câu 1 : hãy cho biết các THợp sau thuộc bộ phận nào của hệ thống kiểm soát nội bộ .Nói rõ cả nhân tố trong bộ phận đó .
1.các nhân viên mới thường mắc sai lầm do thiếu sự hiểu biết về các quy định của công ty.
- môi trường kiểm soát thuộc chính sách nguồn nhân lực.
2.Không đề bạt nhân viên cấp dưới lên chức vụ cao hơn mà tuyển thẳng những người ở ngoài vào .
-MTKS thuộc triết lý quản lý và phong cách điều hành hoạt động của nhà quản lý .
3.Giám đốc cho phép phòng kinh doanh được phép duyệt các đơn đặt hàng dưới 100 triệu đồng .
-MTKS thuộc cơ cấu tổ chức .
4.Định kỳ tiến hành kiểm kê kho 6 tháng một lần
-Các hoạt động kiểm soát thuộc bảo vệ tài sản
5.Hàng hóa không được bảo quản trong trong một thời gian dài .
-giám sát không có nhân tố nào trong bộ phận
câu 2:Hãy phân biệt các loại rủi ro : rủi ro tiềm tàng ,rủi ro kiểm soát ,rủi ro phát hiện trong các tình huống sau .
1.kiểm toán viên không kiểm toán được hết các mặt hàng của công ty do công ty đặt hàng gia công hàng hóa tại rất nhiều nơi sản xuất tư nhân .(rủi ro kiểm soát )
2.các nghiệp vụ bán chịu không được phê chuẩn đúng thẩm quyền (rủi ro kiểm soát)
3.công ty mẹ đề ra doanh số bán hàng quá mức thực hiện của các công ty con.(rủi ro tiềm tàng )
4.mặt hàng gia dụng bằng nhựa tốt có thể thay thế sản phẩm bằng gỗ đang dần chiếm ưu thế trên thị trường (rủi ro kiểm soát + rủi ro phát hiện )
5.chứng từ không được đánh số trước liên tục (kiểm soát)
câu 3.hãy cho biết kiểm toán viên sẽ đưa ra ý kiến nào trong các tình huống dưới đây.
1.giám đốc đơn vị kiểm toán không cho kiểm toán viên gửi thư xác nhận nợ phải thu , ktv cũng không thực hiện được các thủ tục để thay thế
-nếu trọng yếu thì từ chối đưa ra ý kiến .không trọng yếu thì chấp nhận từng phần dạng ngoại trừ
2.kiểm toán viên đã nhờ một số chuyên gia thẩm định tài sản của đơn vị và ktv cũng thực hiện các thủ tục cần thiết để kết luận về tính trung thực của số liệu đó .
- chấp nhận toàn phần không có đoạn nhấn mạnh
3.đơn vị đang tranh chấp với một doanh nghiệp khác về quyền sở hữu đối với một bất động sản trị giá 500 triệu đồng .việc xác định tài sản này có thuộc về đơn vị hay không tùy thuộc vào phán quyết của tòa án vào niên độ sau . Nhưng đơn vị vẫn kê khai giá trị của tài sản này trên báo cáo tài chính .
-nếu không trọng yếu thì chấp nhận từng phần dạng tùy thuộc vào .nếu trọng yếu thì không chấp nhận.
4.một công trình xây dựng cơ bản dở dang chưa hoàn thành được ghi nhận trên báo cáo tài chính 360 triệu đồng .khi kiểm tra đến phần này , đơn vị cho biết các tài liệu , chứng từ về chi phí xây dựng công trình đã bị thất lạc ,kiểm toán viên cũng không thực hiện được các thủ tục khác để thu thập bằng chứng về công trình này .
-trọng yếu nên không chấp nhận.
5.đơn vị áp dụng một phương pháp tíng giá hàng tồn kho không phù hợp ,kiểm toán viên yêu cầu điều chỉnh nhưng đơn vị không chịu.
