Những vướng mắc thường gặp trong công việc kế toán?

Thì xuất thôi chứ làm sao
Còn muốn chỉnh chu hơn nữa thì lập dự phòng giảm giá cho nó, nhưng để lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho thì có rất nhiều các điều kiện nha. Bạn tham khảo cho đủ và làm cho đúng.
Mà co lập thì lập ở cuối năm trước thì bây giờ mới xài được
mình cám ơn b nhé :)
 
Chào em!
Qua cách đặt vấn đề của em, tôi biết em đang khá bối rối. Thực ra sự việc khá đơn giản, chỉ có điều, do em chưa tách biệt được rõ quá trình hàng bán cho A bị trả lại với Việc khách hàng B mua hàng nên dẫn đến cách hiểu phức tạp. Tối xin cố vấn thế này nhé:

THỨ NHẤT, KẾ TOÁN TÁCH BIỆT NGHIỆP VỤ HÀNG BÁN CHO A BỊ TRẢ LẠI

TÌNH HUỐNG: Trong tháng 3 khách hàng A mua hàng, là hộ kinh doanh cá thể nên ko lấy hđ. Nhưng e vẫn xuất hđ để kê khai và lưu lại. Sang tháng 5, khách hàng A trả lại hàng.

HƯỚNG XỬ LÝ
Căn cứ Điều 20 và Phụ lục 04 Thông tư 39/2014/TT-BTC, trường hợp người mua A là cá nhân KHÔNG CÓ hóa đơn xuất trả lại, DN của em có thể tự lập hóa đơn điều chỉnh vào tháng 5 để điều chỉnh hóa đơn tháng 3 đã xuất cho A; mục đích: điều chỉnh giảm hóa đơn đã lập tháng 3/2018 do khách hàng trả lại. Chú ý, hai bên cần lập Biên bản ghi rõ lý do trả lại, giá trị, thuế, tổng giá thanh toán của hàng trả lại. Hạch toán hàng bán bị trả lại theo quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC.

Cụ thế: Nợ TK 521 = Doanh thu hàng bán bị trả lại
Nợ TK 3331 = Thuế GTGT hàng trả lại
Có TK 131 (A) = Tổng giá thanh toán hàng trả lại

Đồng thời nhập kho hàng trả lại

Nợ TK 156/Có TK 632 = Giá vốn hàng bị trả lại

THỨ HAI: HẠCH TOÁN A TRẢ LẠI HÀNG CŨ VÀ LẤY HÀNG MỚI TƯƠNG ĐƯƠNG GIÁ TRỊ

TÌNH HUỐNG: Sang tháng 5, khách hàng A trả lại hàng do không bán được hàng đổi sang mặt hàng khác. Hình thức hàng đổi hàng, giá trị đổi sang mặt hàng mới tương ứng giá trị hàng trả về.

 Đây chính là điểm “dễ” làm em nhầm đấy. Em chú ý việc trả lại hàng cũ chúng ta cần lập hóa đơn điều chỉnh giảm và hạch toán như gợi ý ở phần trên. Trong đó hàng cũ đã được nhập kho đầy đủ, đồng thời giảm giá vốn vì hàng không bán được.

 Sau khi A trả lại hàng cũ, DN của em bán hàng mới cho A như bình thường.

THỨ BA: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ: KHÁCH HÀNG B MUA HÀNG ĐÃ BỊ A TRẢ LẠI

TÌNH HUỐNG: Tháng 5. DN có khách hàng B mua hàng mà khách hàng A đã trả lại,khách hàng B muốn lấy hóa đơn. Vậy em làm cách nào để có lượng hàng xuất hóa đơn cho khách hàng B?

Chắc đến đây, em đã rõ hướng xử lý rồi phải không em?
Do tại phần “THỨ NHẤT” chúng ta đã ghi nhận nghiệp vụ nhập kho hàng A trả lại, nên tới phần THỨ BA này, em hạch toán bán hàng cho B một cách bình thường, tức là xuất kho hàng hóa bán cho B (hàng A đã trả lại và nhập kho rồi); đồng thời ghi nhận chi phí giá vốn mặt hàng này bình
thường em nhé!

