Đóng thuế TNDN

nhaluat

Member
Hội viên mới
Số tiền đống thuế TNDN năm 2013 là :
+ Quý I : (-300.000.000 đồng )
+ Quý II : 200.000.000 đồng
+ Quý III: 300.000.000 đồng
- Quý III mình đã đóng rồi, còn quý II chưa đóng, do quý I ăm. Cho e hỏi nếu mình ko đóng quý II thì mình có bị phạt không?
 
Ðề: Đóng thuế TNDN

Số tiền đống thuế TNDN năm 2013 là :
+ Quý I : (-300.000.000 đồng )
+ Quý II : 200.000.000 đồng
+ Quý III: 300.000.000 đồng
- Quý III mình đã đóng rồi, còn quý II chưa đóng, do quý I ăm. Cho e hỏi nếu mình ko đóng quý II thì mình có bị phạt không?

Bạn đã xác định số thuế phải nộp của từng quý là như trên mà quý II bạn chưa nộp thì sẽ bị phạt nhé. Theo quy định bạn được gia hạn thuế TNDN quy 123 nhưng bạn ko gia hạn thì phải nộp. Số thuế bạn xác định dựa vào tờ khai thuế gtgt hàng quý. Chả có trường hợp nào xác định số thuế TNDN quý phải nộp là âm đâu bạn nhé. (nhỏ nhất bằng 0).
 
Ðề: Đóng thuế TNDN

Theo :
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.
Ví dụ 10: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ đồng, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 11: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2011 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
Quý 1: lổ = (-300.000.000 đồng )
Quý 2 : lãi = 200.000.000 đồng
= > số lỗ được chuyển tối đa = 200.000.000 :-( Chỉ tiêu 28 )
mẫu số 01A/TNDN được chuyển lỗ đúng bằng số lãi trong kỳ
Tổng lỗ 2 quý = (-300.000.000 )+ 200.000.000 = (-100.000.000) chuyển lỗ này tiếp cho quý 3
Quý 3 : lãi = 300.000.000
= > số lỗ được chuyển tối đa còn lại = (-100.000.000) :-( Chỉ tiêu 28 ) mẫu số 01A/TNDN được chuyển lỗ đúng bằng số lãi trong kỳ
Lũy kế=300.000.000-100.000.000=200.000.000
Xác định thuế TNDN tạm tính
Nợ 8211/ có 3334=200.000.000 x 20%= 40.000.000
Kết chuyển: Nợ 911/ có 8211== 40.000.000
Nộp thuế TNDN tạm tính: Nợ 3334/ có 111,112= 40.000.000
 
Ðề: Đóng thuế TNDN

Theo :

Quý 1: lổ = (-300.000.000 đồng )
Quý 2 : lãi = 200.000.000 đồng
= > số lỗ được chuyển tối đa = 200.000.000 :-( Chỉ tiêu 28 )
mẫu số 01A/TNDN được chuyển lỗ đúng bằng số lãi trong kỳ
Tổng lỗ 2 quý = (-300.000.000 )+ 200.000.000 = (-100.000.000) chuyển lỗ này tiếp cho quý 3
Quý 3 : lãi = 300.000.000
= > số lỗ được chuyển tối đa còn lại = (-100.000.000) :-( Chỉ tiêu 28 ) mẫu số 01A/TNDN được chuyển lỗ đúng bằng số lãi trong kỳ
Lũy kế=300.000.000-100.000.000=200.000.000
Xác định thuế TNDN tạm tính
Nợ 8211/ có 3334=200.000.000 x 20%= 40.000.000
Kết chuyển: Nợ 911/ có 8211== 40.000.000
Nộp thuế TNDN tạm tính: Nợ 3334/ có 111,112= 40.000.000

Bạn ấy chưa nói rõ đây là thu nhập tính thuế hay thuế TNDN phải nộp nên bác giải thích dài cũng hơi thừa.
Đồng thời nếu là TN tính thuế mà quý 2 bạn không chuyển lỗ từ quý 1 sang thì vẫn phải đóng nhé bác. Tương tự như thế với quý 3
 
Ðề: Đóng thuế TNDN

stock-photo--d-people-men-person-with-word-ok-109694561.jpg

Ok bạn nói đúng
Bạn ấy chưa nói rõ đây là thu nhập tính thuế hay thuế TNDN phải nộp nên bác giải thích dài cũng hơi thừa.
Đồng thời nếu là TN tính thuế mà quý 2 bạn không chuyển lỗ từ quý 1 sang thì vẫn phải đóng nhé bác. Tương tự như thế với quý 3
 
