Có nộp số thuế sau khi điều chỉnh bởi 01/KHBS hay không?

[Trung76]

Ðề: Nan giải

Đại bàng ơi test lại kỹ kỹ giúp nhé & nhanh nhanh 1 chút nha, nhớ chụp giúp trung76 này 1 căn cứ để chứng minh trường hợp này là không bị phạt chậm nộp nhé, nếu có em sẽ làm công văn đòi lại số tiền đó để đi ăn nhậu. Đang chờ kết quả của Đại Bàng đấy!
Anh Bảo Đức có nghĩ trường hợp này không phải nộp phạt chậm nộp không?

 

[cattien]

Ðề: Nan giải

Vậy cuối cùng:
- Có phải nộp 192 tr ko?
- Có bị phạt ko?
Có pác nào cho 1 câu cuối cùng đê!

 

[suploxuhao]

Ðề: Nan giải

Bạn tham khảo nè........

anh cho em hỏi: Vậy cục Thuế nhấn mạnh anh đoạn nào trong công văn để bắt phải nộp 192tr đó??

 

[Trung76]

Ðề: Nan giải

Theo mình nghĩ mọi người cũng đã nói hết ý kiến rồi, tùy vào bạn quyết định thôi.
Xin ý kiến của anh Bảo Đức để có cách giải quyết cuối cùng. em có xem qua tất cả các loạt bài của anh. theo em em nhận xét ý kiến của anh rất là chuẩn. Anh cho ý kiến về trường hợp này đi

 

[cuncon_kiss]

Ðề: Nan giải

Cty tớ đến cuối tháng 5 còn đc khấu trừ đầu vào 450.000.000. Thế mà sang tháng 6 do bị khai trùng 1 hoá đơn của tháng 5 đã kê khai (thuế GTGT hoá đơn này là 192.000.000). Vậy bây giờ mà mình làm bản điều chỉnh theo TT 60 thì phải nộp khoản thuế kê khai trùng là 192? Có cách nào để khỏi phải đóng phần thuế 192tr này ko nhỉ, mình đang còn đc ktrừ mà phải đóng thêm nữa thì tiêu rùi.

Trong tài liệu hướng dẫn kê khai do cơ quan thuế hướng dẫn kèm theo HTKK1.3.0 hướng dẫn phần khai bổ sung không nhiều.
Theo TT60/2007/TT-BTC, CV 3267/TCT-CS và qua tổng hợp cách kê khai các anh, chị đã thảo luận trên diễn đàn. tôi tổng hợp một số trường hợp phải khai bổ sung, điều chỉnh tờ khai và cách khai bổ sung để các anh, chị tham khảo.

Khai bổ sung phải theo nguyên tắc:
- Các trường hợp điều chỉnh số liệu trên tờ khai do nguyên nhân chủ quan dẫn tới làm tăng số thuế GTGT phải nộp hoặc làm giảm số thuế GTGT được hoàn được khấu trừ thì không được kê khai số điều chỉnh này trên tờ khai thuế 01/GTGT mà thực hiện kê khai trên Giải trình khai bổ sung điều chỉnh 01/KHBS đồng thời phải nộp bổ sung số thiền thuế còn thiếu, số tiền phạt nộp chậm.
- Tại Giải trình khai bổ sung điều chỉnh 01/KHBS trong HTKK 1.3.0. Nếu điều chỉnh ở kỳ cùng kỳ khai thuế chọn kiểu khai: Thay thế; Nếu điều chỉnh ở kỳ khác với kỳ khai thuế chọn kiểu khai: Bổ sung
*TRƯỜNG HỢP KHAI ĐIỀU CHỈNH DẪN TỚI TĂNG SỐ THUẾ GTGT PHẢI NỘP