Chúc em sẽ trưởng thành mạnh mẽ trong tương lai đối với nghề kế toán!
thanks ạ, c trả lời khá chi tiết, dễ hiểu
 
Chào em!
Qua cách đặt vấn đề của em, tôi biết em đang khá bối rối. Thực ra sự việc khá đơn giản, chỉ có điều, do em chưa tách biệt được rõ quá trình hàng bán cho A bị trả lại với Việc khách hàng B mua hàng nên dẫn đến cách hiểu phức tạp. Tối xin cố vấn thế này nhé:

THỨ NHẤT, KẾ TOÁN TÁCH BIỆT NGHIỆP VỤ HÀNG BÁN CHO A BỊ TRẢ LẠI

TÌNH HUỐNG: Trong tháng 3 khách hàng A mua hàng, là hộ kinh doanh cá thể nên ko lấy hđ. Nhưng e vẫn xuất hđ để kê khai và lưu lại. Sang tháng 5, khách hàng A trả lại hàng.

HƯỚNG XỬ LÝ
Căn cứ Điều 20 và Phụ lục 04 Thông tư 39/2014/TT-BTC, trường hợp người mua A là cá nhân KHÔNG CÓ hóa đơn xuất trả lại, DN của em có thể tự lập hóa đơn điều chỉnh vào tháng 5 để điều chỉnh hóa đơn tháng 3 đã xuất cho A; mục đích: điều chỉnh giảm hóa đơn đã lập tháng 3/2018 do khách hàng trả lại. Chú ý, hai bên cần lập Biên bản ghi rõ lý do trả lại, giá trị, thuế, tổng giá thanh toán của hàng trả lại. Hạch toán hàng bán bị trả lại theo quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC.

Cụ thế: Nợ TK 521 = Doanh thu hàng bán bị trả lại
Nợ TK 3331 = Thuế GTGT hàng trả lại
Có TK 131 (A) = Tổng giá thanh toán hàng trả lại

Đồng thời nhập kho hàng trả lại

Nợ TK 156/Có TK 632 = Giá vốn hàng bị trả lại

THỨ HAI: HẠCH TOÁN A TRẢ LẠI HÀNG CŨ VÀ LẤY HÀNG MỚI TƯƠNG ĐƯƠNG GIÁ TRỊ

TÌNH HUỐNG: Sang tháng 5, khách hàng A trả lại hàng do không bán được hàng đổi sang mặt hàng khác. Hình thức hàng đổi hàng, giá trị đổi sang mặt hàng mới tương ứng giá trị hàng trả về.

 Đây chính là điểm “dễ” làm em nhầm đấy. Em chú ý việc trả lại hàng cũ chúng ta cần lập hóa đơn điều chỉnh giảm và hạch toán như gợi ý ở phần trên. Trong đó hàng cũ đã được nhập kho đầy đủ, đồng thời giảm giá vốn vì hàng không bán được.

 Sau khi A trả lại hàng cũ, DN của em bán hàng mới cho A như bình thường.

THỨ BA: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ: KHÁCH HÀNG B MUA HÀNG ĐÃ BỊ A TRẢ LẠI

TÌNH HUỐNG: Tháng 5. DN có khách hàng B mua hàng mà khách hàng A đã trả lại,khách hàng B muốn lấy hóa đơn. Vậy em làm cách nào để có lượng hàng xuất hóa đơn cho khách hàng B?

Chắc đến đây, em đã rõ hướng xử lý rồi phải không em?
Do tại phần “THỨ NHẤT” chúng ta đã ghi nhận nghiệp vụ nhập kho hàng A trả lại, nên tới phần THỨ BA này, em hạch toán bán hàng cho B một cách bình thường, tức là xuất kho hàng hóa bán cho B (hàng A đã trả lại và nhập kho rồi); đồng thời ghi nhận chi phí giá vốn mặt hàng này bình
thường em nhé!

