Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

Thảo luận trong 'Doanh thu, giảm trừ' bắt đầu bởi kieuthom0604, 3/6/13.

  1. kieuthom0604

    kieuthom0604 New Member Hội viên mới

    Em làm kế toán bên xây dựng . Công ty e vừa quyết toán thuế T5/2013 xong , khi kiểm tra bên thuế phát hiện công ty e có rất nhiều công trình đã trả hết tiền mà vẫn chưa xuất hóa đơn , họ yêu cầu phải xuất trả hóa đơn cho bên mua kể cả họ ko lấy hóa đơn , và để lách luật các chị cho e xuất hóa đơn trước ngày có quyết định quyết toán thuế để công ty ko bị phạt, đến năm 2013 này e ko biết phải làm báo cáo tài chính như thế nào vì các chị bên thuế bảo đây là doanh thu các chị kéo về từ các năm trước nên tới cuối năm thì doanh thu trên báo cáo tài chính và trên sổ sách của e sẽ lệch nhau do các doanh thu xuất hóa đơn này là từ các năm trước e chỉ phải kê khai để nộp thuế GTGT còn ko phải đóng thuế TNDN . Em đang ko hiểu 1 số vấn đề mong mọi người chỉ giúp :
    1. các năm trước e đã ghi nhận doanh thu cho các công trình này đâu mà ko phải tính thuế TNDN . Nếu làm như thế thì bên e lợi à
    2. Khi ghi nhận doanh thu trên sổ sách thì giá vốn cho các công trình đó e cũng ko được tính vào giá vốn của năm 2013 trong bảng báo cáo kết quả kinh doanh trên báo cáo tài chính đúng ko ạ
    Mong mọi người chỉ giáo, vụ này e đang rối quá :depquadi:
     
                   
  2. pqhung091965

    pqhung091965 Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    Cụ thể hơn đi bạn, vấn đề này không khéo sẽ là thảm cảnh của DN khi QTT 2013 đấy .
    + Doanh thu từ các năm trước được phản ánh (xuất hóa đơn) ở 2013 là bao nhiêu.
    + Giá vốn tương ứng của phần DT đó ? (do cơ quan thuế phân bổ)
     
    Minh Hiền NĐ thích bài này.
  3. kieuthom0604

    kieuthom0604 New Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    Bên thuế bắt e xuất rất nhiều hóa đơn , còn giá vốn thì kế toán đã tập hợp từ trước rồi vẫn treo trên 154 thôi ạ. Căn cứ để xuất hóa đơn là giá trị tiền bên mua đã trả cho bọn e
    VD : Khách hàng A tính đến thời điểm vào quyết toán họ đã trả cho bên e được 110 triệu , giá vốn của của công trình đó là 80 triệu, thì bên thuế bắt e xuất hóa đơn cho công trình đó giá trị ghi trên hóa đơn là :
    giá trị chưa thuế : 100.000.000
    VAT : 10.000.000
    tổng : 110.000.000
    hạch toán giá vốn Nợ 632 có TK 154 : 80 tr
    họ bảo làm thế để triệt tiêu khảon dư có chi tiết cho khách hàng A
    và Nợ TK 154 cho công trình này
    .
     
  4. pqhung091965

    pqhung091965 Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    Chắc chắn sự việc sẽ diễn ra như vậy . Cơ quan thuế yêu cầu đơn vị xuất hóa đơn cho phần DT chưa được phản ánh ở những năm trước đồng thời phân bổ lại giá vốn cho đoạn DT đó. Nhưng vấn đề tôi nói đến ở đây là, số liệu treo trên 154 của những năm trước có đủ để bù với đoạn DT của những năm trước hay không ? Cái này bạn cần xem lại cho cẩn thận .
    Tôi giả sử rằng DT của những năm trước và giá vốn của những năm trước (số liệu treo trên 154) là phù hợp (thật tình tôi cũng mong là như thế).
    Khi làm BCTC cho năm 2013 rõ ràng là DT và CP sẽ được đưa tất cả lên BC KQHĐKD. Tuy nhiên khác biệt là khi lập QTT TNDN 2013 :
    + Phần DT của những năm trước đã bị tính lại thuế TNDN khi kiểm tra quyết toán sẽ được đưa vào chỉ tiêu B9, làm giảm DT tính thuế của năm 2013
    + Phần giá vốn tương ứng với DT đã tính thuế được đưa vào chỉ tiêu B3 , làm giảm CP được trừ của năm 2013