1-Điều chỉnh tờ khai do:Kê trùng hoá đơn GTGT đầu vào các tháng trước.
-Kê khai:Khai bổ sung trên Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh phần I điều chỉnh tăng chỉ tiêu [23] của 01/KHBS-đồng thời nộp phạt tiền thuế nộp chậm.
-Như vậy: Số tiền thuế thực tế phải nộp kỳ này = số tiền nộp bổ sung + số tiền phạt nộp chậm + số tiền thuế phải nộp trong kỳ
2-Điều chỉnh tờ khai do:Kê khai sai lỗi số học trên số thuế đầu vào các kỳ trước (số đã kê lớn hơn số thực tế).
-Kê khai:Khai bổ sung trên Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh phần I điều chỉnh tăng chỉ tiêu [23] của 01/KHBS-đồng thời nộp phạt tiền thuế nộp chậm.
-Như vậy: Số tiền thuế thực tế phải nộp kỳ này = số tiền nộp bổ sung + số tiền phạt nộp chậm + số tiền thuế phải nộp trong kỳ
3-Điều chỉnh tờ khai do:Kê khai sai lỗi số học trên số thuế GTGT đầu ra các kỳ trước (số đã kê nhỏ hơn số thực tế).
-Kê khai:Khai bổ sung trên Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh phần I điều chỉnh tăng chỉ tiêu [31] hoặc [33] (tuỳ theo thuế suất HHDV sửa) của 01/KHBS-đồng thời nộp phạt tiền thuế nộp chậm.
-Như vậy: Số tiền thuế thực tế phải nộp kỳ này = số tiền nộp bổ sung + số tiền phạt nộp chậm + số tiền thuế phải nộp trong kỳ
4-Điều chỉnh tờ khai do:Kê thiếu các hoá đơn GTGT đầu ra các tháng trước .
-Kê khai:Khai bổ sung trên Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh phần I điều chỉnh tăng chỉ tiêu [31] hoặc [33] (tuỳ theo thuế suất HHDV sửa) của 01/KHBS-đồng thời nộp phạt tiền thuế nộp chậm.
-Như vậy: Số tiền thuế thực tế phải nộp kỳ này = số tiền nộp bổ sung + số tiền phạt nộp chậm + số tiền thuế phải nộp trong kỳ
* TRƯỜNG HỢP ĐIỀU CHỈNH DẪN ĐẾN GIẢM SỐ THUẾ GTGT PHẢI NỘP