Chúc em sẽ trưởng thành mạnh mẽ trong tương lai đối với nghề kế toán!
thanks cô về câu trả lời rất chi tiết này. E hiểu thêm đc 1 tình huống thực tế
 
Thiệt tình là thấy bạn chưa có kinh nghiệm kế toán mà lại cầu toàn nên k.hàng ko lấy HĐ mà bạn vẫn xuất HĐ để "kê khai và lưu lại"
Trước tiên bạn phải nắm được là Cty bạn cho trả hàng ở bất cứ thời điểm nào. Vậy bạn có thể xác định đâu là thời điểm ghi nhận doanh thu. Trường hợp của bạn là hàng hóa đã chuyển quyền sở hữu và khách hàng chấp nhận thanh toán nhưng vẫn chưa ghi nhận doanh thu được vì khách hàng vẫn có thể trả lại hàng bất cứ lúc nào.
Vậy thời điểm bạn có thể xác nhận doanh thu là khi nào ?
Theo trường hợp của bạn thì đó là thời điểm mà khách hàng của bạn bán được hàng. Nếu khách hàng của bạn bán được hàng, thì mới là thời điểm bạn xuất HĐ để ghi nhận doanh thu.
Vậy mình gợi ý bạn thế này, khi khách hàng nhận hàng của Cty và thanh toán. Bạn nên hạch toán hàng gửi đi bán đưa vào tk 157. Không ghi nhận doanh thu, không ghi nhận giá vốn vào thời điểm này.
Khi khách hàng thanh toán thì hạch toán vào ký cược/ ký quỹ vì lý do Cty bạn gửi hàng đi bán Cty bạn yêu cầu số tiền cọc cho số hàng kể trên.
Nếu như thế khi khách trả hàng, bạn có thể thâu hồi số hàng treo trên 157 về 155/156 rất vô tư , đâu cần đau đầu đến như bây giờ. Tiếp tục xuất hàng mới treo lên 157 .
Khi nào khách hàng bán được hàng, bạn lập HĐ bán hàng và kê khai thuế. Kết chuyển từ ký cược/ ký quỷ sang thanh toán của khách hàng. Đồng thời lúc này mới kc 157 sang giá vốn hàng bán

Còn trường hợp hợp bạn đã gây ra 1 đống lùm xùm thì với 1 tay kế toán trưởng có bề dày kinh nghiệm dữ dội như Tư sẽ giải quyết như sau:

Khi bạn đổi hàng cho A, bạn treo tk 157 hàng gửi đi bán. Không ghi nhận doanh thu, giá vốn con khỉ mốc khô gì hết.

Khách hàng B mua lại hàng của A trả về và muốn HĐ. Bạn xuất hóa đơn hộ cho A và thu hộ cho A.

Theo quy định tại Thông tư 119/2014/TT-BTC thì hóa đơn các khoản chi hộ, thu hộ không phải tổng hợp trên bảng kê 01-1/GTGT, và 01-2/GTGT. Do đó khoản thu hộ và chi hộ không tổng hợp trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01-GTGT.

Thông tư 219/2013/TT-BTC tại Điều 5, Khoản 7, Điểm d quy định đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng như sau:

“d) Các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hoá, dịch vụ của cơ sở kinh doanh.”


Khi bạn nhận tiền của B bạn hạch toán nhận hộ rồi kết chuyển số tiền của B sang đặt cọc cho lô hàng mà A đổi hàng
Còn thuế TNDN bạn kê khai và nộp bình thường vì cái này là doanh thu và thu nhập của Cty bạn đó nhé.
bài trả lời của anh dễ hiểu ^^
 
chào mọi người em hỏi chút ạ:Công ty em là Công ty sản xuất mặt hàng là quả Cầu Lông. Nguyên liệu chính là Lông vịt Lông ngan trắng. mặt hàng này bên em thường thu của các đầu mối mua bán sắt vụn nên việc lấy hóa đơn nguyên vật liệu rất khó khăn. liệu có cách nào không mua hóa đơn đầu vào mà vẫn đỡ được thuế cho Cty em không ạ?
em cám ơn mọi người ạ!
 
chào mọi người em hỏi chút ạ:Công ty em là Công ty sản xuất mặt hàng là quả Cầu Lông. Nguyên liệu chính là Lông vịt Lông ngan trắng. mặt hàng này bên em thường thu của các đầu mối mua bán sắt vụn nên việc lấy hóa đơn nguyên vật liệu rất khó khăn. liệu có cách nào không mua hóa đơn đầu vào mà vẫn đỡ được thuế cho Cty em không ạ?
em cám ơn mọi người ạ!
em nghĩ là chẳng có cách nào ngoài việc chịu khó kiếm chỗ lấy hóa đơn đầu vào thôi chị ạ.
 
