Có nộp số thuế sau khi điều chỉnh bởi 01/KHBS hay không?

Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

cattien

Quy ẩn giang hồ.
Hội viên mới
Cty tớ đến cuối tháng 5 còn đc khấu trừ đầu vào 450.000.000. Thế mà sang tháng 6 do bị khai trùng 1 hoá đơn của tháng 5 đã kê khai (thuế GTGT hoá đơn này là 192.000.000). Vậy bây giờ mà mình làm bản điều chỉnh theo TT 60 thì phải nộp khoản thuế kê khai trùng là 192? Có cách nào để khỏi phải đóng phần thuế 192tr này ko nhỉ, mình đang còn đc ktrừ mà phải đóng thêm nữa thì tiêu rùi.
 
Ðề: Nan giải

Cty tớ đến cuối tháng 5 còn đc khấu trừ đầu vào 450.000.000. Thế mà sang tháng 6 do bị khai trùng 1 hoá đơn của tháng 5 đã kê khai (thuế GTGT hoá đơn này là 192.000.000). Vậy bây giờ mà mình làm bản điều chỉnh theo TT 60 thì phải nộp khoản thuế kê khai trùng là 192? Có cách nào để khỏi phải đóng phần thuế 192tr này ko nhỉ, mình đang còn đc ktrừ mà phải đóng thêm nữa thì tiêu rùi.
- Nếu loại trừ khoản khai trùng 192trđ này thì Cty anh có phải nộp thuế GTGT đầu ra T6 không???? => nếu có thì anh chỉ phải nộp thêm đúng số tiền thuế GTGT đầu ra phải nộp (trừ đi 192trđ khai trùng) + với khoản nộp chậm.
- Còn nếu việc khai trùng 192trđ này không ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp tháng 6 (vẫn dương , còn được khấu trừ) => Cty anh không cần phải nộp đâu (vì đây được xem là sai xót, & sơ xuất => ko có ý định chiếm dụng thuế của NN)

Thân
 
Ðề: Nan giải

-
- Còn nếu việc khai trùng 192trđ này không ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp tháng 6 (vẫn dương , còn được khấu trừ) => Cty anh không cần phải nộp đâu (vì đây được xem là sai xót, & sơ xuất => ko có ý định chiếm dụng thuế của NN)

Thân

Nó nằm ở trường hợp này nè, nhưng theo cách kê khai của TT 60 thì phải nộp khoản chênh lệch này, sau đó được ktrừ số thuế thực tế + số khai trùng này mà, nếu ko đóng khoản này thì điều chỉnh như thế nào?
Sao không làm hồ sơ hòan số thuế GTGT được khấu trừ này , làm thêm công văn gửi cục thuế là khi nào hoàn số thuế này thì cấn trừ vào số tiền thuế kê khai trùng :192.000.000 đó.Lúc này thì chả nộp.Nhưng mà phải chịu nộp phạt chậm rồi.
Cty tớ cũng còn đang xây dựng, số thuế đầu vào nhiều, định vài tháng nữa hoàn 1 lần luôn. Khoản thuế này ko làm ảnh hưởng tới số thuế phải nộp thì đâu có bị phạt chứ?
 
Ðề: Nan giải

Nó nằm ở trường hợp này nè, nhưng theo cách kê khai của TT 60 thì phải nộp khoản chênh lệch này, sau đó được ktrừ số thuế thực tế + số khai trùng này mà, nếu ko đóng khoản này thì điều chỉnh như thế nào?

