Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán
Trường hợp bị cắt giảm chi phí sau thanh tra, quyết tóan: Chúng tôi đã chất vấn rất nhiều người đầu ngành thuế vf tài chính: Xong kết quả thu được không giống nhau, cũng kiểu tranh cải như các bạn đó:
Ý kiến của tôi như sau:
Đối với công ty nhà nước:
Nếu các khỏan bị cắt giảm đó phải xem xét nó có ảnh hưởng đến thấp thoát vốn nhà nước hay ko. VD như chi phí vật tư vượt định mức mà không giải trình được nguyên nhân, chi phí mua các công cụ dụng cụ đã thanh toán mà thực thế ko có công cụ dụng cụ........các khoản đó phải treo vào tài khoản 1381, đợi có kết luận quy trách nhiệm ta chuyển sang 1388 cho đối tượng cụ thể hoặc thu tiền mặt, trừ lương.....
Nếu các khoản chi cho CB CNV vượt mức hoặc ko đúng . Nếu CQ Kiểm tra bắt thu hồi thì treo vào 1388 rồi thu tiền mặt hoặc trừ lương. Nếu ko bắt thu hồi thì ta chỉ điều chỉnh thuế TNDN và đồng nghĩa với việc 421 giảm theo,và điều chỉnh quyết tóan thuế TNDN. Nếu DN lỗ thì để nguyên.
Nếu hóa đơn vị tẩy xóa thuế Ko chấp nhận cắt ra, nhưng chi phí đó ko vượt định mức và thực tế phát sinh thì ta cũng chỉ điều chỉnh thuế TNDN, vào điều chỉnh Quyết toán thuế TNDN, trong mục CP ko hợp lý ghi rõ nguyên nhân)
Nếu cắt giảm chi phí vì khấu hao TSCĐ do trích ko đúng theo khung thời gian theo QĐ. Vấn đề này ko ảnh hưởng đến nguồn vốn của nhà nước, nhưng ta cũng nên điều chỉnh lại để được tính vào chi phí những năm tiếp theo và số dư năm sau sẽ ko bị liên quan kéo dài.
Đối với DN tư nhân:không liên quan gì đến TS nhà nước
Nếu bị cắt giảm CP khấu hao TSCĐ. Xem nguyên nhân là gì:
Có những nguyên nhân như:Mức thời gian ko đúng theo khung TG theo QĐ hoặc Côgn ty tăng TSCĐ do góp vốn mà ko điều chỉnh vốn điều lệ hoặc ko đăng ký TS với CQ thuế.
Các bạn nên điều chỉnh lại để có chi phí cho năm sau
, nếu chưa đăng ký TS thì nên đăng ký để năm sau được trích KH
Hãy làm theo đúng bài bản, đừng vì ngại kết chuyển lại, muốn làm cho nhanh mà mình phải chịu thiệt hoặc vướng mắc kéo dai)
Lưu ý là các bút toán điều chỉnh các bạn phải mở (Điều chỉnh theo QĐ....)
Và Báo cáo TC cũng vậy
CP bị xuất toán)*28%