Dù mới chập chững học kế toán các chia sẻ của các a c đi trước e chưa hiểu được hết. nhưng cảm thấy thật quý cho sau này. many thanks
 
Chào các a chị trong diễn đàn ạ! Em có mấy câu hỏi muốn dc ac giúp đỡ ạ
1. Cty e làm về quản lý và bảo vệ rừng nên đầu ra bên e k chịu thuế gtgt, vậy những hoá đơn như điện nước, internet đê phục vụ cho đầu ra đó có phải kê khai vào mẫu 01/GTGT k ạ?
2. lao động bên e nghỉ hưu T5 ( k làm thêm ở đâu nữa) thì cuối năm cty có dc quyết toán thay cho NLD đó k ạ
3. Hoá đơn bên e là hoá đơn tự in nhưng do viết sai nên chưa kịp in ra mà lỡ tay xoá luôn trong máy tính thì khi lên BCTHSDHD e điền vào mục "xoá" hay " mất" ạ. Em cảm ơn ac nhiều
 
Chào các a chị trong diễn đàn ạ! Em có mấy câu hỏi muốn dc ac giúp đỡ ạ
1. Cty e làm về quản lý và bảo vệ rừng nên đầu ra bên e k chịu thuế gtgt, vậy những hoá đơn như điện nước, internet đê phục vụ cho đầu ra đó có phải kê khai vào mẫu 01/GTGT k ạ?
2. lao động bên e nghỉ hưu T5 ( k làm thêm ở đâu nữa) thì cuối năm cty có dc quyết toán thay cho NLD đó k ạ
3. Hoá đơn bên e là hoá đơn tự in nhưng do viết sai nên chưa kịp in ra mà lỡ tay xoá luôn trong máy tính thì khi lên BCTHSDHD e điền vào mục "xoá" hay " mất" ạ. Em cảm ơn ac nhiều
1 theo mình thì các hóa đơn điện nước.... vẫn phải kê khai vào mẫu 01/GTGT
2 do lao động không làm ở đâu nữa thì cuối năm vẫn quyết toán thay cho người lđ đó
3 hóa đơn sai mà lỡ tay xóa thì mình điền vào mục xóa thôi
đấy là theo hiểu biết của mình góp ý cho b thôi
 
Chào các a chị trong diễn đàn ạ! Em có mấy câu hỏi muốn dc ac giúp đỡ ạ
1. Cty e làm về quản lý và bảo vệ rừng nên đầu ra bên e k chịu thuế gtgt, vậy những hoá đơn như điện nước, internet đê phục vụ cho đầu ra đó có phải kê khai vào mẫu 01/GTGT k ạ?
2. lao động bên e nghỉ hưu T5 ( k làm thêm ở đâu nữa) thì cuối năm cty có dc quyết toán thay cho NLD đó k ạ
3. Hoá đơn bên e là hoá đơn tự in nhưng do viết sai nên chưa kịp in ra mà lỡ tay xoá luôn trong máy tính thì khi lên BCTHSDHD e điền vào mục "xoá" hay " mất" ạ. Em cảm ơn ac nhiều
hóng câu trả lời
 
Chào các a chị trong diễn đàn ạ! Em có mấy câu hỏi muốn dc ac giúp đỡ ạ
1. Cty e làm về quản lý và bảo vệ rừng nên đầu ra bên e k chịu thuế gtgt, vậy những hoá đơn như điện nước, internet đê phục vụ cho đầu ra đó có phải kê khai vào mẫu 01/GTGT k ạ?
2. lao động bên e nghỉ hưu T5 ( k làm thêm ở đâu nữa) thì cuối năm cty có dc quyết toán thay cho NLD đó k ạ
3. Hoá đơn bên e là hoá đơn tự in nhưng do viết sai nên chưa kịp in ra mà lỡ tay xoá luôn trong máy tính thì khi lên BCTHSDHD e điền vào mục "xoá" hay " mất" ạ. Em cảm ơn ac nhiều
mình theo dõi với
 
