Quy trình các thủ tục để kiểm toán Tiền mặt và tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp

[Trần Văn Minh Khang]

Quy trình kiểm toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp Việt Nam cần tuân thủ các quy định của pháp luật và chuẩn mực kiểm toán Việt Nam. Dưới đây là quy trình tổng quát các thủ tục kiểm toán theo quy định:

1. Lập kế hoạch kiểm toán​

• Xác định mục tiêu: Rà soát các mục tiêu kiểm toán cụ thể liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
• Đánh giá rủi ro: Phân tích các rủi ro có thể xảy ra (gian lận, sai sót) và mức độ ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.
• Lập kế hoạch kiểm toán: Xác định phạm vi, thời gian và nguồn lực cần thiết cho kiểm toán.

2. Thu thập thông tin​

• Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ: Đánh giá quy trình kiểm soát nội bộ liên quan đến quản lý tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
• Xem xét chính sách kế toán: Kiểm tra các chính sách và phương pháp kế toán áp dụng cho tiền mặt và tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC hoặc Thông tư 133/2016/TT-BTC.

3. Kiểm tra số dư tiền mặt​

• Kiểm tra thực tế: Đối chiếu giữa sổ quỹ và số tiền mặt thực tế tại thời điểm kiểm toán.
• Xác minh chứng từ: Kiểm tra các chứng từ giao dịch tiền mặt (biên lai, phiếu thu, chi).
• Thực hiện thủ tục đối chiếu: So sánh số dư tiền mặt trên báo cáo tài chính với số thực tế.

4. Kiểm tra tiền gửi ngân hàng​

• Lấy xác nhận ngân hàng: Yêu cầu ngân hàng xác nhận số dư tài khoản và các giao dịch đã thực hiện.
• Kiểm tra chứng từ giao dịch: Xem xét các biên lai gửi, rút tiền và các chứng từ liên quan đến tài khoản ngân hàng.
• Phân tích biến động tài khoản: Đánh giá các giao dịch lớn, bất thường hoặc không nhất quán.

5. Kiểm tra các khoản phải thu và phải trả​

• Đánh giá các giao dịch liên quan: Kiểm tra các khoản thanh toán đến hạn và quá hạn.
• Xác minh việc ghi nhận và phân loại: Đảm bảo các khoản phải thu và phải trả được ghi nhận đúng quy định và chính xác.

6. Đánh giá kết quả kiểm toán​

• Xác định tính hợp lý của số liệu: Đánh giá tính chính xác, đầy đủ của thông tin liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
• Ghi nhận các phát hiện: Lập danh sách các vấn đề phát hiện và khuyến nghị cải thiện.

7. Lập báo cáo kiểm toán​

• Soạn thảo báo cáo: Tổng hợp các phát hiện và khuyến nghị trong báo cáo kiểm toán theo quy định của chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (VSA).
• Trình bày kết quả: Trình bày kết quả kiểm toán cho ban giám đốc hoặc hội đồng quản trị.

8. Theo dõi và thực hiện khuyến nghị​

• Theo dõi việc thực hiện khuyến nghị: Đảm bảo rằng các vấn đề được phát hiện được giải quyết và các khuyến nghị được thực hiện.

9. Tuân thủ quy định pháp luật​

• Đảm bảo tuân thủ pháp luật: Kiểm tra việc tuân thủ các quy định của pháp luật liên quan đến quản lý tài chính, tiền tệ và kế toán.

Quy trình này không chỉ đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tiền mặt và tiền gửi ngân hàng mà còn giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.

Các bạn góp ý thêm giúp mình để hoàn thiện thêm phục vụ cho công việc.