Dùng mẫuu 01/KHBS + BB giải trình để điều chỉnh thui => ko cần nộp 192trđ đâu huynh
 
Ðề: Nan giải

Dùng mẫuu 01/KHBS + BB giải trình để điều chỉnh thui => ko cần nộp 192trđ đâu huynh

Pác Đại Bàng xem lại thử điều Pác nói có tại văn bản nào không, cho anh em tham khảo với. Trường hợp này nhiều người vướng lắm đó. Thanks
 
Ðề: Nan giải

Pác Đại Bàng xem lại thử điều Pác nói có tại văn bản nào không, cho anh em tham khảo với. Trường hợp này nhiều người vướng lắm đó. Thanks

Khi bạn làm 01/KHBS thì tờ khai thuế cũng sẽ điều chỉnh luôn theo số đúng, lúc này thuế GTGT còn được khấu trừ trên tờ khai là 450t-192t mà đâu phải nộp thuế gì nửa. Căn cứ vào số ngày nộp chậm để đóng tiền phạt thôi
Thân chào
 
Ðề: Nan giải

Khi bạn làm 01/KHBS thì tờ khai thuế cũng sẽ điều chỉnh luôn theo số đúng, lúc này thuế GTGT còn được khấu trừ trên tờ khai là 450t-192t mà đâu phải nộp thuế gì nửa. Căn cứ vào số ngày nộp chậm để đóng tiền phạt thôi
Thân chào

Theo toán học thì như vậy. Nhưng để thực hiện đúng theo quy định thuế thì chưa chắc như vậy. Tôi nghỉ là phải nộp 192 T + phạt nộp chậm đó. Còn số dư của tờ khai gần nhất thì được chấp nhận sau khi đóng.
 
Ðề: Nan giải

Theo toán học thì như vậy. Nhưng để thực hiện đúng theo quy định thuế thì chưa chắc như vậy. Tôi nghỉ là phải nộp 192 T + phạt nộp chậm đó. Còn số dư của tờ khai gần nhất thì được chấp nhận sau khi đóng.

Theo bên thuế hướng dẫn thì phải làm 01/KHBS điều chỉnh số chênh lệch, làm 1 bộ tờ khai điều chỉnh theo số đúng, phải nộp 192tr, và số thuế còn đc ktrừ thì vẫn giữ nguyên theo số sai sau khi nộp thêm 192 vào NSNN
 
Ðề: Nan giải

Nó nằm ở trường hợp này nè, nhưng theo cách kê khai của TT 60 thì phải nộp khoản chênh lệch này, sau đó được ktrừ số thuế thực tế + số khai trùng này mà, nếu ko đóng khoản này thì điều chỉnh như thế nào?
Trích TT 60:
"5.1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế."

em cũng đã gặp tình huống như anh, nên trong hồ sơ kê khai t7, anh làm bổ sung thêm: mẫu 01/KHBS (điều chỉnh kỳ khai thuế t6) và 01-3/GTGT (do tại kỳ khai thuế người nộp thuế có khai bổ sung, điều chỉnh cho hồ sơ khai thuế của các kỳ khai thuế trước)
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Nan giải

Theo toán học thì như vậy. Nhưng để thực hiện đúng theo quy định thuế thì chưa chắc như vậy. Tôi nghỉ là phải nộp 192 T + phạt nộp chậm đó. Còn số dư của tờ khai gần nhất thì được chấp nhận sau khi đóng.

Hi,
Theo tôi nghĩ trong trường hợp này công ty của bạn Cát tiên đã vi phạm điều 13 Nghị định 98/2007:

Điều 13. Xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn
1. Các trường hợp khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, bao gồm:
a) Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, tăng số thuế được miễn, giảm, nhưng người nộp thuế đã ghi chép kịp thời, đầy đủ, trung thực các nghiệp vụ kinh tế làm phát sinh nghĩa vụ thuế trên sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ;
2. Mức xử phạt đối với các hành vi vi phạm quy định tại khoản 1 Điều này là 10% tính trên số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế được hoàn, số thuế được miễn, giảm cao hơn so với mức quy định của pháp luật về thuế.

