Chào các bạn!
Bác "chủ tịch hội đồng quản trị", người bỏ vốn ra đầu tư ở công ty mình đang lập dự án xây dựng nhà máy.Trong phần hạch toán lợi nhuận do dự án mang lại, Bác ấy đưa tiền thuế GTGT 10% (của phần doanh thu dự kiến) vào trong chi phí. Mình đã gạt bỏ chi phí đó ra và giải thích như sau:
Thuế GTGT là một loại thuế gián thu, đánh vào người tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ.Người tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ là người phải trả khoản tiền thuế đó.
Ví dụ:
Doanh nghiệp mua hàng hoá A có giá bán là 100đ, thuế GTGT 10%, tiền thuế là 10đ. Doanh nghiệp phải trả số tiền là 110đ
Hàng hoá trên là nguyên liệu đầu vào để doanh nghiệp sản xuất ra loại sản phẩm B.
Khi DN bán sp B với giá bán là 140đ, thuế GTGT 10%, tiền thuế là 14đ. Người mua phải trả cho doanh nghiệp 154đ.
Như vậy: thuế GTGT đầu vào DN đã trả cho người bán là 10đ.
thuế GTGT đầu ra DN thu được từ người mua là 14đ.
Số thuế GTGT DN phải nộp vào NSNN = 14- 10 = 4đ. Số tiền này DN đã thu được từ người mua sp B rồi.Do vậy DN không phải trả khoản phí nào.
Mình cũng dẫn chứng trong Luật Thuế TNDN số 14, điều 9, phần m) các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: "Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ, thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập doanh nghiệp”.
Tuy nhiên, mình thấy trong Luật thì có nói đến thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ không được trừ nhưng trong NĐ và TT hướng dẫn Luật thì chỉ nói đến "Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn; thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân." là không được trừ
Nhưng nghe vẻ Bác ấy không chấp nhận và giữ nguyên ý kiến của mình.
Các bạn có cách giải thích nào thuyết phục Bác ấy giúp mình với. Có lẽ mình hiểu bản chất sự việc nhưng diễn đạt chưa được nên Bác ấy không hiểu chăng?
Còn nữa là Bác ấy đưa cả phần trả nợ gốc vốn vay đầu tư vào chi phí( mặc dù đã tính lãi vay vào chi phí rồi). Mình đến bó tay mất thôi. Giúp mình mới nhé
Xin cảm ơn!
Bác "chủ tịch hội đồng quản trị", người bỏ vốn ra đầu tư ở công ty mình đang lập dự án xây dựng nhà máy.Trong phần hạch toán lợi nhuận do dự án mang lại, Bác ấy đưa tiền thuế GTGT 10% (của phần doanh thu dự kiến) vào trong chi phí. Mình đã gạt bỏ chi phí đó ra và giải thích như sau:
Thuế GTGT là một loại thuế gián thu, đánh vào người tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ.Người tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ là người phải trả khoản tiền thuế đó.
Ví dụ:
Doanh nghiệp mua hàng hoá A có giá bán là 100đ, thuế GTGT 10%, tiền thuế là 10đ. Doanh nghiệp phải trả số tiền là 110đ
Hàng hoá trên là nguyên liệu đầu vào để doanh nghiệp sản xuất ra loại sản phẩm B.
Khi DN bán sp B với giá bán là 140đ, thuế GTGT 10%, tiền thuế là 14đ. Người mua phải trả cho doanh nghiệp 154đ.
Như vậy: thuế GTGT đầu vào DN đã trả cho người bán là 10đ.
thuế GTGT đầu ra DN thu được từ người mua là 14đ.
Số thuế GTGT DN phải nộp vào NSNN = 14- 10 = 4đ. Số tiền này DN đã thu được từ người mua sp B rồi.Do vậy DN không phải trả khoản phí nào.
Mình cũng dẫn chứng trong Luật Thuế TNDN số 14, điều 9, phần m) các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: "Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ, thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập doanh nghiệp”.
Tuy nhiên, mình thấy trong Luật thì có nói đến thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ không được trừ nhưng trong NĐ và TT hướng dẫn Luật thì chỉ nói đến "Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn; thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân." là không được trừ
Nhưng nghe vẻ Bác ấy không chấp nhận và giữ nguyên ý kiến của mình.
Các bạn có cách giải thích nào thuyết phục Bác ấy giúp mình với. Có lẽ mình hiểu bản chất sự việc nhưng diễn đạt chưa được nên Bác ấy không hiểu chăng?
Còn nữa là Bác ấy đưa cả phần trả nợ gốc vốn vay đầu tư vào chi phí( mặc dù đã tính lãi vay vào chi phí rồi). Mình đến bó tay mất thôi. Giúp mình mới nhé
Xin cảm ơn!
