TK 142 có SDCK âm không

[luankute_hb]

Cháo các anh chị!
Cty e mua CCDC vào T6/2011 vào e phân bổ vào TK 142 CP trả trước ngắn hạn. Đến T7/2012 SDCK TK142 lại suất hiện số âm vậy có đúng không, nếu sai các anh chị giúp e với!

 

[tht9]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Cháo các anh chị!
Cty e mua CCDC vào T6/2011 vào e phân bổ vào TK 142 CP trả trước ngắn hạn. Đến T7/2012 SDCK TK142 lại suất hiện số âm vậy có đúng không, nếu sai các anh chị giúp e với!

Bạn phân bổ vượt quá giá trị của ccdc rùi. Đ/c lại thôi. TK 142 ko âm đc nha bạn

 

[Love You]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Cháo các anh chị!
Cty e mua CCDC vào T6/2011 vào e phân bổ vào TK 142 CP trả trước ngắn hạn. Đến T7/2012 SDCK TK142 lại suất hiện số âm vậy có đúng không, nếu sai các anh chị giúp e với!

Phân bổ hết giá trị CCDC thì thanh lý nó. Ngồi mà phân bổ riết mà biểu sao không âm,

 

[lahan]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Cháo các anh chị!
Cty e mua CCDC vào T6/2011 vào e phân bổ vào TK 142 CP trả trước ngắn hạn. Đến T7/2012 SDCK TK142 lại suất hiện số âm vậy có đúng không, nếu sai các anh chị giúp e với!

Bị âm vì đã cho một phần giá trị bị âm đó vào chi phí thì giờ điều chỉnh bút toán ngược cho nó vào thu nhập
VD:
N642_C142 : 10.000
+điều chỉnh
N142_C711 : 10.000
Ghi chú lại phần này để khi giải trình cơ quan thuế.

 

[Love You]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Bị âm vì đã cho một phần giá trị bị âm đó vào chi phí thì giờ điều chỉnh bút toán ngược cho nó vào thu nhập
VD:
N642_C142 : 10.000
+điều chỉnh
N142_C711 : 10.000
Ghi chú lại phần này để khi giải trình cơ quan thuế.

Sao lại xài 711 vậy bạn?

 

[lahan]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Sao lại xài 711 vậy bạn?

Bạn đã bỏ nó vô chi phí rồi, đặt trường hợp BCTC đã duyệt và gởi rồi thì phải điều chỉnh như vậy để:
+ Làm cho TK142 không âm nữa
+ Bạn đã đưa vô chi phí thì khi điều chỉnh bạn đưa vào thu nhập để tính thuế chứ

 

[Love You]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Bạn đã bỏ nó vô chi phí rồi, đặt trường hợp BCTC đã duyệt và gởi rồi thì phải điều chỉnh như vậy để:
+ Làm cho TK142 không âm nữa
+ Bạn đã đưa vô chi phí thì khi điều chỉnh bạn đưa vào thu nhập để tính thuế chứ

Sao bạn không điều chỉnh phi hồi tố theo chuẩn mực 29?

 

[Daniel]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Phân bổ hết giá trị CCDC thì thanh lý nó. Ngồi mà phân bổ riết mà biểu sao không âm,

Đâu cần thanh lý anh? chi sử dụng mãi thôi cho đến khi bào hỏng, mua chi phí khác

Vì vậy, khi phân bổ hết giá trị thì thôi, không phân bổ nữa và sẽ không có tình trạng âm đề phải:

Bị âm vì đã cho một phần giá trị bị âm đó vào chi phí thì giờ điều chỉnh bút toán ngược cho nó vào thu nhập
VD:
N642_C142 : 10.000
+điều chỉnh
N142_C711 : 10.000
Ghi chú lại phần này để khi giải trình cơ quan thuế.

 

[Love You]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Đâu cần thanh lý anh? chi sử dụng mãi thôi cho đến khi bào hỏng, mua chi phí khác

Vì vậy, khi phân bổ hết giá trị thì thôi, không phân bổ nữa và sẽ không có tình trạng âm đề phải:

Ý anh nói là hết giá trị thì tất toán số liệu 142/242. Ngồi mà phân bổ riết thì sao được. Giá trị 1.000đ là phân bổ tới 2.000đ là được xem như nâng CP trốn thuế. Nếu không khác phục thì khởi tố như chơi àk.