Hôm qua mình có lượn fb thấy có bài đăng này hay, trao đổi rầm rộ lắm, mọi người ai có kinh nghiệm thì chia sẻ nhé, cho mình học hỏi với:
%E1%BA%A3nh%201.jpg

%E1%BA%A3nh%202.jpg
khó thế ạ. các anh chị có nhiều kinh nghiệm chia sẻ cho e học hỏi với
 
Chào các anh chị, mong các a chị tư vấn giúp e trường hợp này ạ:

Công ty em thành lập năm 2015, công ty em báo cáo thuế theo quý và kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, cuối năm 2015 bên em có nhập khẩu một lô hàng từ Thái Lan. Em có xem báo cáo thuế và BCTC năm 2015 thì em thấy chị kế toán cũ nộp báo cáo trắng hết. Vậy a chị cho em hỏi bây giờ em phải làm thế nào với lô hàng này ạ! Phải xử lý thế nào ạ?

Em cảm ạ!
 
Chào các anh chị, mong các a chị tư vấn giúp e trường hợp này ạ:

Công ty em thành lập năm 2015, công ty em báo cáo thuế theo quý và kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, cuối năm 2015 bên em có nhập khẩu một lô hàng từ Thái Lan. Em có xem báo cáo thuế và BCTC năm 2015 thì em thấy chị kế toán cũ nộp báo cáo trắng hết. Vậy a chị cho em hỏi bây giờ em phải làm thế nào với lô hàng này ạ! Phải xử lý thế nào ạ?

Em cảm ạ!
lâu như vậy rồi mình cũng kb làm tn luôn :-(
 
Chào các anh chị, mong các a chị tư vấn giúp e trường hợp này ạ:

Công ty em thành lập năm 2015, công ty em báo cáo thuế theo quý và kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, cuối năm 2015 bên em có nhập khẩu một lô hàng từ Thái Lan. Em có xem báo cáo thuế và BCTC năm 2015 thì em thấy chị kế toán cũ nộp báo cáo trắng hết. Vậy a chị cho em hỏi bây giờ em phải làm thế nào với lô hàng này ạ! Phải xử lý thế nào ạ?

Em cảm ạ!
theo mình b nộp lại tờ khai và chịu nộp phạt thui, làm lại bctc nộp lại
 
