Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

[binhdinh90]

Các anh(chị) ơi.Các anh chị phân biệt giùm em DN nộp thuế theo phương pháp khấu trừ và DN nộp thuế GTGT trực tiếp khác nhau như thế nào?Các anh chị lấy ví dụ giùm?

 

[huongrainbow]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ sẽ sử dụng hệ thống tài khoản theo dõi khác nhau ở tài khoản 133 và 333, xác định số thuế được khấu trừ hoặc phải nộp theo từng đơn hàng. Còn theo phuowng pháp trực tiếp thì xác định số thuế phải nộp theo tổng doanh thu hàng tháng hoặc hàng quý và không theo dõi ở 133 và 333.
Đó là cách hỉu của mình, không biết có đúng không? Mời [you] cho ý kiến.

 

[Love You]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

Thuế GTGT nộp theo PP khấu trừ.
Thuế GTGT nộp theo PP trực tiếp.

- Cả 2 đều là thuế GTGT.

- Thuế GTGT theo PP trực tiếp là: tính trực tiếp trên phần GTGT đạt được.
Thuế GTGT theo PP khấu trừ: không tính trực tiếp trên GTGT mà tính gián tiếp qua chênh lệch của số thuế đầu ra và đầu vào.

- Là thuế GTGT nên công thức tính đều là : GTGT x tỷ lệ thuế. (Thuế GTGT là thuế đánh trên phần GTGT mà DN đã đạt được)
- Để tính GTGT thì cả 2 đều là: giá trị đầu ra - giá trị đầu vào = GTGT

- Tuy nhiên vì mục đích là tính "thuế GTGT" chứ không phải là tính "GTGT đã thực hiện được" nên người ta tính cụ thể luôn thuế GTGT là:
+ Trực tiếp: (giá trị đầu ra - giá trị đầu vào ước tính) x tỷ lệ thuế.
+ Khấu trừ: thuế GTGT đầu ra - thuế GTGT đầu vào.

-
+ Giá trị đầu vào ước tính là một tỷ lệ do cơ quan thuế ấn định. DN nộp theo PP trực tiếp thì cơ quan thuế sẽ hướng dẫn cụ thể tỷ lệ của ngành đó là bao nhiêu.
+ Việc lấy Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào đòi hỏi phải ghi chép cẩn thận số thuế trên từng tờ hóa đơn đầu ra và đầu vào. Do đó, DN phải có hệ thống ghi chép kế toán tốt thì mới được nộp thuế theo PP khấu trừ. Nếu không thì nộp theo PP trực tiếp.
Nộp theo PP trực tiếp thì kế toán không cần định khoản 133 mỗi khi có hóa đơn đầu vào. Theo PP khấu trừ thì phải ghi cụ thể từng hóa đơn vào 133.
- Nộp theo PP khấu trừ thì khi bán hàng ra DN dùng hóa đơn GTGT ghi rõ: tiền hàng + tiền thuế GTGT = giá thanh toán.
Nộp theo PP trực tiếp thì DN dùng hóa đơn bán hàng, trên đó không tách rõ ra phần thuế GTGT mà tính chung vào tiền hàng.

- Như vậy DN nộp thuế theo PP khấu trừ thì khi mua hàng của người bán là người nộp theo PP trực tiếp thì nhận được hóa đơn bán hàng và không được khấu trừ thuế GTGT vì trên đó không ghi rõ thuế GTGT -> người mua bị thiệt.
Ngược lại, nếu người mua nộp theo PP trực tiếp mà người bán lại nộp theo PP khấu trừ thì người mua sẽ phải thanh toán giá cao hơn là mua của người bán nộp theo PP trực tiếp.
Cụ thể hơn chút: Nếu món hàng giá chưa thuế 100 thuế 10% thì:
A là người bán nộp theo PP khấu trừ: người mua phải trả 100 + thuế 10 = 110.
B là người bán nộp theo PP trực tiếp: B có thể bán với giá 103 vì B được tính tỷ lệ GTGT giả sử là 30% -> B phải nộp thuế GTGT là 100x30%x10%= 3 -> B có thể bán với giá 103.
Nhưng nếu nhà SX nộp thuế theo PP khấu trừ thì khi đó nhà SX sẽ bán cho họ (giả sử giá sỉ 90):
Tiền hàng 90 + thuế 9 = 99.