5-Điều chỉnh tờ khai do:Kê thiếu các hoá đơn GTGT đầu vào các tháng trước .
-Kê khai:Nếu tháng kê bổ xung vào bảng kê HĐ đầu vào kỳ kê khai. Nếu >3 tháng: không được kê khai khấu trừ mà tính thuế vào chi phí
6-Điều chỉnh tờ khai do:Kê khai sai lỗi số học trên số thuế đầu vào các kỳ trước (số đã kê nhỏ hơn số thực tế).
-Kê khai:Khai số điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp mục II-Điểu chỉnh giảm của 01/KHBS, chọn mã [23] (số đã khai trước sẽ được tự động nhẩy từ bảng kê vào; số sau khi điều chỉnh cũng tự động nhẩy đ/c ngược lại [23]
Sau đó tổng hợp trên cột Số thuế GTGT điều chỉnh giảm trên 01-3/GTGT.
Số cộng tổng đ/c giảm trên 01-3/GTGT được đưa vào [37] của 01/GTGT kỳ kê khai thuế
7-Điều chỉnh tờ khai do:Kê trùng hoá đơn GTGT đầu ra các tháng trước.
-Kê khai:Khai số điều chỉnh giảm hoá đơn kê trùng trên mục II-Điểu chỉnh giảm của 01/KHBS, chọn mã [31] nếu hoá đơn của hàng thuế 5%, chọn mã [33] nếu hoá đơn của hàng thuế 10%.(số đã khai trước sẽ được tự động nhẩy từ bảng kê vào; số sau khi điều chỉnh cũng tự động nhẩy đ/c ngược lại [31] hoặc [33] của 01/GTGT kỳ đ/c).
Sau đó tổng hợp trên cột Số thuế GTGT điều chỉnh giảm trên 01-3/GTGT.
Số cộng tổng đ/c giảm trên 01-3/GTGT được đưa vào [37] của 01/GTGT kỳ kê khai thuế
8-Điều chỉnh tờ khai do:Kê khai sai lỗi số học trên số thuế đầu ra các kỳ trước (số đã kê lớn hơn số thực tế).
-Kê khai:Khai số điều chỉnh giảm hoá đơn kê trùng trên mục II-Điểu chỉnh giảm của 01/KHBS, chọn mã [31] nếu hoá đơn của hàng thuế 5%, chọn mã [33] nếu hoá đơn của hàng thuế 10%.(số đã khai trước sẽ được tự động nhẩy từ bảng kê vào; số sau khi điều chỉnh cũng tự động nhẩy đ/c ngược lại [31] hoặc [33] của 01/GTGT kỳ đ/c).
Sau đó tổng hợp trên cột Số thuế GTGT điều chỉnh giảm trên 01-3/GTGT.
Số cộng tổng đ/c giảm trên 01-3/GTGT được đưa vào [37] của 01/GTGT kỳ kê khai thuế
9-Điều chỉnh tờ khai do:Điều chỉnh giảm do nộp vãng lai ngoại tỉnh.
-Kê khai:Khai số nộp vãng lai trên 01-5/GTGT sau đó đưa vào [37] của 01/GTGT kỳ kê khai thuế
10-Điều chỉnh tờ khai do:Điều chuyển hàng đã mua phục vụ SXKD hàng không chịu thuế GTGT sang SXKD hàng chịu thuế GTGT.
-Kê khai:Khai số điều chỉnh trên phần II Điều chỉnh giảm mã [37] của 01/KHBS(số đã khai trước sẽ được tự động nhẩy từ bảng kê vào; số sau khi điều chỉnh cũng tự động nhẩy đ/c ngược lại [37] của 01/GTGT kỳ đ/c) sau đó tổng hợp trên cột Số thuế GTGT điều chỉnh giảm trên 01-3/GTGT.
Số cộng tổng đ/c giảm trên 01-3/GTGT được đưa vào [37] của 01/GTGT kỳ kê khai thuế.

Chúc bác Cattien may mắn.
-----------------------------------------------------------------------------------------

Vậy cuối cùng:
- Có phải nộp 192 tr ko?
- Có bị phạt ko?
Có pác nào cho 1 câu cuối cùng đê!

Có phải nộp 192tr không? Theo Cún là không phải nộp
- Có phải bị phạt không? Chắc chắn là có.
Em nghĩ 192tr thì khoản nộp phạt cũng kha khá đấy.
-----------------------------------------------------------------------------------------

Vậy cuối cùng:
- Có phải nộp 192 tr ko?
- Có bị phạt ko?
Có pác nào cho 1 câu cuối cùng đê!

Có phải nộp 192tr không? Theo Cún là không phải nộp
- Có phải bị phạt không? Chắc chắn là có.
Em nghĩ 192tr thì khoản nộp phạt cũng kha khá đấy.
bác vào phần bổ sung trong PM 1.3.1 để điều chỉnh
sau.
Số tiền thuế phải nộp = 192.000.000 x 0.05% x 60ngày = 5.760.000( kê khai sai từ tháng 5 - điều chỉnh vào T7 = 60 ngày )
Chúc bác may mắn

 

[suploxuhao]

Ðề: Nan giải

Vậy cuối cùng:
- Có phải nộp 192 tr ko?
- Có bị phạt ko?
Có pác nào cho 1 câu cuối cùng đê!

Chúng ta cùng nhau phân tích đoạn này:

1.1. Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn thì người nộp thuế phải khai bổ sung, điều chỉnh riêng theo mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC; đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm, không phản ánh số thuế GTGT tăng thêm đó vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT (theo ứng dụng Hỗ trợ kê khai).