CCDC còn xài thì xài tới khi nào hết sdung nữa thì thôi.

 

[luankute_hb]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

em xin cảm ơn anh chị. anh chị xem giúp em sổ cái TK 142 và xử lý giúp em cho không con SDCK âm nha!
CÔNG TY TNHH MTV HUỲNH GIA PHAN Mẫu số: S03b-DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Tháng 7 năm 2012
Tài khoản: 142 - Chi phí trả trước ngắn hạn

Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số dư đầu kỳ 4,416,313
Số phát sinh trong kỳ
31/07/2012 HTPBDC1207 31/07/2012 Phân bổ CCDC tháng 7 năm 2012 1541 1,174,996
31/07/2012 HTPBDC1207 31/07/2012 Phân bổ CCDC tháng 7 năm 2012 6422 1,244,026
31/07/2012 HTPBDC1207 31/07/2012 Phân bổ CCDC tháng 7 năm 2012 6422 354,550
31/07/2012 NVK1207001 31/07/2012 Hạch toán tiền thuê đất tháng 07/2012 6422 2,000,000
Cộng số phát sinh 4,773,572
Số dư cuối kỳ (357,259)
Cộng lũy kế từ đầu năm 5,820,000 37,217,010

 

[minhla]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Sao bạn không điều chỉnh phi hồi tố theo chuẩn mực 29?

Đồng quan điểm với bác!

 

[luankute_hb]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

em đã theo dõi những CCDC này không có CCDC nào phân bổ vượt mức phân bổ hết đó!

 

[Love You]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

em xin cảm ơn anh chị. anh chị xem giúp em sổ cái TK 142 và xử lý giúp em cho không con SDCK âm nha!
CÔNG TY TNHH MTV HUỲNH GIA PHAN Mẫu số: S03b-DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Tháng 7 năm 2012
Tài khoản: 142 - Chi phí trả trước ngắn hạn

Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số dư đầu kỳ 4,416,313
Số phát sinh trong kỳ
31/07/2012 HTPBDC1207 31/07/2012 Phân bổ CCDC tháng 7 năm 2012 1541 1,174,996
31/07/2012 HTPBDC1207 31/07/2012 Phân bổ CCDC tháng 7 năm 2012 6422 1,244,026
31/07/2012 HTPBDC1207 31/07/2012 Phân bổ CCDC tháng 7 năm 2012 6422 354,550
31/07/2012 NVK1207001 31/07/2012 Hạch toán tiền thuê đất tháng 07/2012 6422 2,000,000
Cộng số phát sinh 4,773,572
Số dư cuối kỳ (357,259)
Cộng lũy kế từ đầu năm 5,820,000 37,217,010

Dòng đó là sao?

 

[lahan]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Sao bạn không điều chỉnh phi hồi tố theo chuẩn mực 29?

Cảm ơn bạn, sau khi đọc phần hồi âm của bạn tôi mới đọc lại phần điều chỉnh hồi tố theo chuẩn mực 29 trong đó có hướng dẫn. Thế nhưng, theo thiển nghĩ của tôi nó cũng rất chung chung và các bạn như trên cũng khó hình dung cụ thể việc hồi tố ra sao, điều chỉnh như thế nào để có thể nhìn thấy một cách rõ ràng, dễ hiểu. Bản thân tôi cũng đã rơi vào trường hợp này và việc hồi tố theo cách hiểu của tôi theo chuẩn mực 29 được điều chỉnh là như trên và cơ quan thuế khi kiểm tra cũng không thắc mắc gì, không biết ngoài cách của tôi bạn <love you> có thể làm theo cách hiểu của bạn như thế nào, rất mong được trao đổi về vấn đề này.

