả BHTN) là 23% và trừ vào lương là 9,5%.

 

[soccon07]

Ðề: giúp mình định khoản bài tập này!

cái trích BH chăc b nhầm, bây giờtrichsdh đủ các khoản là 23% chứ có fai 21 đâu

Tớ sơ suất không nói rõ trường hợp này
Tớ trích trong trường hợp không có kinh phí công đoàn và bảo hiểm thất nghiệp
+ Cty: BHXH (17 %), BHYT (3%).
+ Người lao động: BHXH (7%), BHYT (1.5%)
+ Tỷ lệ này tớ đang trích tại công ty tớ (doanh nghiệp siêu nhỏ không đóng KPCĐ và BHTN)
Do đó tỷ lệ tớ trích là: + Cty: 20%, người lao động: 8.5%. Tổng là 28.5%
+ Nếu công ty bạn đóng cả KPCĐ và bảo hiểm thất nghiệp thì cộng thêm cho Cty 3% nữa (KPCĐ 2%, BHTN 1%); Cho người lao động BHTN 1% nữa. Lúc này tổng phải trích tính vào chi phí là 23%, trừ lương người lao động là 9.5%. Tổng: 32.5%