Và phải chịu mức phạt nộp chậm:

Điều 9. Xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định
1. Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 100.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 05 đến 10 ngày.
2. Phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 đến 20 ngày.
3. Phạt tiền từ 300.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 đến 30 ngày.
4. Phạt tiền từ 400.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 30 đến 40 ngày.
5. Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 đến 90 ngày.
6. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định tại Điều này bao gồm cả thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định tại Điều 33 của Luật Quản lý thuế.
7. Không áp dụng các mức xử phạt quy định tại Điều này đối với trường hợp được gia hạn nộp thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế.
thân chào
 
Ðề: Nan giải

Theo bên thuế hướng dẫn thì phải làm 01/KHBS điều chỉnh số chênh lệch, làm 1 bộ tờ khai điều chỉnh theo số đúng, phải nộp 192tr, và số thuế còn đc ktrừ thì vẫn giữ nguyên theo số sai sau khi nộp thêm 192 vào NSNN

không phải lúc nào cơ quan thuế hướng dẫn cũng đúng đâu anh àh. Nếu họ bắt nộp 192tr thì yêu cầu họ đưa văn bản pháp luật ra đối chứng. nhiều khi DN cũng phải cứng trong những trường hợp cần thiết.
E làm bên Q7, và thuế bên này ko y/c phải nộp thuế cho tờ HĐ khai thừa mà chỉ cần bổ sung thêm các mãu cần thiết như e đã nói.
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Nan giải

Theo bên thuế hướng dẫn thì phải làm 01/KHBS điều chỉnh số chênh lệch, làm 1 bộ tờ khai điều chỉnh theo số đúng, phải nộp 192tr, và số thuế còn đc ktrừ thì vẫn giữ nguyên theo số sai sau khi nộp thêm 192 vào NSNN

Làm gấp Tờ khai 01/KHBS thể hiện số thuế GTGT của hoá đơn bạn kê khai trùng rồi tính số tiền nộp phạt chậm nộp trên 192.000.000đ x 0.05% (tính từ ngày 20 của tháng kế tiếp của tháng báo cáo thuế kê khai bị trùng đó. làm lại tờ khai mới sau khi điều chỉnh nộp cho cơ quan thuế gấp gấp lên. (khi đi nhớ cầm theo Tờ khai thuế của tháng bị trùng đó để đối chiếu)
Than chào
 
Ðề: Nan giải

Hi,
Theo tôi nghĩ trong trường hợp này công ty của bạn Cát tiên đã vi phạm điều 13 Nghị định 98/2007:

Điều 13. Xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn
1. Các trường hợp khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, bao gồm:
a) Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, tăng số thuế được miễn, giảm, nhưng người nộp thuế đã ghi chép kịp thời, đầy đủ, trung thực các nghiệp vụ kinh tế làm phát sinh nghĩa vụ thuế trên sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ;
2. Mức xử phạt đối với các hành vi vi phạm quy định tại khoản 1 Điều này là 10% tính trên số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế được hoàn, số thuế được miễn, giảm cao hơn so với mức quy định của pháp luật về thuế.

Và phải chịu mức phạt nộp chậm:

Điều 9. Xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định
1. Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 100.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 05 đến 10 ngày.
2. Phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 đến 20 ngày.
3. Phạt tiền từ 300.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 đến 30 ngày.
4. Phạt tiền từ 400.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 30 đến 40 ngày.
5. Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 đến 90 ngày.
6. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định tại Điều này bao gồm cả thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định tại Điều 33 của Luật Quản lý thuế.
7. Không áp dụng các mức xử phạt quy định tại Điều này đối với trường hợp được gia hạn nộp thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế.
thân chào

- Bạn ui Trường hợp của Cattien là do sai sót và không dẫn đến việc làm thiếu số thuế phải nộp và tăng số thuế được hoàn nhé => sao bị phạt trời????

- Đồng thời ở đây có chậm nộp tờ khai gì đâu???? nộp đúng hạn mà chỉ có điều sai sót trong kê khai thui nhé
 
Ðề: Nan giải

Các bạn ơi Làm theo Đại Bàng đi đúng rồi đó.
Đại Bàng cho xin thẻ cử chi để bầu đại biểu nha.