 

[minhla]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Mạn phép bác "I Love U" trả lời câu này, nếu thiếu sót thì bác bổ sung giúp nhé!Hehe.
Điều chỉnh hồi tố là khi bạn phát hiện ra sai sót tại thời điểm nào thì làm bút toán điều chỉnh ngay tại thời điểm đó bất kể BCTC đã hoàn tất, đã nộp cho cơ quan thuế hay chưa. Miễn là đảm bảo 2 yếu tố. Thứ nhất; sai sót đó không quá lớn và không ảnh hưởng lớn đến BCTC. Thứ 2: Cho dù đã nộp cho cơ quan thuế BCTC nhưng miễn là trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra.
VD: Tháng 8/2012 phát hiện ra trong tháng 8/2011 có làm dư 1 bút toán như sau.
N642: 2.000.000
C3311 : 2.000.000
Vậy BCTC năm 2012 đã nộp. Giờ không lẽ sửa BCTC chỉ vì sai sót vặt này? Giờ ta chỉ cần làm bút toán điều chỉnh như sau:
N3311: 2.000.000
C642: 2.000.000
Diễn giải như sau: bút toán điều chỉnh sai lệch do T7/2011 làm nhầm (số chứng từ xyz..)
=> Đó được gọi là Hồi tố.

Điều chỉnh lại toàn bộ BCTC khi phát hiện sai sót được gọi là Phi hồi tố. Nó chỉ phù hợp khi sai sót đó rất lớn, làm thay đổi toàn bộ kết quả của BCTC, cách điều chỉnh Phi hồi tố rất phức tạp vì phải sửa lại các số dư trên TK liên quan từ khi sai cho đến khi ra BCTC, rồi sau thời gian ra BCTC nếu có số dư chuyển sang năm sau thì phải điều chỉnh tiếp cho đúng. Vì vậy rất phức tạp nên thường không ai dung ngoại trừ không còn cách khác.

 

[lahan]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Việc điều chỉnh kế toán với so với thực hiện theo chuẩn mực có nhiều vấn đề khó cho người làm kế toán; có đôi khi việc điều chỉnh theo cách của kế toán hợp lý nhưng không đúng hết ý nghĩa chuẩn mực, thế nhưng giải trình rõ ràng hợp lý thì có thể vẫn được chấp nhận.
Theo như chủ topic trình bày thì nếu số âm xảy ra trong kỳ kế toán (chưa gởi BCTC) thì việc điều chỉnh dễ dàng, thế nhưng đã gởi BCTC rồi thì trên cơ sở xem xét tính trọng yếu (giá trị của số liệu, nội dụng) nghiêm trọng hay không để thực hiện theo chuẩn mực. Những vẫn để không nhất thiết phải điều chỉnh BCTC đã gởi thì nên điều chỉnh tài khoản và ghi chú sự việc để sự việc đơn giản và dễ thực hiện hơn.

 

[Love You]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Mạn phép bác "I Love U" trả lời câu này, nếu thiếu sót thì bác bổ sung giúp nhé!Hehe.
Điều chỉnh hồi tố là khi bạn phát hiện ra sai sót tại thời điểm nào thì làm bút toán điều chỉnh ngay tại thời điểm đó bất kể BCTC đã hoàn tất, đã nộp cho cơ quan thuế hay chưa. Miễn là đảm bảo 2 yếu tố. Thứ nhất; sai sót đó không quá lớn và không ảnh hưởng lớn đến BCTC. Thứ 2: Cho dù đã nộp cho cơ quan thuế BCTC nhưng miễn là trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra.
VD: Tháng 8/2012 phát hiện ra trong tháng 8/2011 có làm dư 1 bút toán như sau.
N642: 2.000.000
C3311 : 2.000.000
Vậy BCTC năm 2012 đã nộp. Giờ không lẽ sửa BCTC chỉ vì sai sót vặt này? Giờ ta chỉ cần làm bút toán điều chỉnh như sau:
N3311: 2.000.000
C642: 2.000.000
Diễn giải như sau: bút toán điều chỉnh sai lệch do T7/2011 làm nhầm (số chứng từ xyz..)
=> Đó được gọi là Hồi tố.

Điều chỉnh lại toàn bộ BCTC khi phát hiện sai sót được gọi là Phi hồi tố. Nó chỉ phù hợp khi sai sót đó rất lớn, làm thay đổi toàn bộ kết quả của BCTC, cách điều chỉnh Phi hồi tố rất phức tạp vì phải sửa lại các số dư trên TK liên quan từ khi sai cho đến khi ra BCTC, rồi sau thời gian ra BCTC nếu có số dư chuyển sang năm sau thì phải điều chỉnh tiếp cho đúng. Vì vậy rất phức tạp nên thường không ai dung ngoại trừ không còn cách khác.

