Xin chào mọi người, hiện tại mình đang có vấn đề thắc mắc cần nhờ mọi người hỗ trợ giải quyết, đây là tr hợp đầu tiên mình gặp phải nên hơi bối rối.
Cty mình là bên dịch vụ XNK gọi là X (cty nhận ủy thác nhập khẩu)
A là khách hàng bên mình (cty ủy thác nhập khẩu)
B là đầu nước ngoài (nhà cung cấp)
X-A-B kí kết hợp đồng 3 bên: + X đứng ra nhận ủy thác nhập khẩu, thanh toán các chi phí liên quan và nộp thuế
+ A là người trực tiếp thanh toán tiền hàng cho B
Sau khi kết thúc lô hàng, X làm hồ sơ đề nghị thanh toán cho bên A, theo nghiệp vụ thì X sẽ xuất 2 hóa đơn cho A, trong đó
+ 1 hóa đơn gồm phí dịch vụ+ các khoản chi phí chi hộ liên quan
+ 1 hóa đơn trả hàng trong đó giá trị hàng = nguyên giá + thuế nhập khẩu, thuế VAT 10= % (canh me cho đúng số thuế VAT hàng nhập khẩu đã nộp cho hải quan)
Ví dụ: 1. Thuế nhập khẩu đã nộp hải quan = 6.762.881 đ Thuế VAT hàng NK = 14.202.049 đ.
2. Hàng có số lượng trên Invoice là 5100 kg, đơn giá 1.13$, tổng tiền là 5.763$, tỉ giá trên tờ khai HQ = 23.470 đ/$
Bên X xuất hóa đơn trả hàng có giá trị tiền hàng = (Nguyên giá + Thuế NK) = 142.020.490 đ + 10% VAT = 156.222.540 đ
Trên nội dung hóa đơn đã ghi rõ ( xuất trả hàng theo hợp đồng ủy thác nhập khẩu abc xyz....)
Vấn đề đặt ra ở đây:
1. Do bên A thanh toán trc tiếp cho B, nên X ko có chứng từ thanh toán. Khi X hạch toán hóa đơn này thì GIÁ TRỊ HÀNG HÓA không có căn cứ hạch toán đầu vào vì vậy khi làm báo cáo thuế thì bỗng nhiên xuất hiện Giá trị hàng hóa ( dư ra 140 tr)
2. Khi làm báo cáo thuế, X lại phải nộp 1 lần nữa 14tr VAT, vậy là X nộp 2 lần?
3. Vì là hóa đơn >20tr nên bên A phải chuyển khoản ngân hàng thanh toán cho X 156 tr để có thể hợp lý khấu trừ thuế, vậy là A đã thanh toán 2 lần?
4. Cách xử lý hợp lý cho tr hợp này?
Mình có dò GG thì có khá ít ví dụ về tr/ hợp này để tham khảo nên chỉ có thể nhờ các bạn tư vấn giúp, rất mong nhận dc sự phản hồi từ các bạn
XIn cảm ơn vì sự hỗ trợ này
Cty mình là bên dịch vụ XNK gọi là X (cty nhận ủy thác nhập khẩu)
A là khách hàng bên mình (cty ủy thác nhập khẩu)
B là đầu nước ngoài (nhà cung cấp)
X-A-B kí kết hợp đồng 3 bên: + X đứng ra nhận ủy thác nhập khẩu, thanh toán các chi phí liên quan và nộp thuế
+ A là người trực tiếp thanh toán tiền hàng cho B
Sau khi kết thúc lô hàng, X làm hồ sơ đề nghị thanh toán cho bên A, theo nghiệp vụ thì X sẽ xuất 2 hóa đơn cho A, trong đó
+ 1 hóa đơn gồm phí dịch vụ+ các khoản chi phí chi hộ liên quan
+ 1 hóa đơn trả hàng trong đó giá trị hàng = nguyên giá + thuế nhập khẩu, thuế VAT 10= % (canh me cho đúng số thuế VAT hàng nhập khẩu đã nộp cho hải quan)
Ví dụ: 1. Thuế nhập khẩu đã nộp hải quan = 6.762.881 đ Thuế VAT hàng NK = 14.202.049 đ.
2. Hàng có số lượng trên Invoice là 5100 kg, đơn giá 1.13$, tổng tiền là 5.763$, tỉ giá trên tờ khai HQ = 23.470 đ/$
Bên X xuất hóa đơn trả hàng có giá trị tiền hàng = (Nguyên giá + Thuế NK) = 142.020.490 đ + 10% VAT = 156.222.540 đ
Trên nội dung hóa đơn đã ghi rõ ( xuất trả hàng theo hợp đồng ủy thác nhập khẩu abc xyz....)
Vấn đề đặt ra ở đây:
1. Do bên A thanh toán trc tiếp cho B, nên X ko có chứng từ thanh toán. Khi X hạch toán hóa đơn này thì GIÁ TRỊ HÀNG HÓA không có căn cứ hạch toán đầu vào vì vậy khi làm báo cáo thuế thì bỗng nhiên xuất hiện Giá trị hàng hóa ( dư ra 140 tr)
2. Khi làm báo cáo thuế, X lại phải nộp 1 lần nữa 14tr VAT, vậy là X nộp 2 lần?
3. Vì là hóa đơn >20tr nên bên A phải chuyển khoản ngân hàng thanh toán cho X 156 tr để có thể hợp lý khấu trừ thuế, vậy là A đã thanh toán 2 lần?
4. Cách xử lý hợp lý cho tr hợp này?
Mình có dò GG thì có khá ít ví dụ về tr/ hợp này để tham khảo nên chỉ có thể nhờ các bạn tư vấn giúp, rất mong nhận dc sự phản hồi từ các bạn
XIn cảm ơn vì sự hỗ trợ này