Theo suy luận thì lẽ ra không nộp (ai cũng nói vậy hết chơn á). Nhưng đi tìm cái văn bản quy định cụ thể để không phải bị nộp trong trường hợp này thì chưa thấy. Các bạn ơi hãy tìm và cho mọi người biết. Tớ cũng đang tìm đây.
Ghi chú: vì có nơi thì hướng dẫn phải nộp. Có nơi thì cho điều chỉnh (như các bạn nói)
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Nan giải

- Bạn ui Trường hợp của Cattien là do sai sót và không dẫn đến việc làm thiếu số thuế phải nộp và tăng số thuế được hoàn nhé => sao bị phạt trời????

- Đồng thời ở đây có chậm nộp tờ khai gì đâu???? nộp đúng hạn mà chỉ có điều sai sót trong kê khai thui nhé

Đại Bàng ơi, sao mà vẫn khăng khăng giữ ý kiến không nộp phạt chậm nộp trong trường hợp trên. Đại Bàng qua chi cục thuế quận 1 mà tranh luận, tháng 04 vừa rồi mình bị giống vậy, nhưng hoá đơn của mình chỉ có 46.000.000 thuế GTGT thôi. Tháng đó mình còn dương 102.000.000 . mình vẫn cải, nhưng họ vẫn bắt buộc mình nộp là do làm phát sinh giảm số thuế phải nộp theo luật quản lý thuế thì phải nộp tiền phạt chậm nộp không quan tâm số thuế GTGT mình dương hay không? - Trường hợp này Đại Bàng giải quyết sao?
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Nan giải

- Bạn ui Trường hợp của Cattien là do sai sót và không dẫn đến việc làm thiếu số thuế phải nộp và tăng số thuế được hoàn nhé => sao bị phạt trời????

- Đồng thời ở đây có chậm nộp tờ khai gì đâu???? nộp đúng hạn mà chỉ có điều sai sót trong kê khai thui nhé

Hi Đại Bàng
Cảm ơn bạn đã góp ý áh, có thể cơ quan thuế của bạn Cattien có cách xử lý khác nhưng trường hơp này bạn ấy kê khai trùng thuế GTGT của tháng 5 sang tháng 6 192 triệu thì là trường hợp làm giảm số thuế phải nộp rồi còn gì.( Mình hiều là thuế GTGT của cty bạn ấy đang còn được khấu trừ) nhưng theo nghĩa của nghiệp vụ này thì là làm giảm số tiền thuế GTGT phải nộp mà.
Còn chuyện chậm nộp thì có thể mình sai vì mình nghĩ bạn Cattien phát hiện sai vì nộp trùng khi bạn ấy đã nộp tờ khai rồi và sau này kiểm tra mới phát hiện. Nếu vậy thì mình hy vọng nó là tài liệu để mọi người tham khảo áh.
Thân chào
 
Ðề: Nan giải

không phải lúc nào cơ quan thuế hướng dẫn cũng đúng đâu anh àh. Nếu họ bắt nộp 192tr thì yêu cầu họ đưa văn bản pháp luật ra đối chứng. nhiều khi DN cũng phải cứng trong những trường hợp cần thiết.
E làm bên Q7, và thuế bên này ko y/c phải nộp thuế cho tờ HĐ khai thừa mà chỉ cần bổ sung thêm các mãu cần thiết như e đã nói.