Như vậy A được khấu trừ 9 nên chỉ nộp thuế GTGT là: đầu ra 10 - đầu vào 9 = 1
Vậy A thu 110, trả tiền cho nhà SX 99, nộp thuế GTGT 1 -> lãi gộp 10đ.
B thu 103, trả tiền cho nhà SX 99, nộp thuế 3 -> lãi gộp 1đ
Nên B tăng giá lên là 110, nọp thuế 3,3 trả nhà SX 99-> lãi gộp 7,7đ vẫn kém A

Ngược lại nếu nhà SX nộp thuế theo PP trực tiếp thì sẽ bán ra với giá 90 + thuế 90x30%x10% = 92,7 làm tròn 93đ
A không được khấu trừ, thu 110 trả nhà SX 93, nộp thuế 10 -> lãi gộp 7.
B thu 110, trả nhà SX 93, nộp thuế 3,3 -> lãi gộp 13,3đ

Vậy những người nộp thuế theo PP trực tiếp thì chơi với người bán nộp theo PP trực tiếp , khấu trừ chơi với khấu trừ. Không hẳn khấu trừ có lợi hay trực tiếp có lợi.

(Nguồn: Super Moderator muontennguoi)

 

[denui_tq]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

như vậy là chuẩn rùi huongrainbow ah`.tớ chỉ thêm rằng:
thuế gtgt tt nó sẽ đc tính vào giá vốn hàng hóa,vi vậy khi hạch toán giá vốn này bao gôm thuế gtgt
thuế gtgt khấu trừ ko dc tính vào giá vốn hàng hóa.do vậy khi hạch toán giá vốn ko bao gồm thuế

 

[hoaixuan1989]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

đọc khúc đầu còn hiểu sơ sơ, càng về sau càng choáng. sao mình ngu kế toán dữ vậy trời.
thank pro nha, hix còn khấu hao nữa, ko bít kiếm ở đâu đây.

 

[taxuanbui.kt]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ sẽ sử dụng hệ thống tài khoản theo dõi khác nhau ở tài khoản 133 và 333, xác định số thuế được khấu trừ hoặc phải nộp theo từng đơn hàng. Còn theo phuowng pháp trực tiếp thì xác định số thuế phải nộp theo tổng doanh thu hàng tháng hoặc hàng quý và không theo dõi ở 133 và 333.
Đó là cách hỉu của mình, không biết có đúng không? Mời [you] cho ý kiến.

trong mấy năm đi làm thì chỉ làm mảng vật tư và giá thành nên cách nói của mình về vấn đề này là dựa trên hiểu biết nông cạn của mình qua sách vở thôi, mình đồng ý với bạn vì theo phuơng pháp khấu trừ và trực tiếp nó thể hiện qua việc tính giá vốn hàng hoá nên mình đồng ý với bạn

 

[TK 111]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ sẽ sử dụng hệ thống tài khoản theo dõi khác nhau ở tài khoản 133 và 333, xác định số thuế được khấu trừ hoặc phải nộp theo từng đơn hàng. Còn theo phuowng pháp trực tiếp thì xác định số thuế phải nộp theo tổng doanh thu hàng tháng hoặc hàng quý và không theo dõi ở 133 và 333.
Đó là cách hỉu của mình, không biết có đúng không? Mời [you] cho ý kiến.

Ý hiểu đúng nhưng giải thích hơi loàng ngoằng , trình bày k ró nét nên nhưng người kiến thức nông đọc sẽ thấy hơi khó hiểu. Ngoài Kế toán thì Hương gắng về tu thêm môn Tập Làm Văn nhé Anh Nớp giải thick' tỷ mỷ rồi Tk 111 không còn giải thi'ch hay hơn

 

[nmhi]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

theo mình thì thuế GTGT là thuế gián thu vì sao được gọi là thuế gián thu vì người nộp thuế là cơ sở bán hàng còn người chụi thuế là ngừời tiêu dùng cuối cùng.
Thuế GTGT là laọi thuế đánh trên GTGT tăng thêm của hàng hoá ở mọi khâu từ khâu sản xuất đến khâu tiêu dùng

 

[phinguyen]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

Thuế GTGT theo PP trực tiếp là tàn dư của thuế Doanh thu trước đây. Không quản lý được thì ấn định tỷ lệ gia tăng. Chỉ có ở nước mình mới có sắc thuế VAT có hai cách tính. Mà lại còn đưa VAT vào giá vốn nữa chứ.

