trong tháng DN kê khai thuế như sau:
1. tình hình mua vào trong kì
-1/2 mua NL1 thuộc đối tượng chịu thuế GTGT của 1 doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp kháu trừ với tổng giá mua chưa thuế là : 30tr chưa thanh toán.
-2/2 Mua NL2( thuộc đối tượng chịu thuế GTGT) của 1 doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp kháu trừ với tổng giá mua chưa thuế là : 150tr đã thanh toán bằng chuyển khoản.
- 3/2 Mua NL3 ( thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB) của môttj DN nộp thuế theo phương pháp khấu trừ với trị giá thanh toán là 127,6tr chưa thanh toán
-4/2: Nhập khẩu 1 chiếc oto 4 chỗ ngồi( phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh donh trong kì)( được miễn 20% thuế suất thuế NK so với ban đầu và là đối tượng chịu thuế TTĐB) với trị giá NK là 100tr đã thanh toán bằng chuyển khoản.
-30/2: tập hợp chi phí khác có số thuế GTGT là 30tr đã thanh toán bằng chuyển khoẳn
2. Tình hình sản xuât trong tháng.
- DN dùng NL1 để sản xuất sản phẩm A( đối tượng không chịu thuế GTGT).
-DN dùng NL2 để sản xuất sản phẩm A vad B( B là đối tượng chịu thuế suất GTGT với thuế suất 5 %)
-DN dùng NL3 để sản xuất sản phẩm C( đối tượng chịu thuế TTĐB với thuế suất thuế TTĐB là 45 % và thuế suất thuế GTGT là 10 %).
toàn bộ NVL dùng để sản xuất hết số sàn phẩm tiêu thụ trong tháng.
3. Doanh thu tiêu thụ sản phẩm trong tháng:
- Doanh thu bán sp A là 150tr
- Doanh thu xuất khẩu spB là 200tr
- Doanh thu tiêu thụ sp B trong nước là 250tr
- Doanh thu tiêu thụ spB( đây là số sản phẩm bán cho cty vận tải quốc tế) là 150tr
- Doanh thu tiêu thụ spC( đây là số cpC bán cho 1 công ty XNK để XK theo hợp đòng kinh tế) là 100tr.
-Doanh thu tiêu thụ sản phẩm C( đây là số spC bán trong nước) là 100tr
4. Tài liệu bổ sung
- thuế GTGT còn được khấu trừ tháng trước là 10tr
- trong tháng 10/N DN phát hiện ra 1 hóa đơn mua vào của chi phí dịch vụ mua ngoài ghi nhầm giá trị từ 30tr thành 20tr.
-Cũng trong tháng 10/n, DN phát hiện ra một tờ hóa đơn bán ra sản phẩm B( sp bán trong nước) có giá trị là 10triệu thành 20 triệu.
Yêu cầu:
1. tính số thuế mà DN phải nộp trong tháng.
2. ghi sổ chi tiết TK 133, 3331, 3332, 3333.
Biết thuế suất thuế GTGT của NVL và dịch vụ mua vào đều là 10 %
thuế suất thuế TTĐB là 45 %
thuế suất thuế NK là 50%
1. tình hình mua vào trong kì
-1/2 mua NL1 thuộc đối tượng chịu thuế GTGT của 1 doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp kháu trừ với tổng giá mua chưa thuế là : 30tr chưa thanh toán.
-2/2 Mua NL2( thuộc đối tượng chịu thuế GTGT) của 1 doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp kháu trừ với tổng giá mua chưa thuế là : 150tr đã thanh toán bằng chuyển khoản.
- 3/2 Mua NL3 ( thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB) của môttj DN nộp thuế theo phương pháp khấu trừ với trị giá thanh toán là 127,6tr chưa thanh toán
-4/2: Nhập khẩu 1 chiếc oto 4 chỗ ngồi( phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh donh trong kì)( được miễn 20% thuế suất thuế NK so với ban đầu và là đối tượng chịu thuế TTĐB) với trị giá NK là 100tr đã thanh toán bằng chuyển khoản.
-30/2: tập hợp chi phí khác có số thuế GTGT là 30tr đã thanh toán bằng chuyển khoẳn
2. Tình hình sản xuât trong tháng.
- DN dùng NL1 để sản xuất sản phẩm A( đối tượng không chịu thuế GTGT).
-DN dùng NL2 để sản xuất sản phẩm A vad B( B là đối tượng chịu thuế suất GTGT với thuế suất 5 %)
-DN dùng NL3 để sản xuất sản phẩm C( đối tượng chịu thuế TTĐB với thuế suất thuế TTĐB là 45 % và thuế suất thuế GTGT là 10 %).
toàn bộ NVL dùng để sản xuất hết số sàn phẩm tiêu thụ trong tháng.
3. Doanh thu tiêu thụ sản phẩm trong tháng:
- Doanh thu bán sp A là 150tr
- Doanh thu xuất khẩu spB là 200tr
- Doanh thu tiêu thụ sp B trong nước là 250tr
- Doanh thu tiêu thụ spB( đây là số sản phẩm bán cho cty vận tải quốc tế) là 150tr
- Doanh thu tiêu thụ spC( đây là số cpC bán cho 1 công ty XNK để XK theo hợp đòng kinh tế) là 100tr.
-Doanh thu tiêu thụ sản phẩm C( đây là số spC bán trong nước) là 100tr
4. Tài liệu bổ sung
- thuế GTGT còn được khấu trừ tháng trước là 10tr
- trong tháng 10/N DN phát hiện ra 1 hóa đơn mua vào của chi phí dịch vụ mua ngoài ghi nhầm giá trị từ 30tr thành 20tr.
-Cũng trong tháng 10/n, DN phát hiện ra một tờ hóa đơn bán ra sản phẩm B( sp bán trong nước) có giá trị là 10triệu thành 20 triệu.
Yêu cầu:
1. tính số thuế mà DN phải nộp trong tháng.
2. ghi sổ chi tiết TK 133, 3331, 3332, 3333.
Biết thuế suất thuế GTGT của NVL và dịch vụ mua vào đều là 10 %
thuế suất thuế TTĐB là 45 %
thuế suất thuế NK là 50%
127,6/(1+10%))*10%=11,6tr