Văn bản: theo CV 3267 TCT-CS
Mình muốn biết là thời điểm các bạn gặp trưỡng hợp này là khi nào, đã có CV 3267 ra chưa?
Mình muốn biết: có phải nộp 192tr này ko khi mà thuế đầu vào của mình vẫn còn được khấu trừ, có bị phạt nộp chậm ko? Mình đang thuộc cục thuế TP. HCM quản lý
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Nan giải

Văn bản: theo CV 2267 TCT-CS
Mình muốn biết là thời điểm các bạn gặp trưỡng hợp này là khi nào, đã có CV 2267 ra chưa?
Mình muốn biết: có phải nộp 192tr này ko khi mà thuế đầu vào của mình vẫn còn được khấu trừ, có bị phạt nộp chậm ko? Mình đang thuộc cục thuế TP. HCM quản lý

- Anh có thể trích cho mọi người xem nội dung CV thể hiện phải nộp số thuế đó ko?
- Sự việc của công ty e phát sinh vào t5/2008, sau khi loại trừ HĐ kê khai thừa, số thuế GTGT vẫn còn được khấu trừ đến kỳ sau và ko bị phạt nộp chậm
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Nan giải

- Anh có thể trích cho mọi người xem nội dung CV thể hiện phải nộp số thuế đó ko?
- Sự việc của công ty e phát sinh vào t5/2008 và sau khi loại trừ HĐ kê khai thừa, số thuế GTGT vẫn còn được khấu trừ đến kỳ sau-->t7

BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
******* CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
*******
Số: 3267/TCT-CS
V/v: hướng dẫn áp dụng mẫu tờ khai thuế GTGT thực hiện theo Luật Quản lý thuế Hà Nội, ngày 14 tháng 8 năm 2007