    Thường là vì những năm trước, đơn vị không phản ánh DT nên sẽ có nhiều đoạn CP bị bỏ qua (do sợ treo 154 quá nhiều gây sự chú ý của cơ quan thuế) dẫn đến trường hợp những đoạn DT được kéo lại trong năm 2013 này sẽ bị thiếu phần CP đối ứng, và do đó cán bộ kiểm tra sẽ ứng trước một phần CP của năm 2013 để tính cho đoạn DT này, và như vậy sẽ làm cho đơn vị bạn thiếu CP tương ứng cho DT năm 2013, Bạn hãy hết sức để ý.

    Còm ở trên là tôi đang muốn nói đến ý này.
     
  5. kieuthom0604

    kieuthom0604 New Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    Cảm ơn a nhưng e ko hiểu ý a lắm :
    + Doanh thu này e chưa ghi nhận cho các năm trước nên thuế TNDN của các khoảon doanh thu này chưa bị tính
    + bên thuế nói rất rõ là doanh thu năm 2013 của bên e trên báo cáo tài chính ko bao gồm khoản doanh thu kéo về này , e đang thắc mắc thế thì khảon doanh thu này của e ko phải tính thuế TNDN ạ
    + Chi phí cho các khảon doanh thu này thường là ít hơn , nhưng bên thuế cũng ko bắt kế toán kéo chi phí của năm 2013 về mà chỉ bảo phản ánh giá vốn để giảm 154 đi thôi
    Mong a cho thêm ý kiến ạ
     
    Chỉnh sửa cuối: 4/6/13
  6. pqhung091965

    pqhung091965 Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    + Doanh thu này e chưa ghi nhận cho các năm trước nên thuế TNDN của các khoảon doanh thu này chưa bị tính

    Đoạn DT này chưa tính thuế TNDN ở những năm trước, nhưng khi kiểm tra QTT, cơ quan thuế đã truy thu thuế TNDN của đoạn DT này rồi (yêu cầu đơn vị xuất hóa đơn) vì thế nên đoạn DT này sẽ không tính là DT chịu thuế của năm 2013 và do đó mới có :-(bên thuế nói rất rõ là doanh thu năm 2013 của bên e trên báo cáo tài chính ko bao gồm khoản doanh thu kéo về này) .
    Cán bộ thuế nói như vậy thì ta phải hiểu rằng, DT chịu thuế của năm 2013 sẽ không bao gồn đoạn DT bị kéo về này do đã bị truy thu thuế TNDN.
    Khi làm TK QTT TNDN năm 2013 đoạn DT sẽ được đưa vào chỉ tiêu B9 : Giảm trừ các khoản DT đã tính thuế năm trước.

    + Chi phí cho các khảon doanh thu này thường là ít hơn , nhưng bên thuế cũng ko bắt kế toán kéo chi phí của năm 2013 về mà chỉ bảo phản ánh giá vốn để giảm 154 đi thôi
    Bạn coi lại phần này này đi, bao giờ DT cũng đi kèm với CP và theo một tỷ lệ nào đó, mặc dù khi kiểm tra, cán bộ thuế bao giờ cũng muốn thu về nhiều nhất, nhưng cái gì cũng phải tuân thủ nguyên tắc phù hợp . Bạn nói ít CP hơn thì cũng có nghĩa là thiếu CP cho đoạn DT kéo về như vậy dứt khoát, cán bộ thuế sẽ ứng một phần CP (154) của 2013 và do đó sẽ làm giảm 154 của năm 2013 và làm tăng LN trước thuế của năm 2013 (nếu tính theo tỷ lệ DT như hàng năm) .
    Nói dông dài chẳng qua nói thật, từ giờ đến cuối năm, bạn phải chuẩn bị bù đắp đủ số chi phí đã mất của năm 2013 do đã được truy hồi cho đoạn DT của những năm trước.
     
  7. nhuy14787

    nhuy14787 New Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    Bạn qua công ty mình để được tư vấn và đưa ra cách xử lý nhe. Tư vấn miễn phí cho bạn. Chúc may mắn!
     
