CHo em hỏi cách định khoản về thuể đầu ra, đầu vào của bài tập ôn thi này

[bemashi]

Doanh nghiệp AB thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đánh giá sp dở dang theo phương pháp ước lượng tương đương.
30/12 cuối tháng còn 200 sp đ, mức độ hoàn thành là 50%.
31/12 khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đầu ra trong kỳ.
31/12 , tạm tính thuê thu nhâp doanh nghiệp phải nộp: 44.000

Em tính ra 133: 45.500 và 3331: 171.000. Em hiểu là đâù ra lớn hơn đầu vào thì định khoản là:

thuế VAT đc khấu trừ: N 3331 : 45.500 / C 133: 45.500

Em tính toán cả đề luôn thì cộng ra đúng 2 số 133 và 3331 là 45.500 và 171.000 ( giống số trong đáp án giải sẵn). Mà em xem đáp án thì nó hạch toán như thê này:
Thuế VAT đc khấu trừ
N 333 80.000
C133 80.000

Em ngồi tính đi tính lại thì ko hiểu con số 80.000 này đâu ra. Sau đó trong đáp án làm như thế này:
K/c DT 511 1.710.000
911 1.710.000

K/c giá vốn hàng bán 911 1.264.240,9
632 1.264.240,9

ThuÕ TNDN tạm tính 821 44.000
3334 44.000

K/c CF bán hàng, CF QLDN 911 323.208,5
641 60.565,5
642 262.643

Giảm CP thuế TNDN 3334 13.362,35
8211 13.362,35


K/c CP thuế 911 30.637,65
821 30.637,65

Cái chỗ tô đậm là em ko hiẻu cái số giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp này là sao? Tính ở đâu ra và cách tính như thế nào để dc dc cái nay. Còn mấy cái kết chuyển em chỉ ghi ra để các anh chị hiểu doanh thu là bao nhiêu để tính thuế thu nhập.

Và cho em hỏi thêm là nếu đề bài ko hề nói gì về bỏ nguyên vật liệu từ đầu quá trình sản xuất ( để tính mức độ hoàn thành là 100%) thì lúc mình tính chi phí dở dang cuối kỳ thì cái số % của NVL là theo đề bài là 50% hay là mình cứ tính là 100% luôn các anh? Trường em cho dù có nói hay ko nói trong đề, 2 cách tính chi phi dở dang cuối kỳ luôn tính NVL là 100%.

Nhưng em đi học thêm ở ngoài thì người ta noi, với phương pháp ước lượng tương đương phải tính NVL theo đề bài, đề bài cho 50% thì tính theo 50%. Em bị vướng ngay chỗ NVL, chứ NCTT và SXC thì cứ y theo đề mà làm.

Rất mong dc sự giải đáp của các anh chị, cám ơn các anh chị nhiều.

 

[luatkinhte]

Ðề: CHo em hỏi cách định khoản về thuể đầu ra, đầu vào của bài tập ôn thi này

Cho cái đề ra xem cái!

Nguyên liệu, vật liệu chính: Là những loại nguyên liệu và vật liệu khi tham gia vào quá trình sản xuất thì cấu thành thực thể vật chất, thực thể chính của sản phẩm.
Nguyên vật liệu chính được bỏ một lần vào đầu quy trình sản xuất
Khi tính chi phí nguyên vật liệu trực tiếp thì tính 100% luôn nhé!
Còn các chi phí chế biền bỏ dần dần vào quy trình sản xuất lên theo % tỷ lệ hoàn thành tương đương

Ví dụ để sản xuất một cái áo thì vải là nguyên vật liệu chính! kế hoạch sản xuất ra là 50 chiếc áo! như vậy cần xuất đủ vải để sản xuất 50 chiếc áo! ngoài ra còn các chi phí chế biến ( nhân công, các công cụ dụng cụ, khấu hao tài sản.......) được bỏ dần vào từng quy trình sản xuất. Cuối kỳ hoàn thành 35 chiếc áo và dở dang 15 chiếc áo với mức độ hoàn thành là 50%.
Như vậy vải đã xuất hết để sản xuất 50 chiếc áo!
Nhưng chi phí chế biến chỉ mới dùng để sản xuất có 35 chiếc áo và dở dang 15 chiếc với mức độ hoàn thành 50% còn lại 50% kia chưa hoàn thành
Mà chưa hoàn thành thì chưa có chi phí chế biến ( chưa có chi phí nhân công, chưa có Khấu hao, Phân bổ CCDC,,,,,,)
Như vậy vải xuất một lần vào đầu quy trình sản xuất nên giá trị tính của nó là 100% vì đã xuất 100% vải để sản xuất 50 chiếc áo rồi!..
Còn chi phí chế biến mới chỉ dùng có 50% thôi thì chỉ tính 50% nhé!
Cố gắng liên hệ thực tế sẽ hiểu rõ hơn!

