Ðề: Đóng thuế TNDN
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.= 8.000.000
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.= 8.000.000
Khi nộp thuế: Nợ 3331 /Có 111,112=8.000.000
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.= 92.347.837
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp.= 92.347.837
Khi nộp thuế: Nợ 3334/Có 111,112=92.347.837
-Tiền phạt:
Nợ 811/ có 3339=5.000.000
Nộp phạt:
Nợ 3339/ có 111=5.000.000
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > với cách này chỉ cần mởi chi tiết cho 811 ( 8111 chi phí hợp lý , 8112 chi phí không hợp lý) => như vậy sẽ tiện cho việc phần biệt chi phí không bị lẫn lộn, và tổng hợp, cách làm này nó đúng với chuẩn mực kế toán vì đó là một khoản chi phí phát sinh khi lên bẳng cân đối kế toán thì số liệu của 421 trên bảng cân đối kế toán năm sẽ khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: 03-1A_TNDN
Các căn cứ:
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
Tham khảo thêm:
CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH
--------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------
Công văn Số: 13521/CT-TTHT
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112
KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG
Nguyễn Đình Tấn
Cám ơn các bác đã trả lời giúp mình
- Số Tiền Đó là số phải đống thuế TNDN đó.
- Nhưng Quý II và Quý III mình không có chuyển lỗ qua, khi khai tờ lhai thuế TNDN. Nhưng theo các bác nói như vậy thì bây giờ em làm tờ khai bổ sung điều chỉnh lại Tờ khai, đưa lỗ vào tờ khai Quý II vẫn được, phải ko các bác.
* Và cho em hỏi thêm vấn đề này, mong các bác tư vấn giúp a!
E chào các bác !
- Công ty em năm 2011 có truy thu thêm tiền thuế TNDN,Thuế GTGT và tiền phạt do đóng chậm
+ Thuế TNDN : 92.347.837 đồng
+ Thuế GTGT : 8.000.000 đồng
+ Phạt thuế : 5.000.000 đồng
- Giữa năm 2011 có chuyển tiền thuế TNDN, hạch toàn là Nợ 3334/Có 112: 92.347.837 đ, nhưng vế bên có 3334 thì ko hạch toán nên lệch số trong năm 2011 ( Bây giờ em hạch toán là" Nợ TK421 / Có TK 3334 :92.347.837 đ ) trong năm 2013 được không và cuối năm loại trừ thuế này ra khi quyết toán phải ko?
- Và tiền thuế GTGT e cũng hạch toán như vậy phải ko?
- Mong các bác trả lời dùm. cám ơn
---------- Post added at 01:50 ---------- Previous post was at 01:46 ----------
Bạn nên nhớ câu này:
Bạn ấy chưa nói rõ đây là thu nhập tính thuế hay thuế TNDN phải nộp nên bác giải thích dài cũng hơi thừa
=> vậy đó là khoản thu nhập để làm căn cứ tính thuế TNDN hay là tiền thuế TNDN phải đóng bạn cứ đánh nước đôi không ai hiểu ý tứ bạn là gì cả => gây tranh cãi ko đáng có
Bạn ấy chưa nói rõ đây là thu nhập tính thuế hay thuế TNDN phải nộp nên bác giải thích dài cũng hơi thừa.
Đồng thời nếu là TN tính thuế mà quý 2 bạn không chuyển lỗ từ quý 1 sang thì vẫn phải đóng nhé bác. Tương tự như thế với quý 3
Chỉ tiêu 28 ) 