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương
Trong quá trình triển khai thực hiện Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/NĐ-CP ngày 25/5/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, Tổng cục thuế nhận được ý kiến phản ánh của một số Cục thuế, doanh nghiệp nêu vướng mắc trong việc khai thuế giá trị gia tăng (GTGT). Tổng cục Thuế hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế theo ứng dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai do ngành thuế cung cấp thì tiếp tục sử dụng mẫu Tờ khai thuế theo ứng dụng cho đến hết kỳ tính thuế tháng 12 năm 2007 (theo nội dung công văn số 10490/BTC-TCT ngày 7 tháng 8 năm 2007 của Bộ Tài chính).
Đối với việc khai bổ sung, điều chỉnh các kỳ khai thuế trước, Tổng cục Thuế hướng dẫn như sau:
1.1. Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn thì người nộp thuế phải khai bổ sung, điều chỉnh riêng theo mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC; đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm, không phản ánh số thuế GTGT tăng thêm đó vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT (theo ứng dụng Hỗ trợ kê khai).
1.2. Người nộp thuế khai điều chỉnh theo Bảng giải trình Tờ khai thuế GTGT mẫu số 02A/GTGT (theo ứng dụng Hỗ trợ kê khai) và phản ánh các số kê khai điều chỉnh vào Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT để tham gia xác định số thuế GTGT phát sinh tại kỳ điều chỉnh đối với các trường hợp: khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến giảm số thuế GTGT phải nộp, tăng số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn; hoặc dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn theo các lý do:
+ Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào do hàng hóa mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT; tài sản cố định đang dùng cho sản xuất kinh doanh nay chuyển sang phục vụ mục đích khác không phục vụ sản xuất kinh doanh.
+ Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào của hàng hóa mua vào bị tổn thất do thiên tai, hỏa hoạn hoặc bị mất đã tính vào giá trị tổn thất phải bồi thường.
2. Trường hợp người nộp thuế chưa thực hiện khai thuế theo ứng dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai thì thực hiện khai thuế theo các mẫu tờ khai và phụ lục, bảng kê quy định tại Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính.
2.1. Việc kê khai trên Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra, mẫu số 01-1/GTGT được hướng dẫn cụ thể như sau:
* Các hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ do bán ra được kê khai theo 4 nhóm:
- Nhóm 1: Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT;
- Nhóm 2: Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, thuế suất 0%;
- Nhóm 3: Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, thuế suất 5%;
- Nhóm 4: Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, thuế suất 10%;
* Số liệu tại Bảng kê mẫu số 01-1/GTGT là căn cứ để kê khai các chỉ tiêu [26], [29], [30], [31], [32], [33] của Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT; và là căn cứ để tính tỷ lệ phân bổ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng chung để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
2.2. Kê khai trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, mã số 01-2/GTGT được sửa lại để việc kê khai rõ hơn (mẫu số 01-2/GTGT đã chỉnh sửa đính kèm):
* Các hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào được kê khai theo 4 nhóm:
- Nhóm 1: Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT;
- Nhóm 2: Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT;
- Nhóm 3: Hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT;
- Nhóm 4: Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư hình thành TSCĐ.
Hóa đơn kê khai tại Bảng kê này là hóa đơn GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào.
Số thuế GTGT được khấu trừ gồm số thuế GTGT của hóa đơn hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và số thuế GTGT phân bổ cho hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT.
Các chỉ tiêu ghi tại nhóm 4 được sử dụng cho việc lập Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư, mẫu số 02/GTGT.
2.3. Kê khai bổ sung, điều chỉnh:
Việc khai bổ sung, điều chỉnh được thực hiện bằng bản Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.
- Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn thì người nộp thuế phải khai bổ sung, điều chỉnh riêng theo mẫu số 01/KHBS; đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm, không được phản ánh số thuế GTGT tăng thêm đó vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT.
- Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến giảm số thuế GTGT phải nộp, tăng số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn; hoặc dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn theo các lý do:
+ Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào do hàng hóa mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT; tài sản cố định đang dùng cho sản xuất kinh doanh nay chuyển sang phục vụ mục đích khác không phục vụ sản xuất kinh doanh.
+ Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào của hàng hóa mua vào bị tổn thất do thiên tai, hỏa hoạn hoặc bị mất đã tính vào giá trị tổn thất phải bồi thường.
Kết quả điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBS được ghi vào Bảng tổng hợp thuế GTGT theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01-3/GTGT và phản ánh vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT để bù trừ với số phải nộp của lần khai thuế tiếp theo.
Trường hợp điều chỉnh tăng số thuế phải nộp thì khai vào chỉ tiêu [35]; nếu điều chỉnh giảm số thuế phải nộp thì khai vào chỉ tiêu [37] của Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT.
Tạm thời chưa kê khai vào các chỉ tiêu: chỉ tiêu số [14], [15], [16], [17], [18], [19], [20], [21], [34], [36] và công thức tính chỉ tiêu [12], [13] của Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT; chỉ tiêu số [13], [14], [15], [16] và công thức tính chỉ tiêu [11], [12] của Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đấu tư mẫu số 02/GTGT.
Các ví dụ về việc chuyển số liệu kê khai điều chỉnh vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT:
- Ngày 10/8/2007, doanh nghiệp A khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT của Tờ khai thuế kỳ tính thuế tháng 1/2007, làm giảm số thuế GTGT phải nộp 15 triệu do điều chỉnh giảm thuế GTGT của hàng hóa mua vào bị mất và đã bồi thường.
- Ngày 15/8/2007, doanh nghiệp A khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT của Tờ khai thuế kỳ tính thuế tháng 5/2006, làm tăng số thuế GTGT phải nộp 10 triệu đồng, do chuyển hàng hóa mua vào đã kê khai khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào sang sử dụng cho mục đích khác, không phục vụ sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT.
- Ngày 20/8/2007, doanh nghiệp A nộp hồ sơ khai thuế GTGT của tháng 7/2007. Số liệu khai bổ sung, điều chỉnh cho kỳ khai thuế tháng 1/2007 và kỳ khai thuế tháng 5/2006 như sau:
Tại Bảng Tổng hợp thuế GTGT theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (mẫu số 01-3GTGT) ghi:
Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
STT Kỳ tính thuế được khai bổ sung Ngày lập tờ khai bổ sung Số thuế GTGT điều chỉnh tăng Số thuế GTGT điều chỉnh giảm
1 Tháng 1/2007 10/8/2007 15.000.000
2 Tháng 5/2007 15/8/2007 10.000.000