 

[cuongkt5a]

Ðề: CHo em hỏi cách định khoản về thuể đầu ra, đầu vào của bài tập ôn thi này

chi phí thuế tndn do đã tạm tính 44000 nhưng thực tế chỉ có 30637.25 nên đc ghi giảm phần chi phí chênh lệch bạn tính thừa!

 

[ngọc ỉn]

Ðề: CHo em hỏi cách định khoản về thuể đầu ra, đầu vào của bài tập ôn thi này

Doanh nghiệp AB thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đánh giá sp dở dang theo phương pháp ước lượng tương đương.
30/12 cuối tháng còn 200 sp đ, mức độ hoàn thành là 50%.
31/12 khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đầu ra trong kỳ.
31/12 , tạm tính thuê thu nhâp doanh nghiệp phải nộp: 44.000

Em tính ra 133: 45.500 và 3331: 171.000. Em hiểu là đâù ra lớn hơn đầu vào thì định khoản là:

thuế VAT đc khấu trừ: N 3331 : 45.500 / C 133: 45.500

Em tính toán cả đề luôn thì cộng ra đúng 2 số 133 và 3331 là 45.500 và 171.000 ( giống số trong đáp án giải sẵn). Mà em xem đáp án thì nó hạch toán như thê này:
Thuế VAT đc khấu trừ
N 333 80.000
C133 80.000

Em ngồi tính đi tính lại thì ko hiểu con số 80.000 này đâu ra. Sau đó trong đáp án làm như thế này:
K/c DT 511 1.710.000
911 1.710.000

K/c giá vốn hàng bán 911 1.264.240,9
632 1.264.240,9

ThuÕ TNDN tạm tính 821 44.000
3334 44.000

K/c CF bán hàng, CF QLDN 911 323.208,5
641 60.565,5
642 262.643

Giảm CP thuế TNDN 3334 13.362,35
8211 13.362,35


K/c CP thuế 911 30.637,65
821 30.637,65

Cái chỗ tô đậm là em ko hiẻu cái số giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp này là sao? Tính ở đâu ra và cách tính như thế nào để dc dc cái nay. Còn mấy cái kết chuyển em chỉ ghi ra để các anh chị hiểu doanh thu là bao nhiêu để tính thuế thu nhập.

Và cho em hỏi thêm là nếu đề bài ko hề nói gì về bỏ nguyên vật liệu từ đầu quá trình sản xuất ( để tính mức độ hoàn thành là 100%) thì lúc mình tính chi phí dở dang cuối kỳ thì cái số % của NVL là theo đề bài là 50% hay là mình cứ tính là 100% luôn các anh? Trường em cho dù có nói hay ko nói trong đề, 2 cách tính chi phi dở dang cuối kỳ luôn tính NVL là 100%.

Nhưng em đi học thêm ở ngoài thì người ta noi, với phương pháp ước lượng tương đương phải tính NVL theo đề bài, đề bài cho 50% thì tính theo 50%. Em bị vướng ngay chỗ NVL, chứ NCTT và SXC thì cứ y theo đề mà làm.

Rất mong dc sự giải đáp của các anh chị, cám ơn các anh chị nhiều.

chố in đậm của bạn như thế này nhé
LNTT= DT-GVHB-CPBH-CPQLDN =122.550,2
tHUẾ TNDN= LNTT* 25%=30.637,55
Thuế tndn bạn đã nộp= 44000
bây g ghi giảm nợ tk 3334 (44000- 30637.55)
có tk 8211 (44000-30637.55)=13.362,45(

 

[bemashi]

Ðề: CHo em hỏi cách định khoản về thuể đầu ra, đầu vào của bài tập ôn thi này

Cho cái đề ra xem cái!