1. Đơn vị nhận góp vốn tiền hàng hóa bằng tiền mặt 10.000.000đ
2. Đơn vị rút tiền gửi ngân hàng 20.000.000đ về nhập quỹ tiền mặt
3. Thu tiến mặt từ bán hàng với giá bán chưa thuế là 50.000.000, VAT 10%
4. Mua nguyên vật liệu về nhập kho trị giá 13.000.000 đồng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
5. Chủ sở hữu của công ty góp vốn bằng tiền gửi ngân hàng 200.000.000 đồng
6. Chi tiền mặt tạm ứng lương kỳ 1 cho nhân viên 25.000.000 đồng
7. Khách hàng thanh toán tiền cho doanh nghiệp bằng tiền mặt 12.000.000 đồng
8. Chi tiền mặt thanh toán tiền lương tăng ca trong tháng cho nhân viên 1.560.000 đồng
9. Nhập kho CCDC giá mua gồm VAT 10% là 22.000.000. Doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
10. Doanh nghiệp trả tiền trước tiền hàng cho nhà cung cấp bằng chuyển khoản 30.000.000 đồng
11. Công ty Hoàng Anh ứng trước tiền hàng là 40.000.000 đồng đã nhận giấy báo có
12. Công ty A thanh toán tiền mua hàng từ kỳ trước bằng tiền gửi ngân hàng 20.000.000 đồng
13. Chủ sở hữu của công ty góp vốn bằng tiền mặt 500.000.000 đồng
14. thanh toán tiền điện nước cho phân xưởng sản xuất bằng tiền mặt là 10.000.000, VAT 10%
15. doanh nghiệp chuyển tiền gửi ngân hàng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là 100.000.000 đồng, thuế xuất nhập khẩu là 50.000.000 đồng được kế toán ghi nhận:
16. doanh nghiệp thanh lý Tài sản cố định có nguyên giá 200.000.000 đồng, hao mòn lũy kế 160.000.000 đồng , giá bán 60.000.000 chưa bao gồm VAT 10% được kế toán hạch toán phần thu nhập bằng chuyển khoản
17. thanh toán tiền mua hàng cho nhà cung cấp 40.000.000 đồng đã nhận giấy báo nợ
18. bán cho công ty A 100 sản phẩm với giá bán chưa bao gồm VAT là 18.600đồng /sản phẩm, VAT 10%, khách hàng chuyển khoản thanh toán ngay
19. doanh nghiệp ứng trước 10.000.000đ tiền mua hàng cho nhà cung cấp bằng tiền mặt
20. nhận thông báo tiền chia cổ tức được hưởng từ công ty Hoàng Long 20.000.000 đồng, kế toán ghi nhận
21. toán bán hàng thu tiền mặt lô hàng với tổng trị giá bán chưa thuế là 20.000.000 VAT 10%
22. chi phí phục vụ cho bộ phận bán hàng đã chi bằng tiền mặt 5.000.000 đồng
23. mua nguyên vật liệu đưa ngay vào phục vụ sản xuất giá chưa VAT 80.000.000 , VAT 10%, tiền hàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
24. tạm ứng cho người lao động 20.000.000 đồng bằng tiền mặt đi mua hàng
25. nhân viên A tạm ứng tiền lương 2.000.000đồng bằng tiền mặt
26. nhận tiền chia cổ tức từ công ty Hoàng Long quý 2/2018 số tiền 120.000.000 đồng bằng tiền mặt
27. cho khách hàng mượn hàng hóa trị giá 80.000.000 đồng
28. thu bằng TGNH do bán hàng với trị giá 550.000.000 bao gồm VAT 10%
29. mua một lô nguyên vật liệu A nhập kho với trị giá 50.000.000, VAT 10%, chưa thanh toán cho người bán
30. vụ mua 500kg nguyên vật liệu của công ty A về nhập kho với trị giá 100.000.000 đồng chưa bao gồm VAT 10%, chưa thanh toán tiền cho nhà cung cấp
31. doanh nghiệp xuất 200kg nguyên vật liệu cho bộ phận sản xuất sản phẩm có giá trị 40.000.000 đồng
32. doanh nghiệp nhập lại kho 50kg nguyên vật liệu K trị giá 10.000.000 đồng do bộ phận sản xuất sản phẩm dùng dư
33. nhập kho 200kg nguyên vật liệu với tổng trị giá 600.000.000, VAT 5% chưa thanh toán người bán
34. xuất 300kg nguyên vật liệu cho công nhân trực tiếp sản xuất sản xuất trị giá 400.000.000 đồng
35. doanh nghiệp mua lô nguyên vật liệu về nhập kho với trị giá 150.000.000 chưa bao gồm VAT 10% , chưa thanh toán cho nhà cung cấp
36. cuối kỳ kiểm kê kho phát hiện thiếu 50kg nguyên vật liệu X trị giá 30.000.000 đồng, chưa tìm ra nguyên nhân
37. kiểm kê kho cuối kỳ phát hiện nguyên vật liệu Y thừa 200 đơn vị trị giá 20.000.000 đồng chưa tìm ra nguyên nhân
38. xuất kho 200Kg nguyên vật liệu A trị giá 200.000.000 đồng cho bộ phận phân xương 150.000.000 đồng, bộ phận bán hàng 50.000.000 đồng, kế toán ghi nhận
39. cuối kỳ kiểm kê kho số liệu trên sổ sách là 800.000.000 đồng, số liệu thực tế khi kiểm kê 600.000.000 đồng, chưa tìm ra nguyên nhân
40. nhập kho thành phẩm từ sản xuất với số lượng 200 sản phẩm, tổng giá trị 200 triệu đồng được kế toán ghi nhận
41. mua 1 lô hàng hóa trị giá 44.000.000 đã bao gồm VAT 10% , thanh toán bẳng tiền gửi ngân hàng nhưng cuối kỳ hàng chưa về nhập kho
42. xuất thành phẩm gửi bán đại lý với số lượng 200 đơn vị, đơn giá bán: 100.000 đồng/ đơn vị, đơn giá vốn : 50.000 đồng/ đơn vị
43. một lô hàng trị giá 5.000.000 đồng bị trả lại do không đúng quy cách mẫu mã, kế toán đã tiến hành nhập kho
44. bán lô hàng cho khách hàng A với giá bán 20.000.000 đồng, VAT 10%, giá vốn trị giá 15.000.000 đồng
45. cuối kỳ kiểm tra quỹ tiền mặt thiếu 2.000.000 đồng chưa tìm ra nguyên nhân