  8. macarog

    macarog New Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    Mình đồng ý với ý kiến của pqhung091965 tuy nhiên riêng phần màu đỏ thì theo mình là k hợp lý. vì những công trình này đã làm và hoàn thành trong những năm trước vì vậy chi phí liên quan cũng đã hạch toán tập hợp hết trong những năm đó rồi và đang treo trên 154 nên giờ chỉ cần hạch toán giá vốn phần chi phí đó thôi chứ giờ bạn bù đắp thêm chi phí cho những công trình đó thì sau này cũng bị thuế loại ra thôi vì thực tế công trình đó không phát sinh chi phí trong năm 2013
     
  9. namduysinh

    namduysinh New Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    Khi cơ quan thuế đã kiểm tra hồ sơ thì bản chất sự việc đã diễn ra rồi. (án chết tại hồ sơ) . Để tháo gỡ cho việc này cq thuế dã chấp thuận đồng ý Cty xuất hóa đơn và giá vốn của những năm trước để truy thu TNDN, GTGT thì e cứ làm như vậy (không làm thì ko được còn giải tích gì nữa). bên XD một số bạn kế toán vẫn để xẩy ra tình trạng đố mà. Đièu quan trọng nhất là Cơ quan thuế có phạt quy doanh nghiệp vào dạng trốn doanh thu, chốn thuế ko, và bị phạt bao nhiêu lệu Chủ doanh nghiệp có chấp nhận được hay ko mấy là điều quan trọng. Còn Doanh thu công trình nào, thì phải xuất chi phí của công trình đố trên TK 154 chứ kéo chi phí của năm sau hay của công trình khác về làm sao được.
     
  10. Love You

    Love You Đa tình nhất DKT, Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    DT, CP đã kéo về và đã Quyết toán thì khi tính thuế TNDN năm 2013 này thì loại ra các phần đó là ok mà,

    Ví dụ:
    DT năm 2013: 500.000.000đ (trong đó có 200.000.000đ DT của các năm trước khi QT đã kéo về trước)
    CP năm 2013: 400.000.000đ (trong đó có 150.000.000đ CP của các năm trước khi QT đã kéo về trước)
    Như vậy khi tính thuế TNDN năm 2013 này thì chỉ xác định:
    DT: 300.000.000đ
    CP: 250.000.000đ
    => Lợi nhuận năm 2013 = 300tr - 250 = 50.000.000đ,
     
  11. pqhung091965

    pqhung091965 Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    Đừng nói là không được .
    Vấn đề mà chủ thớt nêu ra, phải gặp rồi mới biết (mà được mấy người từng gặp phải ), không những thế, còn tùy vào cách ghi nhận CP của đơn vị mà người kiểm tra thuế sẽ có các quyết định xử lý khác nhau.
    Tôi góp ý với chủ thớt trên tinh thần vận dụng trường hợp mà tôi đã gặp, và cách xử lý cụ thể của người kiểm tra. Bạn cũng nên thế.
     
  12. kieuthom0604

    kieuthom0604 New Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    Mình đồng ý với ý kiến của bạn macarog vì doanh thu ko ghi nhận cho năm 2013 nên ko cần phải lo tới khoản lãi của các hợp đồng này

    ---------- Post added at 12:30 ---------- Previous post was at 12:22 ----------

    Nhưng e vẫn ko hiểu các khoản doanh thu này e ko ghi nhận vào doanh thu năm 2013 vậy sao e phải lo tới phần lãi của các công trình đó, e nghĩ là làm như thế này để giảm 154 của các công trình đó và dư có Tk 131, nếu nói như a có công trình chủ đầu tư đã trả tiền cho bọn e gần hết nhưng bên e lại thuê B' toàn bộ , mà tới thời điểm e xuất hóa đơn ko có hóa đơn đầu vào của B' ( vì bên e chưa trả đồng nào cho B' cả ) thì e phải tự lo hết chi phí cho công trình đó à . Và e nghĩ nếu e lo được chi phí cho năm 2013 thì khảon chi phí đó chỉ coi là chi phí quản lý để làm giảm khoản lợi nhuận năm 2013 chứ ko thể hạch toán vào các công trình được vì thực tế các công trình đó đã kết thúc hoặc bị kết thúc hợp đồng
     
