Ðề: Xin mọi người giúp em về lưu chuyển tiền tệ
LCTT theo PP gián tiếp, chỉ tiêu lãi lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện (04) và ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ (61) khác nhau như thế nào, và em phải lấy số liệu ở những tài khoản nào???
Xin mọi người giúp em, em đang rất cần câu trả lời gấp.
Em xin cảm ơn mọi người
Mình xin góp tí về ngu kiến của mình:
Trên note của bctc bạn sẽ thấy, đối với financial income sẽ có : interest income, realised exchange gain income, unrealized exchange gain income
Tương tự financial expense sẽ có: interest expense, realised exchange gain expense, unrealzied exchange gain income.
interest income thì được trừ ra ở rồi cộng vào khi điều chỉnh working capital trong operating cashflow (net-off nhau bằng 0 cũng vậy for disclosure purpose only) tuy nhiên không lúc nào cũng net-off với nhau được nếu có 1 khoản bị accrued thì khi đó khoản net-off sẽ chính bằng cục accrued interest income( vì accrued là 1 khoản income nhưng chưa thực thu nó sẽ bị trừ ra khỏi dòng tiền)
Tương tự với interest expense
Còn realized exchange gain/loss thì nó là chênh lệch tỉ giá thực hiện thì bạn bỏ qua nó đi...nó chạy thẳng vào net-income luôn rồi.
Cuối cùng là unrealized exchange gain/loss là chênh lệch tỉ giá chưa thực hiện net-off 2 con số sẽ thấy được gain hay loss sau đó nếu loss thì cộng vào dòng tiền còn gain thì trừ ra (trong operating cashflow) vì nó ko phải là 1 khoản loss hay gain bằng tiền chỉ là đánh giá lại để phản ảnh trung thực và hợp lí tình hình tài chính của 1 doanh nghiệp vào year end 31.12.201x
Đó là cách lên số trong cashflow, còn câu bạn hỏi khác nhau giữa 04 và 61 theo ngu kiến của mình thì 1 cái cuối kì bạn phải đánh giá lại theo tỉ giá liện ngân hàng (unrealized) còn cái kia thì là bao gồm cả unrealized và realized luôn hay sao ấy