Mình có ý kiến thế này:
- có nên hiểu tăng số thuế GTGT phải nộp có nghĩa là sau khi đã làm bản điều chỉnh mà làm cho số thuế GTGT phải nộp trong kỳ đó (t6) tăng lên (mã [40] trong 01/GTGT ) thì DN phải nộp thêm số thuế GTGT tăng thêm + tiền phạt.
Nhưng trong trường hợp của CT, sau khi làm bản điều chỉnh ko làm tăng thêm số thuế GTGT phải nộp trong kỳ (còn được khấu trừ mà) nên ko pải nộp 192tr, còn tiền phạt thì có thể là có

- và nếu hiểu theo phía Thuế phân tích tăng số thuế GTGT phải nộp = chỉ tiêu III trong 01/KHBS thì anh CT phải nộp 192tr +tiền phạt
Các bạn cho ý kiến nhé.

 

[tiger2774]

Ðề: Nan giải

Vậy cuối cùng:
- Có phải nộp 192 tr ko?
- Có bị phạt ko?
Có pác nào cho 1 câu cuối cùng đê!

- Không nộp gì hết.

- Lý do: không phát sinh số thuế phải nộp.

 

[suploxuhao]

Ðề: Nan giải

- Không nộp gì hết.

- Lý do: không phát sinh số thuế phải nộp.

anh à, với trường hợp của anh CT thì khi kê khai vào 01/KHBS thì sẽ phát sinh trong chỉ tiêu III (A) = 192tr và số tiền nộp chậm = ngày x 192 x 0.05%.
Nếu khi nộp tờ khai này lên thuế và họ căn cứ vào đó để xử lý thì phải thích như thế nào cho hợp lý. E thấy mâu thuẫn quá. Chẳng lẽ cách tính trong 01/KHBS là sai??..

 

[tiger2774]

Ðề: Nan giải

anh à, với trường hợp của anh CT thì khi kê khai vào 01/KHBS thì sẽ phát sinh trong chỉ tiêu III (A) = 192tr và số tiền nộp chậm = ngày x 192 x 0.05%.
Nếu khi nộp tờ khai này lên thuế và họ căn cứ vào đó để xử lý thì phải thích như thế nào cho hợp lý. E thấy mâu thuẫn quá. Chẳng lẽ cách tính trong 01/KHBS là sai??..

Anh tính đơn giản thế này cho dể hiểu thôi nhé

Cty tớ đến cuối tháng 5 còn đc khấu trừ đầu vào 450.000.000. Thế mà sang tháng 6 do bị khai trùng 1 hoá đơn của tháng 5 đã kê khai (thuế GTGT hoá đơn này là 192.000.000).

Nếu sau khi điều chỉnh thì chỉ tiêu 43 sẽ vẫn còn tồn tại, chứ không phát sinh dương. Vì vậy không có phát sinh số thuế phải nộp => không nộp gì cả.

 

[suploxuhao]

Ðề: Nan giải

Nếu sau khi điều chỉnh thì chỉ tiêu 43 sẽ vẫn còn tồn tại. Vì vậy không có phát sinh số thuế phải nộp => không nộp gì cả.

Điều này thì e hiểu. Ý e muốn nói đến 01/KHBS theo LUẬT kìa. Nói như vậy cũng đồng nghĩa với việc thừa nhận là trong một số trường hợp (anh CT) thì ko thể áp dụng cách tính phạt như 01/KHBS được.
Và thuế sẽ chấp nhận điếu này??Theo như CT:

Theo bên thuế (Cục Thuế) hướng dẫn thì phải làm 01/KHBS điều chỉnh số chênh lệch, làm 1 bộ tờ khai điều chỉnh theo số đúng, phải nộp 192tr, và số thuế còn đc ktrừ thì vẫn giữ nguyên theo số sai sau khi nộp thêm 192 vào NSNN

