Ưu đãi thuế Thu nhập doanh nghiệp

SUSUBO

New Member
Hội viên mới
Chào mọi người,
1. Bên công ty mình là công ty nước ngoài được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo địa bàn. Trên giấy chứng nhận đầu tư ko nói rõ ưu đãi mà nói chung chung "thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng theo quy định theo pháp luật Việt Nam"
Mình tìm hiểu về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thì công ty mình được áp mức thuế suất 10% trong 15 năm được tính liên tục từ năm đầu tiên dự án đầu tư mới có doanh thu.
Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế, trường hợp doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án đầu tư thì thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm thứ 4
=> Như thế mình muốn hỏi là: kể từ khi bên mình có thu nhập chịu thuế, thì 4 năm đầu được miễn, 9 năm tiếp theo nộp 50% của 10% = 5%, 2 năm còn lại nộp 10% có đúng ko? Bạn nào biết rõ trả lời hộ mình.
2. Bên mình có khoản lãi tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn qua 2 năm 2019 và 2020, lĩnh lãi cuối kỳ. Mình muốn hỏi là cuối năm 2019 có trích trước lãi tiền gửi có kỳ hạn này đến 31/12/2019 và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 20% cho phần trích trước này (lãi tiền gửi bên mình ko được ưu đãi thuế). Nếu đã trích và nộp thuế, mà trong trường hợp mình rút tiền về trước ko nhận được lãi như dự kiến thì sẽ xử lý ntn. Bạn nào biết rõ trả lợi giúp mình.
Thanks các bạn
 

Xích Cẩm Tiên

Member
Hội viên mới
Chào mọi người,
1. Bên công ty mình là công ty nước ngoài được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo địa bàn. Trên giấy chứng nhận đầu tư ko nói rõ ưu đãi mà nói chung chung "thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng theo quy định theo pháp luật Việt Nam"
Mình tìm hiểu về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thì công ty mình được áp mức thuế suất 10% trong 15 năm được tính liên tục từ năm đầu tiên dự án đầu tư mới có doanh thu.
Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế, trường hợp doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án đầu tư thì thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm thứ 4
=> Như thế mình muốn hỏi là: kể từ khi bên mình có thu nhập chịu thuế, thì 4 năm đầu được miễn, 9 năm tiếp theo nộp 50% của 10% = 5%, 2 năm còn lại nộp 10% có đúng ko? Bạn nào biết rõ trả lời hộ mình.
2. Bên mình có khoản lãi tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn qua 2 năm 2019 và 2020, lĩnh lãi cuối kỳ. Mình muốn hỏi là cuối năm 2019 có trích trước lãi tiền gửi có kỳ hạn này đến 31/12/2019 và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 20% cho phần trích trước này (lãi tiền gửi bên mình ko được ưu đãi thuế). Nếu đã trích và nộp thuế, mà trong trường hợp mình rút tiền về trước ko nhận được lãi như dự kiến thì sẽ xử lý ntn. Bạn nào biết rõ trả lợi giúp mình.
Thanks các bạn
Chào bạn, mình có ý kiến như sau:
1. Mình đồng tình với ý kiến của bạn về cách tính thuế suất ưu đãi nhé.
2. Thông thường thì trích trước là trích trước chi phí chứ ạ, lãi tiền gửi thì đâu phải chi phí đâu mà công ty bạn lại trích trước?
 

SUSUBO

New Member
Hội viên mới
Chào bạn, mình có ý kiến như sau:
1. Mình đồng tình với ý kiến của bạn về cách tính thuế suất ưu đãi nhé.
2. Thông thường thì trích trước là trích trước chi phí chứ ạ, lãi tiền gửi thì đâu phải chi phí đâu mà công ty bạn lại trích trước?
Thanks bạn
Cái này là lãi tiền gửi có kỳ hạn 6 tháng của bên mình, từ tháng 9.2019 đến tháng 3.2020, lĩnh lãi cuối kỳ vào tháng 3.2020. Ý mình là hạch toán lãi tiền gửi dự tính vào doanh thu tài chính từ tháng 9.2019 đến 31.12.2019 và nộp thuế tndn cho phần lãi đấy. Phần lãi tiền gửi còn lại sẽ tính sang năm 2020 từ 01.01.2020 đến tháng 3.2020. Và nếu hạch toán doanh thu tài chính trước và nộp thuế tndn trước thì trong trường hợp rút tiền gốc ra trươc thời hạn ko nhận đuọc lãi như dự tính thì sẽ xử lý ntn?
 

Hotro_tuvanthue

New Member
Hội viên mới
Hi các bạn,

Mình xin trả lời như sau nhé:

Câu hỏi 1:
- Thuế suất ưu đãi áp dụng từ khi có doanh thu
- Ưu đãi miễn thuế giảm thuế áp dụng từ khi có thu nhập chịu thuế

Do đó trường hợp ví dụ của bạn chỉ đúng khi năm có doanh thu chính là năm có thu nhập chịu thuế. Trong trường hợp bạn có doanh thu trước (ví dụ năm thứ nhất) và đến năm thứ 3 có thu nhập chịu thuế thì thuế suất như sau:

- Năm 1, năm 2: thuế suất 10%
- Năm 3,4,5,6: miễn thuế
- Năm 7 đến 15: giảm 50% thuế suất (thuế suất 10%)

Câu hỏi 2: Về trích trước lãi tiền gửi: thực tế quy định yêu cầu doanh thu phù hợp chi phí do đó nhiều doanh nghiệp sẽ trích trước lãi tiền gửi đến 31/12 để ghi nhận đúng doanh thu trong năm. Do đó năm đó bạn sẽ tính thuế TNDN với lãi tiền gửi đã trích trước. Sang năm sau nếu bên bạn không nhận được lãi thì bạn sẽ ghi bút toán điều chỉnh và tương ứng thu nhập chịu thuế cũng đã phản ánh khoản điều chỉnh này rồi
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top