46. chi tiền mặt thanh toán chi phí vận chuyển do mua nguyên vật liệu của HD 00012 số tiền 10.000.000 đồng
47. xuất kho thành phẩm bán công ty H với giá vốn 30.000.000đồng, giá bán là 40.000.000 đồng, VAT 10% chưa thanh toán tiền
48. cho công ty A hưởng chiết khấu thanh toán bù trừ vào công nợ số tiền 2.000.000 đồng
49. kiểm kê cuối kỳ phát hiện thiếu 100 đơn vị thành phẩm trị giá 3.000.000 đồng
50. doanh nghiệp bán 500 SP A từ sản xuất cho công ty S với đơn giá là 200.000đ/SP, VAT 10% , khách hàng chưa thanh toán, giá vốn 120.000đ/SP kế toán ghi:
51. xuất kho nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất với tổng trị giá 200.000.000 đồng
52. xuất kho hàng hóa gửi cho đại lý với tổng giá xuất kho 50.000.000 đồng, giá bán 70.000.000 đồng chưa bao gồm VAT 10%
53. nghiệp vụ xuất hàng hóa phục vụ cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 25.000.000 đồng
54. tính lương phải trả cho bộ phận quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng 120.000.000 đồng
55. trả lương cho nhân viên bộ phận bán hàng bằng tiền mặt 28.000.000 đồng
56. xuất kho nguyên vật liệu phục vụ cho bộ phận bán hàng trị giá 30.000.000 đồng
57. mua TSCĐ trị giá 30.000.000 chưa bao gồm VAT 10% đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
58. mua một máy tính trị giá 20.000.000 sử dụng ở bộ phận phân xưởng đã thanh toán bằng tiền mặt, thời gian sử dụng 2 năm được kế toán ghi nhận
59. mua một xe nâng với giá 50.000.000, chưa bao gồm VAT 10%, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
60. mua một tài sản cố định với giá mua chưa thuế 90.000.000 , VAT 10% đã thanh toán 50% bằng tiền gửi ngân hàng , số còn lại chưa thanh toán, kế toán tại công ty ghi nhận
61. mua một dây chuyền sản xuất trị giá 450.000.000 đồng, VAT 10% thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
62. doanh nghiệp mua một máy tính trị giá 20.000.000 đồng, chưa bao gồm VAT 10% thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng được kế toán định khoản
63. Nhập kho thành phẩm từ sản xuất số lượng 150 đơn vị, đơn giá 200.000 đồng/ đơn vị
64. Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất sản phẩm phát sinh trong kỳ 250.000.000 đồng để tính giá thành sản phẩm
65. Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp sản xuất sản phẩm phát sinh trong kỳ 120.000.000 đồng để tính giá thành sản phẩm
66. Kiểm kê quỹ phát hiện thiếu 2.000 USD chưa tìm ra nguyên nhân, tỷ giá thực tế ngày phát sinh nghiệp vụ 20.000 đ/USD, tỷ giá ghi sổ 20.500 đ/USD
67. Khoản nợ phải thu khách hàng đã xóa sổ, nay khách hàng quay trở lại thanh toán 20.000.000 đồng
68. Trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi 15.000.000 đồng
69. Thu được nợ của khách hàng từ kỳ trước 25.000.000 đồng bằng tiền mặt và 12.000.000 bằng tiền gửi ngân hàng
70. Kiểm kê quỹ phát hiện thiếu 2 chỉ vàng trị giá 8.200.000 đồng, xác định nguyên nhân bị mất là do thủ quỹ, quyết định trừ lương nhưng chưa trừ
71. Xuất kho thành phẩm gửi bán đại lý, giá vốn 18.000.000 đồng, giá bán 20.000.000 đồng
72. Mua một máy tính trị giá 18.000.000 đồng, VAT 10%, chưa thanh toán, đưa ngay vào sử dụng ở bộ phận quản lý, thời gian sử dụng 2 năm.
73. Thu tiền phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng bằng tiền mặt 50.000.000 đồng
74. Nhận được tiền bảo hiểm hỏa hoạn do bảo hiểm bồi thường bằng tiền gửi ngân hàng 24.000.000 đồng
75. Doanh nghiệp được biếu tặng một máy vi tính trị giá 24.000.000 đồng
76. Xuất kho nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất sản phẩm 18.000.000 đồng, sử dụng ở bộ phận văn phòng 12.000.000 đồng
77. Nhập kho thành phẩm từ sản xuất 250.000.000 đồng
78. Doanh nghiệp A cấp vốn bằng tiền gửi ngân hàng 200.000.000 đồng cho đơn vị trực thuộc B.
79. Công ty HDP cấp vốn kinh doanh cho công ty HDP1 trực thuộc (cấp dưới) bằng một lượng tiền mặt là 1.600.000.000 đồng
80. Công ty HDP thanh toán hộ cho công ty HDP2 trực thuộc (cấp dưới) bằng tiền gửi ngân hàng là 600.000.000 đồng
81. Công ty HDP nhận lại vốn kinh doanh do công ty HDP3 trực thuộc (cấp dưới) bằng tiền gửi ngân hàng là 500.000.000 đồng
82. Công ty HDP nhận lại vốn kinh doanh từ công ty HDP3 trực thuộc (cấp dưới) bằng tiền gửi ngân hàng là 500.000.000 đồng
83. Kiểm tra sổ sách phát hiện đơn vị liên doanh thông báo khoản tiền lãi mà doanh nghiệp được chia là 116.000.000 đồng
84. khách hàng đã trả trước 10.000.000đ tiền hàng cho doanh nghiệp
85. doanh nghiệp đã bán thu bằng tiền gửi ngân hàng 2.000 cổ phiếu ACB đang nắm giữ với giá 41.000 đồng một cổ phiếu. Biết rằng, giá mua của số cổ phiếu này là 80.000.000 đồng