 

[tiger2774]

Ðề: Nan giải

Điều này thì e hiểu. Ý e muốn nói đến 01/KHBS theo LUẬT kìa. Nói như vậy cũng đồng nghĩa với việc thừa nhận là trong một số trường hợp (anh CT) thì ko thể áp dụng cách tính phạt như 01/KHBS được.
Và thuế sẽ chấp nhận điếu này??Theo như CT:

Anh quan niệm chỉ đúng có 1 câu (trong văn bản luật): có phát sinh số thuế thì mới nộp cho tất cả các trường hợp.

 

[hoanghaitr]

Ðề: Nan giải

Anh quan niệm chỉ đúng có 1 câu (trong văn bản luật): có phát sinh số thuế thì mới nộp cho tất cả các trường hợp.

Đó là toán học. Pác Bảo Đức chưa đưa ra văn bản cụ thể. Tôi đọc các văn bản nhưng không thấy chổ nào không nộp trong trường hợp này cả. Các cơ quan thuế cũng hướng dẫn là nộp cơ mà.
-----------------------------------------------------------------------------------------

Anh tính đơn giản thế này cho dể hiểu thôi nhé



Nếu sau khi điều chỉnh thì chỉ tiêu 43 sẽ vẫn còn tồn tại, chứ không phát sinh dương. Vì vậy không có phát sinh số thuế phải nộp => không nộp gì cả.

Pác xem lại thử có văn bản nào quy định như vậy không?

 

[tiger2774]

Ðề: Nan giải

Đó là toán học. Pác Bảo Đức chưa đưa ra văn bản cụ thể. Tôi đọc các văn bản nhưng không thấy chổ nào không nộp trong trường hợp này cả. Các cơ quan thuế cũng hướng dẫn là nộp cơ mà.

Vậy cơ quan thuế dựa vào đâu để thu 192 triệu của CTY Cattien thế bạn? Cứ làm như thế thì những trường hợp huỷ hoá đơn đầu vào xem như chết đầu nước rồi đấy.

 

[hoanghaitr]

Ðề: Nan giải

Vậy cơ quan thuế dựa vào đâu để thu 192 triệu của CTY Cattien thế bạn? Cứ làm như thế thì những trường hợp huỷ hoá đơn đầu vào xem như chết đầu nước rồi đấy.

Trường hợp hũy thì khác. Còn đây là khai trùng cơ mà. Phải nộp là vì trường hợp này không có từ ngữ hoặc đoạn văn nào trong các văn bản cho phép điều chỉnh.

 

[tiger2774]

Ðề: Nan giải

Trường hợp hũy thì khác. Còn đây là khai trùng cơ mà. Phải nộp là vì trường hợp này không có từ ngữ hoặc đoạn văn nào trong các văn bản cho phép điều chỉnh.

Huỷ hay khai trùng cũng đều phải làm điều chỉnh theo quy định tại thông tư 60 (mẫu 01/KHBS) hết thôi bạn, không phân biệt nội dung điều chỉnh trong này ngoại trừ 2 điểm nhỏ ở CV 3267

+ Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào do hàng hoá mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT; tài sản cố định đang dùng cho sản xuất kinh doanh nay chuyển sang phục vụ mục đích khác không phục vụ sản xuất kinh doanh.

+ Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào của hàng hoá mua vào bị tổn thất do thiên tai, hoả hoạn hoặc bị mất đã tính vào giá trị tổn thất phải bồi thường.

 

[hoanghaitr]

Ðề: Nan giải

Huỷ hay khai trùng cũng đều phải làm điều chỉnh theo quy định tại thông tư 60 (mẫu 01/KHBS) hết thôi bạn, không phân biệt nội dung điều chỉnh trong này ngoại trừ 2 điểm nhỏ ở CV 3267

Ý tôi nói được Điều chỉnh là điều chỉnh theo toán học trên tờ khai => không phải nộp.

không được điều chỉnh có nghĩa là phải nộp. Nhưng phải làm các thủ tục điều chỉnh (01/KHBS, làm lại tờ khai của tháng đó).

