Thuế GTGT cho các chi phí liên quan đến việc đào tạo tại nước ngoài

[ngochan2809]

ANh chị cho e hỏi 2 vấn đề với ạ:

- Công ty em là nhà thầu, trong Hợp đồng của 1 gói thầu thì có chi phí đào tạo và chuyển giao công nghệ do công ty em chi trả,vậy chi phí này có chịu thuế VAT k ạ?và em viết hóa đơn với nội dung thế nào ạ?

- Nếu tách chi phí này ra k nằm trong hợp đồng thì thuế VAT và viết hóa đơn tn ạ?

ANh chị giúp em với ạ, em đang rối quá em cảm ơn nhiều ạ.

 

[minhla]

Ðề: Thuế GTGT cho các chi phí liên quan đến việc đào tạo tại nước ngoài

Vấn đề này hơi khó vì vậy bạn nên làm công văn gửi cơ quan thuế họ sẽ trả lời bạn cụ thể (gửi cv chứ không nên hỏi bằng miệng, vì sau này nếu có bị bắt bẻ hay gì đó thì mang công văn trả lời ra để nóii chuyện)

 

[ngochan2809]

Ðề: Thuế GTGT cho các chi phí liên quan đến việc đào tạo tại nước ngoài

làm Cv thế nào ạ?

 

[minhla]

Ðề: Thuế GTGT cho các chi phí liên quan đến việc đào tạo tại nước ngoài

CV đại loại là.
CHXHCN VN...Độc lập....
Ngày tháng năm
Cty ABC..MST..địa chỉ...
Kính gửi Cục thuế xyz (Cơ quan thuế quản lý của cty bạn)
Nội dung thì ghi những gì bạn thắc mắc, nên ghi chi tiết nhưng không nên quá dài dòng. Vì là công văn nên không cần "hoa lá cành" hay gì gì đó mà cần đi thẳng vào vấn đề. Đơn giản vậy thôi.
Sau đó đóng dấu, ký tên rồi gửi cho cơ quan thuế và...ngồi đợi họ trả lời. Thông thường khoảng 2 tuần gì đó.

 

[ngochan2809]

Ðề: Thuế GTGT cho các chi phí liên quan đến việc đào tạo tại nước ngoài

à cho em hỏi thêm đó là mình trực tiếp mang cv đến chi cục thuế hay là thế nào ạ? và nếu mang đến thì sẽ nộp ở đâu ạ? e chưa làm cv thế này bao giờ

 

[Olympios]

Ðề: Thuế GTGT cho các chi phí liên quan đến việc đào tạo tại nước ngoài

Bạn nói rõ hơn về tình huống của cty bạn đi, chi phí đấy phát sinh từ đâu, nội dung chi phí là gì? tại sao bạn chịu mà bạn lại hỏi xuất HĐ thế nào là sao? Tức là bạn chịu chi phí này nhưng xuất hóa đơn lại cho chủ đầu tư hả? Vậy hóa đơn đầu vào bên bán xuất cho bạn tnao?

 

[ngochan2809]

Ðề: Thuế GTGT cho các chi phí liên quan đến việc đào tạo tại nước ngoài

Bạn nói rõ hơn về tình huống của cty bạn đi, chi phí đấy phát sinh từ đâu, nội dung chi phí là gì? tại sao bạn chịu mà bạn lại hỏi xuất HĐ thế nào là sao? Tức là bạn chịu chi phí này nhưng xuất hóa đơn lại cho chủ đầu tư hả? Vậy hóa đơn đầu vào bên bán xuất cho bạn tnao?

Nghĩa là thế này ạ. Bên em cung cấp máy móc cho 1 chủ đầu tư, và trong đấy có bao gồm việc phải đưa nhân viên bên chủ đầu tư đi đào tạo và chuyển giao công nghệ ở nước ngoài về vấn đề sử dụng cái máy đấy ạ. Và các khoản chi phí do bên e chi trả hoàn toàn, ví dụ như: vé máy bay, lệ phí sân bay, tiền ăn ở, tiêu vặt.... tất cả định mức về chi phí là bên e quy định. vì dụ như tiền ăn ở thì sẽ là 60USD...còn các vé máy bay thì có hóa đơn nên có giá tiền cụ thể rùi.
Em có đọc TT thì thấy bảo là việc đào tạo và chuyển giao công nghệ thì Thuế suất VAT là 0% ạ. Vậy e muốn hỏi là như thế có đúng k ạ? và trong hợp đồng e có phải làm tách riêng cái phần đào tạo này ra 1 phụ lục k hay để chung vào hàng hóa ạ? và khi xuất hóa đơn thì e viết nội dung tnao ạ?

 

[Olympios]

Ðề: Thuế GTGT cho các chi phí liên quan đến việc đào tạo tại nước ngoài

- Đối với tài sản nhập khẩu vẫn chịu thuế GTGT bình thường (trừ tài sản trong nước chưa sản xuất được chuyên dùng cho 1 số hoạt động - khoản 17 điều 4 TT 06).
- Đối với giá trị công nghệ chuyển giao nếu tách riêng ra khỏi giá trị tài sản thì ko chịu thuế GTGT (khoản 21 điều 4 TT 06), cái này bạn căn cứ vào hợp đồng bên nước ngoài bán lại cho bạn xem họ có tách 2 phần này không để làm cơ sở tách khi tính thuế GTGT.
=> Viết hóa đơn theo mình bạn viết thành 2 cái vì 1 cái chịu thuế và 1 cái ko chịu thuế GTGT.
- Riêng chi phí công tác nước ngoài do phát sinh ngoài Việt Nam nên cũng ko thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, bạn tách phần chi phí công tác này riêng ra và xuất hóa đơn không chịu thuế để làm chứng từ ghi nhận doanh thu. Trường hợp bạn đã tính phần doanh thu này vào trong doanh thu bán TSCĐ rồi thì thôi, tuy nhiên trong hợp đồng ký với bên Việt Nam cần nêu rõ các chi phí công tác nước ngoài để hướng dẫn, đào tạo do công ty bạn chịu hoàn toàn.
Đối với chi phí hợp lý tính thuế các khoản chi công tác nước ngoài bạn thực hiện theo hướng dẫn TT 123.
- Cuối cùng, tốt nhất bạn nên có CV hỏi Chi Cục thuế quản lý trực tiếp cho chắc ăn như bạn minhla bảo, hehe.