Cũng như anh yêu minhla nói nhưng để dễ hiểu hơn thì Love nói vắng tắt như sau:
- Điều chỉnh hồi tố: Là mở sổ cũ ra chèn thêm hoặc sửa sai và làm lại hết tất cả các báo cáo liên quan.
- Điều chỉnh phi hồi tố: Là chấp nhận báo cáo cũ, trong sổ năm nay áp dụng phương pháp ghi bổ sung để điều chỉnh và tính nó vào phát sinh của năm nay, chỉ ảnh hưởng tới số liệu năm nay,

Ví vụ của anh minhla theo Love thì đã sai và chưa chính xác lắm ở chổ dòng màu đỏ rồi anh (có 2tr mà treo 331 thì kỳ quá nên thay bằng TK 111/112 cho dễ nói hơn):
Nợ 421
Có 642

Có gì không đúng xin anh iu bỏ qua,

---------- Post added at 10:42 ---------- Previous post was at 105 ----------

Việc điều chỉnh kế toán với so với thực hiện theo chuẩn mực có nhiều vấn đề khó cho người làm kế toán; có đôi khi việc điều chỉnh theo cách của kế toán hợp lý nhưng không đúng hết ý nghĩa chuẩn mực, thế nhưng giải trình rõ ràng hợp lý thì có thể vẫn được chấp nhận.
Theo như chủ topic trình bày thì nếu số âm xảy ra trong kỳ kế toán (chưa gởi BCTC) thì việc điều chỉnh dễ dàng, thế nhưng đã gởi BCTC rồi thì trên cơ sở xem xét tính trọng yếu (giá trị của số liệu, nội dụng) nghiêm trọng hay không để thực hiện theo chuẩn mực. Những vẫn để không nhất thiết phải điều chỉnh BCTC đã gởi thì nên điều chỉnh tài khoản và ghi chú sự việc để sự việc đơn giản và dễ thực hiện hơn.

Đồng ý là giải trình hợp lý thì chấp nhận được. Đâu có nơi nào quá khác khe. Ở đây chỉ thảo luận tới việc làm cái nào đúng hơn thôi. Để làm cho tốt hơn,

Cái quan trọng là số thuế TNDN phải nộp. Nếu kịp thời KHBS tờ khai quyết toán thuế TNDN năm có sai sót trong những năm vừa qua trước khi kiểm tra vẫn được mà. Đâu cần làm lại, sửa BCTC rồi ì ạch tìm cách thay thế cuốn cũ đâu,

Trong năm hiện tại thì cứ việc làm lại sổ bình thường cho đúng là ok,

 

[lahan]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Cũng như anh yêu minhla nói nhưng để dễ hiểu hơn thì Love nói vắng tắt như sau:
- Điều chỉnh hồi tố: Là mở sổ cũ ra chèn thêm hoặc sửa sai và làm lại hết tất cả các báo cáo liên quan.
- Điều chỉnh phi hồi tố: Là chấp nhận báo cáo cũ, trong sổ năm nay áp dụng phương pháp ghi bổ sung để điều chỉnh và tính nó vào phát sinh của năm nay, chỉ ảnh hưởng tới số liệu năm nay,

Ví vụ của anh minhla theo Love thì đã sai và chưa chính xác lắm ở chổ dòng màu đỏ rồi anh (có 2tr mà treo 331 thì kỳ quá nên thay bằng TK 111/112 cho dễ nói hơn):
Nợ 421
Có 642

Có gì không đúng xin anh iu bỏ qua,

---------- Post added at 10:42 ---------- Previous post was at 105 ----------



Đồng ý là giải trình hợp lý thì chấp nhận được. Đâu có nơi nào quá khác khe. Ở đây chỉ thảo luận tới việc làm cái nào đúng hơn thôi. Để làm cho tốt hơn,

Cái quan trọng là số thuế TNDN phải nộp. Nếu kịp thời KHBS tờ khai quyết toán thuế TNDN năm có sai sót trong những năm vừa qua trước khi kiểm tra vẫn được mà. Đâu cần làm lại, sửa BCTC rồi ì ạch tìm cách thay thế cuốn cũ đâu,