  13. pqhung091965

    pqhung091965 Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    Giả sử nếu có trường hợp này xảy ra, theo bạn thì người kiểm tra thuế sẽ xử lý như thế : DT bắt buộc phải ghi nhận lại nhưng CP thì không có (do kg có hóa đơn đầu vào của B'),
    Người kiểm tra không thể tính thuế trên toàn bộ DT này được vì như vậy sẽ vi phạm nguyên tắc phù hợp . Và đây chính là lúc họ ứng trước CP cho phần DT này đây. Họ sẽ ứng trước CP của năm kề sau năm mà DT phát sinh chưa được ghi nhận , lúc này mới có : LN = DT - CP và mới có cơ sở để truy thu thuế TNDN .
    Trường hợp mà tôi gặp cũng tương tự như bạn đã nói . Do không ghi nhận một số đoạn DT ở những năm trước từ 2007 đến 2010, nên cuối mỗi năm, kế toán kết chuyển toàn bộ 154 sang giá vốn, và cũng do như thế nên một số CP của từng năm đã không được ghi nhận (bỏ chi phí) . Đến 2011, khi kiểm tra, người kiểm tra buộc đơn vị phải ghi nhận DT chưa được phản ánh từ nhưng năm trước đó và như thế thì lại không có CP tương tương ứng để tính giá vốn , và họ đã xử lý như tôi đã nói ở các Còm trên. DT 2007 phải ghi nhận thì họ ứng trước CP của 2008, và cứ thế cho đến hiện tại, như vậy nếu 2012 mà cũng có phần DT chưa được phản ánh thì sự việc cũng sẽ xảy ra y như thế đối với phần CP của năm 2013 .
     
  14. nguyenhau.90

    nguyenhau.90 Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    chủ đề này hay quá, em ghi chân vào hóng.........
     
  15. kieuthom0604

    kieuthom0604 New Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    :tucao::tucao::tucao::k5824633:
     
  16. Love You

    Love You Đa tình nhất DKT, Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    Căn cứ vào Hóa đơn, chứng từ để tính Cp, DT phù hợp với năm tính toán. Mặc dù treo CP đó qua các năm sau,

    ---------- Post added at 11:11 ---------- Previous post was at 11:10 ----------

    Mát kg em,
     
  17. linhung8589

    linhung8589 Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    E cũng lót dép ngồi hóng cái đã !
     
  18. pqhung091965

    pqhung091965 Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    "...nếu năm 2013 e có nhiều chi phí thì e cũng ko thể phân bổ vào các công trình đó được vì công trình đó đã kết thúc hoặc bị hủy bỏ rồi,...
    Và tới cuối quý 2 này thì e quyết toán thuế thu nhập tạm tính e cũng ko phải kê khai phần doanh thu này đúng ko ạ "


    Như đã nói ở các Còm trên, cán bộ kiểm tra thuế sẽ tiến hành ứng trước trước chi phí của các năm kề sau cho từng đoạn DT phát sinh theo từng năm chưa được phản ánh, và liên tục như thế cho đến năm hiện tại. Và như thế, mặc nhiên họ đã chấp nhận việc CP nhiều bất thường ở năm 2013. Nhưng bạn cần lưu ý rằng , CP phát sinh năm 2013 sẽ có một phần không được đưa vào để trừ khi tính thuế TNDN do nó là phần CP của đoạn DT điều chỉnh giảm (đã tính thuế) trên TK QTT TNDN năm 2013 ( phần CP này được ghi vào Chỉ tiêu B3: CP của phần DT điều chỉnh giảm trên TK QTT TNDN).

    Do đoạn DT kéo về này đã bị truy thu thuế TNDN nên cuối quý 2 bạn không cần phải tính đoạn DT này trong TK tạm tính :
    Nếu bạn làm trên 01A : tại phần CP phát sinh trong kỳ, bạn cũng không được tính phần CP tương ứng với phần DT đã truy thu thuế.
     
  19. nguyenhau.90

    nguyenhau.90 Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    Thành bão rùi a ah, rét quá
     
  20. kieuthom0604

    kieuthom0604 New Member Hội viên mới

    Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

    Em cảm ơn a pqhung091965, e vừa nhận được biên bản chính thức của thuế và đúng là họ yêu cầu e kéo đủ chi phí cho khoản doanh thu kéo về này, và hoàn thành đủ hồ sơ cho các công trình có daonh thu kéo về này theo đúng ngày e xuất hóa đơn. Vậy như a nói cách tốt nhất là e nên kéo được khoản chi phí bằng với khoản doanh thu e kéo về đúng ko ạ và trên BCDKQKD năm 2013 e vẫn thể hiện khoản doanh thu và chi phí này đúng ko ạ
     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.