 

[tiger2774]

Ðề: Nan giải

không được điều chỉnh có nghĩa là phải nộp. Nhưng phải làm các thủ tục điều chỉnh (01/KHBS, làm lại tờ khai của tháng đó).

Đã không được mà lại được, sao mà khó hiểu thế bạn? Bản chất tờ 01/KHBS là khai bổ sung, điều chỉnh => vậy rõ ràng được điều chỉnh rồi nhé. Chỉ có vấn đề là nộp phạt chậm nộp + tiền thuế phát sinh mà thôi.

 

[hoanghaitr]

Ðề: Có nộp số thuế sau khi điều chỉnh bởi 01/KHBS hay không?

Trong thực tế tôi cũng đã gặp trường hợp này rùi. Cuối cùng là nộp 192 T + tiền nộp chậm của 192T.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Tôi nghỉ quy định này là chống gian lận. Nhưng có chổ còn thét méc là nếu thuế phải nộp còn âm thì tôi đâu có gian lận mà phải nộp. Do vậy tôi cũng cố gắng tìm quy định không phải nộp trong trường hợp này (nhưng chưa thấy). Có thể chưa có chăng?

 

[suploxuhao]

Ðề: Nan giải

Anh quan niệm chỉ đúng có 1 câu (trong văn bản luật): có phát sinh số thuế thì mới nộp cho tất cả các trường hợp.

- Anh có thể cho e biết câu trích này trong văn bản nào ko. Phòng sau này gặp phải còn có văn bản mà chứng minh.
- Nếu khi khai 01/KHBS anh sẽ làm thế nào để ko phải nộp phạt
-----------------------------------------------------------------------------------------

Trong thực tế tôi cũng đã gặp trường hợp này rùi. Cuối cùng là nộp 192 T + tiền nộp chậm của 192T.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Tôi nghỉ quy định này là chống gian lận. Nhưng có chổ còn thét méc là nếu thuế phải nộp còn âm thì tôi đâu có gian lận mà phải nộp. Do vậy tôi cũng cố gắng tìm quy định không phải nộp trong trường hợp này (nhưng chưa thấy). Có thể chưa có chăng?

Suy cho kỹ thì cái công văn mà CT đưa ra là của Tổng Cục thuế hướng dẫn cho DN. Ko hẳn là Tổng Cục thuế đã hiểu tường tận ý nghĩa của văn bản pháp luật. Tổng Cục cũng chỉ là bên thừa hành luật thôi, có thể hiểu theo ý nghĩ chủ quan. Nếu DN thấy ko hợp lý thì đưa ra ý kiến của mình dựa theo luật, nếu ko được chấp nhận thì có thể kiến nghị cấp cao hơn.

 

[tiger2774]

Ðề: Có nộp số thuế sau khi điều chỉnh bởi 01/KHBS hay không?

Trong thực tế tôi cũng đã gặp trường hợp này rùi. Cuối cùng là nộp 192 T + tiền nộp chậm của 192T.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Tôi nghỉ quy định này là chống gian lận. Nhưng có chổ còn thét méc là nếu thuế phải nộp còn âm thì tôi đâu có gian lận mà phải nộp. Do vậy tôi cũng cố gắng tìm quy định không phải nộp trong trường hợp này (nhưng chưa thấy). Có thể chưa có chăng?

Mình có 1 câu nói thế này, nếu có hành vi trốn thuế, gian lận thuế thì phải xác định hành vi và tiếp theo là xác định số thuế gian, thuế trốn mới có thể xử phạt được. Ở trường hợp này, DN còn đang âm, sau khi điều chỉnh vẫn còn âm, vậy thì DN đâu có chiếm dụng tiền thuế chứ?