Cơ quan em đang quyết toán thuế 2011 và có nảy sinh một vấn đề về hàng quà tặng như sau:
Trong năm 2011 bên em có mua một số hàng hóa làm quà tặng khách hàng ( rượu bia, mỹ phẩm .... ), đây là hàng tặng các khách hàng lớn diễn ra rải rác trong suốt năm chứ không phải dạng tặng quà, khuyến mại theo chương trình cụ thể có đăng ký với sở công thương. Bên e không xuất HĐ nhưng vẫn kê khai thuế đầu ra của những mặt hàng này. Hiện tại cán bộ thuế đang kiểm tra làm BB quyết toán thuế năm 2011 tại đơn vị em lập luận rằng: Họ công nhận đó là chi phí hợp lý vì đó là hàng quà tặng phục vụ sản xuất kinh doanh. nhưng họ yêu cầu bên em ghi nhận tăng doanh thu, nộp thuế GTGT đầu ra của những mặt hàng này nhưng không hạch toán tăng chi phí giá vốn. nếu như vậy thì cũng không khác gì với việc xuất toán những chi phí này vì bọn em sẽ phảp nộp thêm 25% thuế TNDN của phần doanh thu tăng thêm đó. các bác trên diễn đàn đã ai gặp trường hợp như bên em chưa, nếu có thì hoạch toán như thế nào mới đúng. em đã nghiên cứu thông tư, chính sách của BTC, TCT nhưng cũng không thấy vỡ ra điều gì.
Mong sớm nhận được sự giúp đỡ của các bác. em xin cám ơn trước
Trong năm 2011 bên em có mua một số hàng hóa làm quà tặng khách hàng ( rượu bia, mỹ phẩm .... ), đây là hàng tặng các khách hàng lớn diễn ra rải rác trong suốt năm chứ không phải dạng tặng quà, khuyến mại theo chương trình cụ thể có đăng ký với sở công thương. Bên e không xuất HĐ nhưng vẫn kê khai thuế đầu ra của những mặt hàng này. Hiện tại cán bộ thuế đang kiểm tra làm BB quyết toán thuế năm 2011 tại đơn vị em lập luận rằng: Họ công nhận đó là chi phí hợp lý vì đó là hàng quà tặng phục vụ sản xuất kinh doanh. nhưng họ yêu cầu bên em ghi nhận tăng doanh thu, nộp thuế GTGT đầu ra của những mặt hàng này nhưng không hạch toán tăng chi phí giá vốn. nếu như vậy thì cũng không khác gì với việc xuất toán những chi phí này vì bọn em sẽ phảp nộp thêm 25% thuế TNDN của phần doanh thu tăng thêm đó. các bác trên diễn đàn đã ai gặp trường hợp như bên em chưa, nếu có thì hoạch toán như thế nào mới đúng. em đã nghiên cứu thông tư, chính sách của BTC, TCT nhưng cũng không thấy vỡ ra điều gì.
Mong sớm nhận được sự giúp đỡ của các bác. em xin cám ơn trước