Ðề: Đóng thuế TNDN

Cám ơn các bác đã trả lời giúp mình
- Số Tiền Đó là số phải đống thuế TNDN đó.
- Nhưng Quý II và Quý III mình không có chuyển lỗ qua, khi khai tờ lhai thuế TNDN. Nhưng theo các bác nói như vậy thì bây giờ em làm tờ khai bổ sung điều chỉnh lại Tờ khai, đưa lỗ vào tờ khai Quý II vẫn được, phải ko các bác.
* Và cho em hỏi thêm vấn đề này, mong các bác tư vấn giúp a!
E chào các bác !
- Công ty em năm 2011 có truy thu thêm tiền thuế TNDN,Thuế GTGT và tiền phạt do đóng chậm
+ Thuế TNDN : 92.347.837 đồng
+ Thuế GTGT : 8.000.000 đồng
+ Phạt thuế : 5.000.000 đồng
- Giữa năm 2011 có chuyển tiền thuế TNDN, hạch toàn là Nợ 3334/Có 112: 92.347.837 đ, nhưng vế bên có 3334 thì ko hạch toán nên lệch số trong năm 2011 ( Bây giờ em hạch toán là" Nợ TK421 / Có TK 3334 :92.347.837 đ ) trong năm 2013 được không và cuối năm loại trừ thuế này ra khi quyết toán phải ko?
- Và tiền thuế GTGT e cũng hạch toán như vậy phải ko?
- Mong các bác trả lời dùm. cám ơn
 
Ðề: Đóng thuế TNDN

- Thuế GTGT truy thu thêm :
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.= 8.000.000
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.= 8.000.000
Khi nộp thuế: Nợ 3331 /Có 111,112=8.000.000

- Thuế TNDN truy thu thêm :
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.= 92.347.837
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp.= 92.347.837

Khi nộp thuế: Nợ 3334/Có 111,112=92.347.837

-Tiền phạt:
Nợ 811/ có 3339=5.000.000
Nộp phạt:
Nợ 3339/ có 111=5.000.000
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > với cách này chỉ cần mởi chi tiết cho 811 ( 8111 chi phí hợp lý , 8112 chi phí không hợp lý) => như vậy sẽ tiện cho việc phần biệt chi phí không bị lẫn lộn, và tổng hợp, cách làm này nó đúng với chuẩn mực kế toán vì đó là một khoản chi phí phát sinh khi lên bẳng cân đối kế toán thì số liệu của 421 trên bảng cân đối kế toán năm sẽ khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: 03-1A_TNDN

Các căn cứ:
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.




Tham khảo thêm:
CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH
--------​
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------​
Công văn Số: 13521/CT-TTHT
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)​
Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112


KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG




Nguyễn Đình Tấn​








Cám ơn các bác đã trả lời giúp mình
- Số Tiền Đó là số phải đống thuế TNDN đó.
- Nhưng Quý II và Quý III mình không có chuyển lỗ qua, khi khai tờ lhai thuế TNDN. Nhưng theo các bác nói như vậy thì bây giờ em làm tờ khai bổ sung điều chỉnh lại Tờ khai, đưa lỗ vào tờ khai Quý II vẫn được, phải ko các bác.
* Và cho em hỏi thêm vấn đề này, mong các bác tư vấn giúp a!
E chào các bác !
- Công ty em năm 2011 có truy thu thêm tiền thuế TNDN,Thuế GTGT và tiền phạt do đóng chậm
+ Thuế TNDN : 92.347.837 đồng
+ Thuế GTGT : 8.000.000 đồng
+ Phạt thuế : 5.000.000 đồng
- Giữa năm 2011 có chuyển tiền thuế TNDN, hạch toàn là Nợ 3334/Có 112: 92.347.837 đ, nhưng vế bên có 3334 thì ko hạch toán nên lệch số trong năm 2011 ( Bây giờ em hạch toán là" Nợ TK421 / Có TK 3334 :92.347.837 đ ) trong năm 2013 được không và cuối năm loại trừ thuế này ra khi quyết toán phải ko?
- Và tiền thuế GTGT e cũng hạch toán như vậy phải ko?
- Mong các bác trả lời dùm. cám ơn


---------- Post added at 01:50 ---------- Previous post was at 01:46 ----------

Bạn nên nhớ câu này: Bạn ấy chưa nói rõ đây là thu nhập tính thuế hay thuế TNDN phải nộp nên bác giải thích dài cũng hơi thừa
=> vậy đó là khoản thu nhập để làm căn cứ tính thuế TNDN hay là tiền thuế TNDN phải đóng bạn cứ đánh nước đôi không ai hiểu ý tứ bạn là gì cả => gây tranh cãi ko đáng có
Bạn ấy chưa nói rõ đây là thu nhập tính thuế hay thuế TNDN phải nộp nên bác giải thích dài cũng hơi thừa.
Đồng thời nếu là TN tính thuế mà quý 2 bạn không chuyển lỗ từ quý 1 sang thì vẫn phải đóng nhé bác. Tương tự như thế với quý 3
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top