Xác định hết quả hoạt động kinh doanh ( 911 ) của Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo pp trực tiếp

[superboy13]

E là sv năm 3, vẫn còn mơ hồ về cái xác định kết quả kinh doanh 911
Ví dụ: Chi phí mua hàng: 3000, thuế VAT 10% => Giá vốn ( gồm VAT): 3300
Xuất bán hàng, thu được 7000 và thuế VAT là 10% => Doanh thu ( gồm VAT): 7700
Em đang phân vân 1 trong 2 đáp án:
1. Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, doanh thu và thuế không tách ra riêng biệt trên hóa đơn. Chờ đến cuối kỳ sẽ tính thuế GTGT theo tỷ lệ tính trên doanh thu. Như vậy, trong doanh thu đã có thuế GTGT rồi. Muốn xác định chính xác doanh thu thuần thì phải giảm trừ phần thuế GTGT nằm trong doanh thu ra.
=> Vậy là lúc xác định kết quả HĐKD thì DT thuần là 7000, 7000-3300= 3700x Thuế GTGT phải nộp 10%= 370. Và 3700 là lợi nhuận của cty phải k ạ ?
Và DN được nhà nước trả lại VAT lúc mua hàng là 300, tổng lợi nhuận của cty sau nộp thuế là 300+3700-370= 3630 ???
2. Theo công thức VAT trực tiếp DT (gồm VAT) - Giá vốn (gồm VAT) )x Thuế VAT
=> 7700-3300=4400 x 10%= 440 là thuế VAT phải nộp của DN
Vậy DT ở đây là DT thuần phải k ạ ? Tại sao e nghe cô giáo nói là Thuế VAT theo pp trực tiếp là khoản giảm trừ DT ? Nếu là khoản giảm trừ DT thì phải trừ đi, sao lại có công thức trên ???

 

[kynam897]

Ðề: Xác định hết quả hoạt động kinh doanh ( 911 ) của Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo pp trực tiếp

--Nếu DN bạn hạch toán thuế theo pp khấu trừ thì:
--Phần thuế:TK13300 ( đầu vào)/TK33311:700 ( đầu ra)---vat phải nộp là 400
--Xác định doanh thu thuần: = DT bán hàng và cung cấp dịch vụ - các khoản làm giảm doanh thu nghĩa là bạn lấy bên có TK 511 - ( bên nợ các TK 521 , 531 , 532 , các khoản thuế ko hoàn lại tính theo pp trực tiếp). Nên trong trường hợp này doanh thu thuần của bạn chỉ là: 7000 thôi nha. Khi nào bạn xác định :
---Lợi nhuận gộp : DT thuần - Giá vốn hàng bán = 7000 -3000=4000 ( riêng TH này thì 4000 này cũng là lợi nhuận trước thuế TNDN)
---Nếu bạn hạch toán thuế theo pp trực tiếp thì:
---Phần thuế: 7700-3300=4400 ( vat phải nộp:4400*10%=440)
---Lợi nhuận trước thuế của bạn là: 4400-440=3960