Nguyên liệu, vật liệu chính: Là những loại nguyên liệu và vật liệu khi tham gia vào quá trình sản xuất thì cấu thành thực thể vật chất, thực thể chính của sản phẩm.
Nguyên vật liệu chính được bỏ một lần vào đầu quy trình sản xuất
Khi tính chi phí nguyên vật liệu trực tiếp thì tính 100% luôn nhé!
Còn các chi phí chế biền bỏ dần dần vào quy trình sản xuất lên theo % tỷ lệ hoàn thành tương đương

Ví dụ để sản xuất một cái áo thì vải là nguyên vật liệu chính! kế hoạch sản xuất ra là 50 chiếc áo! như vậy cần xuất đủ vải để sản xuất 50 chiếc áo! ngoài ra còn các chi phí chế biến ( nhân công, các công cụ dụng cụ, khấu hao tài sản.......) được bỏ dần vào từng quy trình sản xuất. Cuối kỳ hoàn thành 35 chiếc áo và dở dang 15 chiếc áo với mức độ hoàn thành là 50%.
Như vậy vải đã xuất hết để sản xuất 50 chiếc áo!
Nhưng chi phí chế biến chỉ mới dùng để sản xuất có 35 chiếc áo và dở dang 15 chiếc với mức độ hoàn thành 50% còn lại 50% kia chưa hoàn thành
Mà chưa hoàn thành thì chưa có chi phí chế biến ( chưa có chi phí nhân công, chưa có Khấu hao, Phân bổ CCDC,,,,,,)
Như vậy vải xuất một lần vào đầu quy trình sản xuất nên giá trị tính của nó là 100% vì đã xuất 100% vải để sản xuất 50 chiếc áo rồi!..
Còn chi phí chế biến mới chỉ dùng có 50% thôi thì chỉ tính 50% nhé!
Cố gắng liên hệ thực tế sẽ hiểu rõ hơn!

Em cám ơn anh nhiều lắm. Anh giải thích rất dễ hiểu, em sắp thi mà bị lấn cấn chỗ này. Cho em hỏi thêm là nếu như có thêm nguyên vật liệu phụ thì cũng tính là 100% luôn, phải ko a??

---------- Post added at 12:27 ---------- Previous post was at 12:20 ----------

chố in đậm của bạn như thế này nhé
LNTT= DT-GVHB-CPBH-CPQLDN =122.550,2
tHUẾ TNDN= LNTT* 25%=30.637,55
Thuế tndn bạn đã nộp= 44000
bây g ghi giảm nợ tk 3334 (44000- 30637.55)
có tk 8211 (44000-30637.55)=13.362,45(

Em hiểu cách anh tính rồi, nhưng em còn thắc mắc chỗ khấu trừ thuế ban đâu,

Em tính ra 133: 45.500 và 3331: 171.000. Em hiểu là đâù ra lớn hơn đầu vào thì định khoản là:

thuế VAT đc khấu trừ: N 3331 : 45.500 / C 133: 45.500

Em tính toán cả đề luôn thì cộng ra đúng 2 số 133 và 3331 là 45.500 và 171.000 ( giống số trong đáp án giải sẵn). Mà em xem đáp án thì nó hạch toán như thê này:
Thuế VAT đc khấu trừ
N 333 80.000
C133 80.000

Vậy có phải là đề giải sai ko anh???

 

[ngọc ỉn]

Ðề: CHo em hỏi cách định khoản về thuể đầu ra, đầu vào của bài tập ôn thi này

Em cám ơn anh nhiều lắm. Anh giải thích rất dễ hiểu, em sắp thi mà bị lấn cấn chỗ này. Cho em hỏi thêm là nếu như có thêm nguyên vật liệu phụ thì cũng tính là 100% luôn, phải ko a??