Trong năm hiện tại thì cứ việc làm lại sổ bình thường cho đúng là ok,

Vấn đề là ở chỗ, nếu Nợ 421 (hoặc 111,112)_Có 642 thì sẽ có số dư có TK642 lúc cuối kỳ khi điều chỉnh cho năm sau, hai bác giải quyết cho em vấn đề này ra sao? vì cuối niên độ kế toán trước đã kết chuyển hết số bị âm vô TK911 rồi??? từ trước đến nay em chỉ quen kết chuyển N911_C642 thôi chứ như bác không lẽ K/c 2 lần 642 vậy thì số âm của TK142 chuyển về số âm cho TK642. ???? chúng ta cùng trao đổi nhé.

 

[Love You]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Vấn đề là ở chỗ, nếu Nợ 421 (hoặc 111,112)_Có 642 thì sẽ có số dư có TK642 lúc cuối kỳ khi điều chỉnh cho năm sau, hai bác giải quyết cho em vấn đề này ra sao? vì cuối niên độ kế toán trước đã kết chuyển hết số bị âm vô TK911 rồi??? từ trước đến nay em chỉ quen kết chuyển N911_C642 thôi chứ như bác không lẽ K/c 2 lần 642 vậy thì số âm của TK142 chuyển về số âm cho TK642. ???? chúng ta cùng trao đổi nhé.

Bạn vẽ chữ T ra. Kê số liệu vào. Kết chuyển số dư của TK 642 sang Tk 911 là được,
Bình thường thì trên sơ đồ chữ T số liệu TK 642 chỉ bên Nợ. Nhưng nay lại xuất hiện bên Có. Sau khi cộng, trừ thì ra số dư cuối kỳ. Việc sau cùng là KC số dư này qua 911 là xong,

 

[lahan]

Ðề: TK 142 có SDCK âm không

Mạn phép bác "I Love U" trả lời câu này, nếu thiếu sót thì bác bổ sung giúp nhé!Hehe.
Điều chỉnh hồi tố là khi bạn phát hiện ra sai sót tại thời điểm nào thì làm bút toán điều chỉnh ngay tại thời điểm đó bất kể BCTC đã hoàn tất, đã nộp cho cơ quan thuế hay chưa. Miễn là đảm bảo 2 yếu tố. Thứ nhất; sai sót đó không quá lớn và không ảnh hưởng lớn đến BCTC. Thứ 2: Cho dù đã nộp cho cơ quan thuế BCTC nhưng miễn là trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra.
VD: Tháng 8/2012 phát hiện ra trong tháng 8/2011 có làm dư 1 bút toán như sau.
N642: 2.000.000
C3311 : 2.000.000
Vậy BCTC năm 2012 đã nộp. Giờ không lẽ sửa BCTC chỉ vì sai sót vặt này? Giờ ta chỉ cần làm bút toán điều chỉnh như sau:
N3311: 2.000.000
C642: 2.000.000
Diễn giải như sau: bút toán điều chỉnh sai lệch do T7/2011 làm nhầm (số chứng từ xyz..)
=> Đó được gọi là Hồi tố.

Điều chỉnh lại toàn bộ BCTC khi phát hiện sai sót được gọi là Phi hồi tố. Nó chỉ phù hợp khi sai sót đó rất lớn, làm thay đổi toàn bộ kết quả của BCTC, cách điều chỉnh Phi hồi tố rất phức tạp vì phải sửa lại các số dư trên TK liên quan từ khi sai cho đến khi ra BCTC, rồi sau thời gian ra BCTC nếu có số dư chuyển sang năm sau thì phải điều chỉnh tiếp cho đúng. Vì vậy rất phức tạp nên thường không ai dung ngoại trừ không còn cách khác.

Năm trước hạch toán: N642_C3311: 2.000
Năm nay điều chỉnh: N3311_C642: 2.000
Theo như cách điều chỉnh của Love you: số dư có của TK642 lại kết chuyển vào nợ TK911: 2.000
Vậy thì lại lặp lại năm trước bỏ vào chi phí hai lần: vì đưa nợ TK911 nghĩa là lại đưa vào chi phí để trừ bên Có TK911 (doanh thu, thu nhập)
Các bác cho em lần nữa để thắc mắc, em không hiểu?