- chấp nhận từng phần dạng ngoại trừ .
em cảm ơn .
1.các nhân viên mới thường mắc sai lầm do thiếu sự hiểu biết về các quy định của công ty.
- môi trường kiểm soát thuộc chính sách nguồn nhân lực.
2.Không đề bạt nhân viên cấp dưới lên chức vụ cao hơn mà tuyển thẳng những người ở ngoài vào .
-MTKS thuộc triết lý quản lý và phong cách điều hành hoạt động của nhà quản lý .
3.Giám đốc cho phép phòng kinh doanh được phép duyệt các đơn đặt hàng dưới 100 triệu đồng .
-MTKS thuộc cơ cấu tổ chức .
4.Định kỳ tiến hành kiểm kê kho 6 tháng một lần
-Các hoạt động kiểm soát thuộc bảo vệ tài sản
5.Hàng hóa không được bảo quản trong trong một thời gian dài .
-giám sát không có nhân tố nào trong bộ phận
câu 2:Hãy phân biệt các loại rủi ro : rủi ro tiềm tàng ,rủi ro kiểm soát ,rủi ro phát hiện trong các tình huống sau .
1.kiểm toán viên không kiểm toán được hết các mặt hàng của công ty do công ty đặt hàng gia công hàng hóa tại rất nhiều nơi sản xuất tư nhân .(rủi ro kiểm soát )
2.các nghiệp vụ bán chịu không được phê chuẩn đúng thẩm quyền (rủi ro kiểm soát)
3.công ty mẹ đề ra doanh số bán hàng quá mức thực hiện của các công ty con.(rủi ro tiềm tàng )
4.mặt hàng gia dụng bằng nhựa tốt có thể thay thế sản phẩm bằng gỗ đang dần chiếm ưu thế trên thị trường (rủi ro kiểm soát + rủi ro phát hiện )
5.chứng từ không được đánh số trước liên tục (kiểm soát)
câu 3.hãy cho biết kiểm toán viên sẽ đưa ra ý kiến nào trong các tình huống dưới đây.
1.giám đốc đơn vị kiểm toán không cho kiểm toán viên gửi thư xác nhận nợ phải thu , ktv cũng không thực hiện được các thủ tục để thay thế
-nếu trọng yếu thì từ chối đưa ra ý kiến .không trọng yếu thì chấp nhận từng phần dạng ngoại trừ
2.kiểm toán viên đã nhờ một số chuyên gia thẩm định tài sản của đơn vị và ktv cũng thực hiện các thủ tục cần thiết để kết luận về tính trung thực của số liệu đó .
- chấp nhận toàn phần không có đoạn nhấn mạnh
3.đơn vị đang tranh chấp với một doanh nghiệp khác về quyền sở hữu đối với một bất động sản trị giá 500 triệu đồng .việc xác định tài sản này có thuộc về đơn vị hay không tùy thuộc vào phán quyết của tòa án vào niên độ sau . Nhưng đơn vị vẫn kê khai giá trị của tài sản này trên báo cáo tài chính .
-nếu không trọng yếu thì chấp nhận từng phần dạng tùy thuộc vào .nếu trọng yếu thì không chấp nhận.
4.một công trình xây dựng cơ bản dở dang chưa hoàn thành được ghi nhận trên báo cáo tài chính 360 triệu đồng .khi kiểm tra đến phần này , đơn vị cho biết các tài liệu , chứng từ về chi phí xây dựng công trình đã bị thất lạc ,kiểm toán viên cũng không thực hiện được các thủ tục khác để thu thập bằng chứng về công trình này .
-trọng yếu nên không chấp nhận.
5.đơn vị áp dụng một phương pháp tíng giá hàng tồn kho không phù hợp ,kiểm toán viên yêu cầu điều chỉnh nhưng đơn vị không chịu.
- chấp nhận từng phần dạng ngoại trừ .
em cảm ơn .