---------- Post added at 12:27 ---------- Previous post was at 12:20 ----------



Em hiểu cách anh tính rồi, nhưng em còn thắc mắc chỗ khấu trừ thuế ban đâu,

Em tính ra 133: 45.500 và 3331: 171.000. Em hiểu là đâù ra lớn hơn đầu vào thì định khoản là:

thuế VAT đc khấu trừ: N 3331 : 45.500 / C 133: 45.500

Em tính toán cả đề luôn thì cộng ra đúng 2 số 133 và 3331 là 45.500 và 171.000 ( giống số trong đáp án giải sẵn). Mà em xem đáp án thì nó hạch toán như thê này:
Thuế VAT đc khấu trừ
N 333 80.000
C133 80.000

Vậy có phải là đề giải sai ko anh???

bạn chép cả đề ra đi, mọi người sẽ cùng nhau kiểm tra

 

[bemashi]

Ðề: CHo em hỏi cách định khoản về thuể đầu ra, đầu vào của bài tập ôn thi này

Đề của em đây ạ:
Doanh nghiệp AB thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Có một phân xưởng sản xuất chuyên sản xuất sản phẩm A. (Đơn vị: 1.000 đ)
I. Số liệu ngày 30/9 năm N.
¬TK 111: 50.000 TK 311: 65.000
TK 112: 900.000 TK 331: 220.000
TK 131: 250.000 TK 333: 35.000

TK 138(8): 15.000 TK 338(8): 55.000

TK 152: 820.000 TK 341: 400.000

TK 154: 49.800 TK 411: 4.021.800
Chi tiết: CP NVLTT: 30.000 TK 414: 380.000
CP NCTT: 11.000 TK 415: 120.000
CP SXC: 8.800 TK 421: 90.000

TK 155: 142.000 TK 431: 200.000
TK 211: 4.200.000 TK 441: 400.000
TK 241: 550.000 TK 214: 990.000

Cộng: 6.976.800 Cộng: 6.976.800

II. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý IV/N.
1. Ngày 5/10, mua vật liệu của Công ty M chưa trả tiền: Giá mua chưa có thuế theo hóa đơn GTGT số 12345: 300.000, thuế GTGT: 30.000, vật liệu đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01.

2. Ngày 10/10, rút tiền gửi ngân hàng (Giấy báo Nợ của NH số 70)
- Nhập quỹ tiền mặt: 600.000, phiếu thu số 01.
- Trả cước phí điện thoại, hóa đơn GTGT số 23456: Giá chưa có thuế 50.000, trong đó: dùng cho phân xưởng sản xuất : 10.000, quản lý doanh nghiệp: 30.000, bộ phận bán hàng: 10.000, thuế GTGT: 10%.

3. Ngày 15/10, phiếu xuất kho nguyên vật liệu số 01 theo giá thực tế:
- Vật liệu để sản xuất sản phẩm: 850.000
- Vật liệu để phục vụ sản xuất: 25.250

4. Ngày 15/11, tiền lương và các khoản phải trả công nhân viên
- Công nhân sản xuất: tiền lương: 200.000, tiền ăn ca: 85.000
- CNV phục vụ sản xuất: Tiền lương: 25.000, tiền ăn ca: 9.750
- Nhân viên bán hàng: Tiền lương: 15.000, tiền ăn ca: 9.850
- Nhân viên quản lý doanh nghiệp: Tiền lương: 90.000, tiền ăn ca: 34.100
- Trích các khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của các bộ phận lần lượt vào chi phí SXKD và trừ vào thu nhập của người lao động theo tỷ lệ quy định.

5. Ngày 20/12, Trích khấu hao TSCĐ trong kỳ:
- Phân xưởng sản xuất: 100.000
- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 50.000
- Bộ phận bán hàng: 15.000

6. Nhận Giấy báo Nợ của ngân hàng số 100 ngày 25/12 về khoản:
- Trả tiền điện: Giá chưa có thuế: 90.000. Trong đó: dùng cho sản xuất: 65.000, quản lý DN: 20.000, bộ phận bán hàng: 5.000, thuế GTGT 10%.
- Chi tiếp khách phân xưởng: 5.000, quản lý doanh nghiệp: 10.000 (thuế GTGT 10%)

7. Ngày 26/12, Nhận Giấy báo Nợ của ngân hàng số 200 chi phí dịch vụ mua ngoài tính vào bộ phận quản lý phân xưởng: 15.000

8. Ngày 27/12, Kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ vào tài khoản liên quan.

9. Ngày 30/12, nhập kho 2.000 thành phẩm hoàn thành, cuối tháng còn 200 sản phẩm dở dang mức độ hoàn thành 50%.

10. Ngày 30/12, Xuất kho 1.800 thành phẩm bán cho Công ty Q (Phiếu xuất kho số 02), giá bán đơn vị chưa thuế 950, thuế GTGT 10% (Hóa đơn GTGT số 56789). Khách hàng chấp nhận thanh toán.