 

[Roronoa Zoro]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

* Khái quát về thuế GTGT: Thuế GTGT là thuế gián thu, thu trên người tiều dùng hàng hóa, dịch vụ cuối cùng.
* Đơn vị nộp thuế GTGT: các cơ sở sx kinh doanh hàng hóa dịch vụ.
* Các mức thuế suất GTGT: 0%, 5%, 10%.
* Các phương pháp thính thuế:
1-pp khấu trừ:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra (33311) - Thuế GTGT đầu vào (133)
Nếu đầu ra > đầu vào thì DN phải nộp phần chênh lệch
Đầu ra < đầu vào thì DN sẽ được hoàn thuế chênh lệch
đầu ra = đầu vào thì DN khấu trừ toàn bộ.
2- pp trực tiếp
Thuế GTGT phải nộp = GTGT của hàng hóa, dịch vụ * phần trăm thuế suất GTGT.

GTGT của hàng hóa, dịch vụ=Giá trị của hằng hóa, dịch vụ đầu ra (có thuế) - Giá trị của hằng hóa, dịch vụ mua vào (có thuế)



phần khác biệt theo bài của bác love you là đúng đó. DN tính thuế theo phương pháp tt bị đánh thuế 2 lần, dựa vào CT là mình thấy liền hà

 

[n4mljnhchj]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

theo minh khi Dn nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tức là sử dụng đến TK 133 đối với Sản phẩm mua vào và TK 333 đối với TS xuất bán.ở tk này chỉ ghi tiền thuế GTGT thui .Còn theo phương pháp trực tiếp thì không sử dụng 2 TK trên để ghi tiền thuế riêng màphần thuế GTGT được tính trực tiếp vào giá mua NVL
VDn A mua NVL tri giá 200 tr đong, thuế GTGT 10%. DN đã trả bằng tiền mặt
- Nếu theo phương pháp khấu trừ thì ta ĐK như sau:
Nợ TK 152:200
Nợ TK 133:200*10%=20
có TK 111:220
-Nếu theo phương pháp trực tiếp:
Nợ TK 152:220
Có TK 111:220



Trần THị Hà Phương

 

[blackmouse_b]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

Mình muốn hỏi kỹ 1 chút về 2 phương pháp này

Giả sử 1 DN bán hàng 10 chiếc xe, mỗi xe có giá chưa thuế là 1,2 tr, giá vốn của mỗi chiếc xe là 1 tr. Thuế suất VAT 10%.
- Theo phương pháp khấu trừ thì:
Thuế đầu vào (133): 1 tr
Thuế đầu ra (3331): 1,2tr
-> Phải nộp = 1,2 -1 = 0,2 tr
- Theo phương pháp trực tiếp:
Do hóa đơn trực tiếp chỉ có mỗi dòng tổng giá thanh toán nên:
Doanh thu là thanh toán có thuế: 10 x 1,2 (1+10%) = 13,2tr
Giá vốn cũng bao gồm thuế: 10 x 1 (1 +10%) = 11tr
VAT phải nộp = (13,2 - 11)x 10% = 0,22 tr.

0 biết em làm theo phương pháp trực tiếp như thế có đúng 0?
Nếu đúng thì VAT theo phương pháp trực tiếp sẽ bị đánh 2 lần vô lý quá, mà theo em biết thì theo phương pháp trực tiếp và gián tiếp đều đưa tới kết quả thuế phải nộp là như nhau. Mong cả nhà chỉ giáo

 

[cuchuoivtc]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

em rat vui vi minh duoc tham gia vao 1 dien dan hay va bo ich nhu the nay.em moi chi hoc duoc nam thu nhat thui len van chua duoc di sau ve nghiep vu ke toan.nhung em mong rang sau nay anh chi se giup em nhiu that nhieu nhe.

 

[tranvananh]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

sao lại là tớ trả lời, tớ có biết cái gì đâu????
Điều 10. Phương pháp khấu trừ thuế

1. Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

a)Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ;

b)Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng;

c)Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu và đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 12 của Luật này.

2. Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế.

Điều 11. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng

1. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng được quy định như sau:

a) Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng;

b) Giá trị gia tăng được xác định bằng giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ mua vào tương ứng.

2. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng áp dụng đối với các trường hợp sau đây:

a) Cơ sở kinh doanh và tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ;

b) Hoạt động mua bán vàng, bạc, đá quý.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Một cơ sở A sản xuất đồ gỗ, trong tháng bán được 150 sản phẩm, tổng doanh số bán là 25 triệu đồng. Giá trị vật tư, nguyên liệu mua ngoài để sản xuất 150 sản phẩm là 19 triệu đồng, trong đó:

Nguyên liệu chính (gỗ): 14 triệu.
Vật liệu và dịch vụ mua ngoài khác: 5 triệu.
Thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế GTGT cơ sở A phải nộp được tính như sau:

GTGT của sản phẩm bán ra: 25 triệu đồng - 19 triệu đồng = 6 triệu đồng.
Thuế GTGT phải nộp: 6 triệu đồng x 10% = 0,6 triệu đồng.

 

[bichngoc0419]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

theo mình nghĩ thì khi dơn vị nộp thuế theo phuong pháp khấu trù thi tren doanh thu ban hàng chua có thue, còn nop thuế theo phuong pháp truc tiep thi tren doanh thu bán hàng dã có thuế.

 

[patituchi86]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ sẽ sử dụng hệ thống tài khoản theo dõi khác nhau ở tài khoản 133 và 333, xác định số thuế được khấu trừ hoặc phải nộp theo từng đơn hàng. Còn theo phuowng pháp trực tiếp thì xác định số thuế phải nộp theo tổng doanh thu hàng tháng hoặc hàng quý và không theo dõi ở 133 và 333.
Đó là cách hỉu của mình, không biết có đúng không? Mời [you] cho ý kiến.

hị hị, em là mà mới, biết gì đâu mà bác chỉ mặt gọi tên em thế này

em chỉ hóng thôi

 

[thaicongtu]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

Bạn xem của Đa tìn nhất DKT đó,

 

[Jang June]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

Mình đã đi làm 1,5 năm cho 1 công ty cổ phần chuyên sản xuất kinh doanh về các mặt hàng cửa nhưng chưa làm về cái này bao jờ nên kinh nghiệm của mình rất non. Vì thực ra khi làm ở đó công việc chính của mình là theo dõi xuất nhập tồn , chấm công và làm doanh thu hàng tháng. Còn về thuế thì chưa được làm bao jờ nên mình rất mong được học hỏi thật nhiều.
Cảm ơn mọi người

 

[thuhuyen1112]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

-thue gtgt tinh theo phuong phap khau tru duoc ke khai can doi hàng tháng giua thue dau ra va dau vao.
-Thue truc tiep la hinh thuc nop thue dau ra tinh theo doanh thu duoc tinh theo muc quy dinh.thúe GTGT hang mua vao se bo dau tren don gia dau vao cua hang hoa.

 

[HANGKT08]

Ðề: Phân biệt thuế GTGT khấu trừ#trực tiếp

Theo mình hiểu thì thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì khi phát sinh nghiệp vụ kế toán ta sẽ phải phản ánh số thuế đầu vào vào TK 133 và số thuế đầu ra vào TK 33311.
Thuế GTGT đầu vào theo PP khấu trừ này sẽ được khấu từ thuế do đó mình không cộng vào nguyên giá.Còn theo pp trưc tiếp thì số thuế đầu vào sẽ được cộng vào nguyên giá của TS hoặc NVL...
Thuế GTGT đầu ra theo pp khấu trừ là số thuế mà DN nộp cho nhà nước.Còn theo phương pháp trực tiếp thì mình cộng luôn vào doanh thu
Theo phương pháp khấu trừ thì Số thuế phải nộp được xác định bằng cách : Tổng số thuế đẩu vào - Tổng số thuế đầu ra.
Còn theo phương pháp trực tiếp thì tính theo tỷ lệ qui định của nhà nước
Mình chỉ nhớ nhiêu đó hà.Còn tỷ lệ cụ thể thì mình hok nhớ rõ
Để xem lại chứ học lâu wa nên wên mất ruj HIHHIII