Tổng cộng 10.000.000 15.000.000
Căn cứ vào Bảng tổng hợp thuế GTGT theo Bản giải trình khai bổ sung điều chỉnh theo mẫu 01-3/GTGT để chuyển số liệu vào tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT của tháng 07/2007 như sau:
Số thuế GTGT phải nộp tăng thêm 10.000.000 đồng được ghi vào chỉ tiêu [35], số thuế GTGT phải nộp giảm 15.000.000 đồng được ghi vào chỉ tiêu [37].
Trên đây là một số nội dung hướng dẫn về khai thuế GTGT theo quy định của Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính. Đề nghị cơ quan thuế địa phương hướng dẫn người nộp thuế thực hiện theo quy định và nội dung hướng dẫn tại công văn này. Trường hợp có vướng mắc, đề nghị các Cục Thuế phản ánh kịp thời về Tổng cục Thuế để được hướng dẫn thống nhất./.


Nơi nhận:
- Như trên;
- Lãnh đạo Tổng cục (để b/c);
- Các Ban, đơn vị thuộc Tổng cục;
- Lưu: VT, CS (2b) KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG




Phạm Duy Khương


Mẫu số : 01-2/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính)
BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu ......../GTGT)
Kỳ tính thuế: Tháng ........ năm 200......
Người nộp thuế:
Mã số thuế:
Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
STT Hóa đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế Tên người bán Mã số thuế người bán Mặt hàng Doanh số mua chưa có thuế Thuế suất Thuế GTGT Ghi chú
Ký hiệu hóa đơn Số hóa đơn Ngày, tháng, năm phát hành
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
1. Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT:

Tổng
2. Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD không chịu thuế GTGT:

Tổng
3. Hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT:

Tổng
4. Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư:

Tổng
Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào:
Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào:

......................, ngày...... tháng ..... năm .....
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)
Bạn tham khảo nè........
 
Ðề: Nan giải

Hi Đại Bàng
Cảm ơn bạn đã góp ý áh, có thể cơ quan thuế của bạn Cattien có cách xử lý khác nhưng trường hơp này bạn ấy kê khai trùng thuế GTGT của tháng 5 sang tháng 6 192 triệu thì là trường hợp làm giảm số thuế phải nộp rồi còn gì.( Mình hiều là thuế GTGT của cty bạn ấy đang còn được khấu trừ) nhưng theo nghĩa của nghiệp vụ này thì là làm giảm số tiền thuế GTGT phải nộp mà.
Còn chuyện chậm nộp thì có thể mình sai vì mình nghĩ bạn Cattien phát hiện sai vì nộp trùng khi bạn ấy đã nộp tờ khai rồi và sau này kiểm tra mới phát hiện. Nếu vậy thì mình hy vọng nó là tài liệu để mọi người tham khảo áh.
Thân chào

Cái câu đen đen này của bạn sao lại tự mâu thuẫn với nhau nhỉ???? Đã còn được khấu trừ khi loại 192trđ ra thì sao lại làm giảm số thuế phải nộp nhỉ????:confuse1:

trưng6 nói:
Đại Bàng ơi, sao mà vẫn khăng khăng giữ ý kiến không nộp phạt chậm nộp trong trường hợp trên. Đại Bàng qua chi cục thuế quận 1 mà tranh luận, tháng 04 vừa rồi mình bị giống vậy, nhưng hoá đơn của mình chỉ có 46.000.000 thuế GTGT thôi. Tháng đó mình còn dương 102.000.000 . mình vẫn cải, nhưng họ vẫn bắt buộc mình nộp là do làm phát sinh giảm số thuế phải nộp theo luật quản lý thuế thì phải nộp tiền phạt chậm nộp không quan tâm số thuế GTGT mình dương hay không? - Trường hợp này Đại Bàng giải quyết sao?
Ra là bạn bị Chi Cục thuế Q.1 buộc nộp à???? để mình test lại trường hợp này nhé. Tuy nhiên mình vẫn giữ quan điểm của mình là không bị phạt chậm nộp,
 
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top