Tại sao số lỗ trên Bảng CDKT và bảng KQKD lại không giống nhau?

[huyvh]

Các pro cho e hỏi, tại sao số lỗ trên Bảng CDKT và bảng kết quả kinh doanh lại không giống nhau vậy?

 

[khoinhat]

Ðề: Báo cáo KQKD

Các pro cho e hỏi, tại sao số lỗ trên Bảng CDKT và bảng kết quả kinh doanh lại không giống nhau vậy?

Lãi lỗ trên KQKD thể hiện hiệu quả hoạt động KD trong 1 chu kỳ ( thường là 1 năm), còn trên bảng CĐKT đó là kết quả của nhiều năm gộp lại ( số lũy kế) nên không giống là đúng rồi em. Nó sẽ bằng nhau cho năm tài chính đầu tiên

Thân

 

[dangvan]

Ðề: Báo cáo KQKD

Lãi lỗ trên KQKD thể hiện hiệu quả hoạt động KD trong 1 chu kỳ ( thường là 1 năm), còn trên bảng CĐKT đó là kết quả của nhiều năm gộp lại ( số lũy kế) nên không giống là đúng rồi em. Nó sẽ bằng nhau cho năm tài chính đầu tiên

Thân

Cho em hỏi với ạ, doanh nghiệp mới thành lập từ tháng 10/2008 chưa có doanh thu bán hàng, chỉ có tiền lương 622 vậy chưa có doanh thu thì không kết chuyển được giá vốn.
1/. kết chuyển từ 622-154 thì trên cân đối kế toán nó sẽ nhảy chỉ tiêu này vào phần tài sản mục hàng tồn kho thì không đúng còn báo cáo kết quả kinh doanh thì số lỗ không đúng với trên bảng cân đối kế toán. Anh giúp em với ạ làm như nào và kết hcuyển như nào cho đúng.

 

[khoinhat]

Ðề: Báo cáo KQKD

Cho em hỏi với ạ, doanh nghiệp mới thành lập từ tháng 10/2008 chưa có doanh thu bán hàng, chỉ có tiền lương 622 vậy chưa có doanh thu thì không kết chuyển được giá vốn.
1/. kết chuyển từ 622-154 thì trên cân đối kế toán nó sẽ nhảy chỉ tiêu này vào phần tài sản mục hàng tồn kho thì không đúng còn báo cáo kết quả kinh doanh thì số lỗ không đúng với trên bảng cân đối kế toán. Anh giúp em với ạ làm như nào và kết hcuyển như nào cho đúng.

Hi dangvan, phần kết chuyển 622 sang 154 vậy là đúng rồi và khi nào ra TP nó sẽ đưa vào 155, cả hai trường hợp nó đều nằm trên mục hàng TK của bảng CĐKT.
Số lỗ trên Kqkd không khớp với bảng cđkt thì em kiểm tra lại chớ kg phải vì lý do 622 như trên đâu, vì khi em hạch toán 334->622->154 nó chưa làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh. TH chưa có doanh thu thì chỉ có tiền lương cho các bộ phận khác 641,642 mới làm ảnh hưởng đến kqkd

Thân

 

[dangvan]

Ðề: Báo cáo KQKD

Hi dangvan, phần kết chuyển 622 sang 154 vậy là đúng rồi và khi nào ra TP nó sẽ đưa vào 155, cả hai trường hợp nó đều nằm trên mục hàng TK của bảng CĐKT.
Số lỗ trên Kqkd không khớp với bảng cđkt thì em kiểm tra lại chớ kg phải vì lý do 622 như trên đâu, vì khi em hạch toán 334->622->154 nó chưa làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh. TH chưa có doanh thu thì chỉ có tiền lương cho các bộ phận khác 641,642 mới làm ảnh hưởng đến kqkd

Thân

Vậy khi em kết chuyển tiếp sẽ từ 154-911 luôn phải không anh, không đi qua TK 632 nữa đúng ko ạ.

 

[khoinhat]

Ðề: Báo cáo KQKD

Vậy khi em kết chuyển tiếp sẽ từ 154-911 luôn phải không anh, không đi qua TK 632 nữa đúng ko ạ.

Không, 154 mới chỉ là spdd thôi, em phải kết chuyển sang 155 khi nó đã hoàn thành gđ sản xuất và ra thành phẩm . Lúc này khi em bàn hàng thì em mới căn cứ vào số lượng TP bán ra để tính giá vốn hàng bán. Khi đó 155 ->632->911.

Thân

 

[dangvan]

Ðề: Báo cáo KQKD

Công ty đa đi vào hoạt động chưa vậy em, nếu đã đi vào hoạt động thì làm như khoi nhat nói .
Nợ TK 154
Có TK 622
Chưa vào hoạt động thì treo vào TK 242, phân bổ không quá 03 năm

công ty đã đi vào hoạt động nhưng chưa phát sinh mua bán hàng hoá anh ạ, mấy tháng đầu nhận công nhân vào để đào tạo nghề cho họ nên mới có phát sinh 622 và đội ngũ quản lý, còn những chi phí khác thường là nhỏ để phục vụ cho nhà xưởng vừa xây xong. em làm
1/.Nợ TK 622
Có TK 334
2/. sau đó Nợ TK 154
Có TK 622
3/. Khi kết chuyển từ
Nợ tk 632
Có TK 154 thì sẽ sinh ra giá vốn nhưng giá vốn trên khi chưa có doanh thu là không hợp lý và em treo lại không kết chuyển Nợ TK 632
Có TK 154 nữa thì số dư TK 154 vẫn còn nhưng lên cân đối sẽ thể hiện trên phần tài sản mục hàng tồn kho, theo em hiểu như vậy là không đúng nhưng chưa biết xử lý thế nào. Các anh, chị giúp em với ạ.

 

[dangvan]

Ðề: Báo cáo KQKD

Phần màu xanh không có , Treo vào TK 154, khi nào xuất hàng, hóa đơn ghi nhận doanh thu và giá vốn, còn không để đó nhé.

Khi treo vẫn để trên TK 154 số dư đó sẽ vào số liệu hàng tồn kho trên bảng cân đối kế toán, như vậy có đúng không anh.

 

[letmyha]

Ðề: Báo cáo KQKD

Đúng rồi, nó là hàng tồn kho,nhưng mà anh hỏi, có chi phí nhân công sao không thấy sản xuất hàng, bộ công nhân ngồi chơi à

Công nhân đang trong giai đoạn được training (đào tạo tay nghề cho công nhân viên), khi nào họ xong khóa training thì mới bắt đầu đi vào hoạt động sản xuất cho nên có thể coi đây là chi phí trước hoạt động của DN, DN có thể treo vào TK 242 để phân bổ dần dần hoặc đưa vào 622, 627 để kết chuyển sang 154 đợi đến khi nào có doanh thu thì kết chuyển sang 632 để ghi nhận giá vốn cho nó.