Mọi người giúp e với ạ
 
Chào các anh chị, mong các a chị tư vấn giúp e trường hợp này ạ:

Công ty em thành lập năm 2015, công ty em báo cáo thuế theo quý và kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, cuối năm 2015 bên em có nhập khẩu một lô hàng từ Thái Lan. Em có xem báo cáo thuế và BCTC năm 2015 thì em thấy chị kế toán cũ nộp báo cáo trắng hết. Vậy a chị cho em hỏi bây giờ em phải làm thế nào với lô hàng này ạ! Phải xử lý thế nào ạ?

Em cảm ạ!

Chào em!
Việc phát hiện ra có nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế (cuối năm 2015 bên em có nhập khẩu một lô hàng từ Thái Lan) nhưng không phản ánh trên sổ sách kế toán, bây giờ em phải làm thếnào?

Để giải quyết vấn đề này, trước hết:
+ Em kiểm tra chứng từ gốc lô hàng nhập khẩu (gồm Tờ khai hải quan, Hợp đồng nhập khẩu, Bill, CO, CQ, Packing List…) xem có đúng đã thực tế phát sinh năm 2015 không em nhé?
+ Nếu đúng phát sinh, em cần điều chỉnh lại Tờ khai thuế GTGT quý 4/2015, Phản ánh bổ sung nghiệp vụ này vào Báo cáo tài chính năm 2015 và nộp lại BCTC năm 2015 theo quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC em nhé.
+ Em lưu ý, DN có quyền nộp lại các Tờ khai thuế (bao gồm cả thời khai định kỳ tháng quý, cả quyết năm trước thời điểm cơ quan thuế ban hành quyết định thanh kiểm tra thuế tại DN.
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top