11. Ngày 30/12, Giấy báo có của NH số 110, khách hàng trả tiền: 850.000

12. Ngày 31/12, Khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đầu ra trong kỳ
13. Ngày 31/12, Kết chuyển DT thuần, giá vốn hàng bán.

14. Ngày 31/12, tạm tính thuế thu nhập DN phải nộp: 44.000

15. Ngày 31/12:
- Xác định kết quả các hoạt động kinh doanh trong kỳ của DN (Biết rằng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%)
- Xuất quỹ tiền mặt trả lương và các khoản khác cho CNV, phiếu chi số 02.

Yêu cầu:
1. Lập chứng từ kế toán phiếu thu, phiếu chi phát sinh trong kỳ (1 điểm)
2. Ghi vào sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng (1 điểm)
3. Ghi vào sổ Nhật ký chung (2,5 điểm)
4. Ghi vào sổ cái tất cả các tài khoản liên quan (3,5 điểm)
5. Lập bảng cân đối các tài khoản quý IV/N( 2 điểm)

Cho biết:
- Số lượng thành phẩm tồn kho đầu kỳ: 200
- Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo phương pháp sản lượng ước tính tương đương.
- Giá thực tế thành phẩm xuất kho tính theo phương pháp giá bình quân gia quyền cuối kỳ

 

[luatkinhte]

Ðề: CHo em hỏi cách định khoản về thuể đầu ra, đầu vào của bài tập ôn thi này

Em cám ơn anh nhiều lắm. Anh giải thích rất dễ hiểu, em sắp thi mà bị lấn cấn chỗ này. Cho em hỏi thêm là nếu như có thêm nguyên vật liệu phụ thì cũng tính là 100% luôn, phải ko a??

Nguyên Vật liệu Phụ cũng bỏ dần vào từng quy trình sản xuất!

 

[ngọc ỉn]

Ðề: CHo em hỏi cách định khoản về thuể đầu ra, đầu vào của bài tập ôn thi này

Em cám ơn anh nhiều lắm. Anh giải thích rất dễ hiểu, em sắp thi mà bị lấn cấn chỗ này. Cho em hỏi thêm là nếu như có thêm nguyên vật liệu phụ thì cũng tính là 100% luôn, phải ko a??

---------- Post added at 12:27 ---------- Previous post was at 12:20 ----------



Em hiểu cách anh tính rồi, nhưng em còn thắc mắc chỗ khấu trừ thuế ban đâu,

Em tính ra 133: 45.500 và 3331: 171.000. Em hiểu là đâù ra lớn hơn đầu vào thì định khoản là:

thuế VAT đc khấu trừ: N 3331 : 45.500 / C 133: 45.500

Em tính toán cả đề luôn thì cộng ra đúng 2 số 133 và 3331 là 45.500 và 171.000 ( giống số trong đáp án giải sẵn). Mà em xem đáp án thì nó hạch toán như thê này:
Thuế VAT đc khấu trừ
N 333 80.000
C133 80.000

Vậy có phải là đề giải sai ko anh???

tớ làm cũng ra đáp án như bạn vậy, hì, tớ nghĩ cứ làm như mình học thôi, chứ đáp án như thế nào thì cũng không quan trọng, chúc bạn thành công

 

[bemashi]

Ðề: CHo em hỏi cách định khoản về thuể đầu ra, đầu vào của bài tập ôn thi này

Nguyên Vật liệu Phụ cũng bỏ dần vào từng quy trình sản xuất!

Dậy em hiểu như thế này, nguyên vật liệu trực tiếp hoặc nguyên vật liệu chính thì đều tính là 100%, còn lại NVL phu, và các chi phí khác thì tính theo mức độ % hoàn thành tương đương đúng ko ạ??