về thuế GTGT khi mua hàng chưa thanh toán

[dangha89]

em có một thắc mắc nhờ mọi người giúp đỡ
công ty mua hàng hóa của công ty A với giá chưa thuế là 30tr, thuế 10%, chưa thanh toán( trong trường hợp tháng này mua tháng sau mới thanh toán)
theo em được học thì định khoản là:
Nợ TK 156: 30tr
Nợ TK 133: 3tr
Có Tk 331: 33tr
Nhưng chị kế toán bảo phải:
Nợ Tk 156: 30tr
Nợ TK131: 3tr ( bởi giá trị hàng >20tr, mà chưa thanh toán qua ngân hàng)
Có TK 331: 33tr
và tháng này chưa đc khấu trừ khoản thuế GTGT này nhưng vẫn kê vào phụ lục hàng mua vào trong báo cáo thuế( kê giá trị hàng mua không kê thuế)
đến tháng sau khi đã thanh toán thì định khoản:
Nợ Tk133: 3tr
Có Tk131: 3tr
và kê thuế GTGT vào báo cáo thuế
Có phải như vậy không mọi người?

 

[pqhung091965]

Ðề: về thuế GTGT khi mua hàng chưa thanh toán

Chỗ này trong các văn bản về thuế GTGT đã nói rõ, bạn nên tìm đọc sau đó hãy hỏi thì hay hơn. Nhưng cũng trao đổi với bạn một tí :
+ Việc chưa thanh toán đối với giá trị thanh toán >20Tr không thể làm đổi TK hạch toán 133 thành 131 , vì khi HT 131 phải hạch toán chi tiết đối tượng phải thu.
Ở đây đối tượng phải thu là ai ?
+ Việc kê hóa đơn này trên bảng kê mua vào : kê giá trị hàng mua không kê thuế ???
hoặc bạn chưa kê tháng phát sinh hóa đơn và để đến khi thanh toán xong rồi kê, hoặc kê ngay trong tháng phát sinh (luật cho phép) chứ không thể chỉ kê giá trị hàng mua không kê thuế.

 

[hnt329]

Sao từ 133 lại đổi qua 131 vậy? Chưa thanh toán thì VAT đầu vào vẫn là VAT đầu vào chứ sao lại thành phải thu khách hàng?
Bạn cứ hạch toán như đã được học là đúng rồi, khi kê khai trong phụ lục hàng mua vào, kê bình thường như các hóa đơn GTGT khác.
Theo thông tư 06/2012/TT-BTC

Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
2.
c) Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ bằng văn bản, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Sau khi cơ sở kinh doanh đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng với giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, cơ sở kinh doanh mới có được chứng từ chứng minh việc thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh được khai bổ sung.