Tính thuế GTGT trong trường hợp này như nào vậy?

[trankimoanh]

Cả nhà mình cho em hỏi trong nghiệp vụ như thế này thì tính thuế VAt như thế nào. DN mua hàng B trị giá chưa thuế 2500tr dùng để xuất khẩu. Trong kỳ doanh nghiệp xuất khẩu được 4000tr và bán trong nước với doanh số là 1000trd. Biết hàng B là mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt với thuế suất 20%. VAT đối với hàng B là 10%. Mọi người giúp mình tính số thuế VAt phải nộp trong trường hợp này với

 

[saobac]

Ðề: Tính thuế GTGT trong trường hợp này như nào vậy?

Bạn có thể hạch toán thế này nhé :
* VAT đầu vào (2500*10% ) là : 250
* VAT đầu ra:
- Mặt hàng B xuất khẩu đi : (4000*20%)*0% Vậy Thuế VAT phải nộp sẽ = 0
- Mặt hàng B bán trong nước : (1000+ TTĐB 20%)*10% Vậy VAT phải nộp = 120
*Vậy VAT còn được khấu trừ: 250-120=130

 

[phanhaiyen]

Ðề: Tính thuế GTGT trong trường hợp này như nào vậy?

Bạn có thể hạch toán thế này nhé :
* VAT đầu vào (2500*10% ) là : 250
* VAT đầu ra:
- Mặt hàng B xuất khẩu đi : (4000*20%)*0% Vậy Thuế VAT phải nộp sẽ = 0
- Mặt hàng B bán trong nước : (1000*20%)*10% Vậy VAT phải nộp = 20
*Vậy VAT phải nộp cho mặt hàng B là : -250-20= -230

Bạn quên mất thuế tiêu thụ đặc biệt rồi kìa, tính thêm thuế TTĐB vào nữa chứ

 

[trankimoanh]

Ðề: Tính thuế GTGT trong trường hợp này như nào vậy?

vâng em cũng đang thắc mắc chỗ thuế tiêu thụ đặc biệt có cộng vào để tính thuế VAT ko đó

 

[hoangthihoa]

Ðề: Tính thuế GTGT trong trường hợp này như nào vậy?

vâng em cũng đang thắc mắc chỗ thuế tiêu thụ đặc biệt có cộng vào để tính thuế VAT ko đó

Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng NK phải nộp= (giá tính thuế NK+ Thuế NK)* Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt.
Khi nhập khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB thì thuế TTĐB phải nộp căn cứ vào thông báo thuế của hải quan được ghi tăng giá trị tài sản NK.
Khi bán các sản phẩm do DN sx ra thuộc diện chịu thuế TTĐB thì doanh thu bao gồm cả thuế TTĐB. Khi xác định số thuế TTĐB phải nộp cho số Sp tiêu thụ thuộc diện chịu thuế TTĐB thì ghi giam doanh thu.
B.Regards.

 

[phanhaiyen]

Ðề: Tính thuế GTGT trong trường hợp này như nào vậy?

Bạn có thể hạch toán thế này nhé :
* VAT đầu vào (2500*10% ) là : 250
* VAT đầu ra:
- Mặt hàng B xuất khẩu đi : (4000*20%)*0% Vậy Thuế VAT phải nộp sẽ = 0
- Mặt hàng B bán trong nước : (1000*20%)*10% Vậy VAT phải nộp = 20
*Vậy VAT phải nộp cho mặt hàng B là : -250-20= -230

mình nhớ là
thuế tiêu thụ đặc biệt được tính vào cấu thành giá vốn hàng bán, khi bạn mua hàng thì thuế TTĐB đã được tính trong lô hàng đó rồi, chứ ko fải là đến lúc bán hàng mới tính thuế TTĐB. bạn có nhớ ct tính giá trị hàng nữa ko ?
trị giá hàng nhập = trị giá hàng chưa thuế + thuế XNK,thuế TTĐB, thuế Môn bài...+các chi phí liên quan –các khoản giảm trừ khác
nếu như bạn tính ở đầu ra nữa thì thành thử loại hàng này fải chịu thuế TTĐB 2 lần à?

mọi người thấy thế nào ạ, cái này học lâu rồi nên cũng ko nhớ lắm.

 

[trankimoanh]

Ðề: Tính thuế GTGT trong trường hợp này như nào vậy?

Đơn vị mua hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng để xuất khẩu nên trong hàng bán ra để xuất khẩu ko chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Nhưng trong 1000trd ko xuất khẩu được bán trong nước nên phải truy thu thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu sản xuất là:TTTĐB = 1000x20%/(1+20%)=166.6trd. Mình muốn hỏi là TTTĐB này có cộng vào doanh thu tiêu thụ trong nước để tính thuế VAT đầu ra ko? VAT= (1000+166.6)X10%. Như vậy có đúng ko?