Câu 2: Ngày 30/5/N tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương A có các nghiệp vụ kinh tế sau:
1. Công ty Hoa Hồng nộp bảng kê nộp séc, số tiền 444 triệu đồng, kèm theo:
- Séc bảo chi, số tiền 121 triệu đồng, do Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương A bảo chi ngày 20/5/N cho công ty M.
Nợ TK 5191 : 121 triệu đồng.
Có TK 1011 : 121 triệu đồng.
- Séc chuyển khoản, số tiền 323 triệu đồng, do công ty X có tài khoản tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn A phát hành ngày 10/5/N.
Nợ TK 1111 : 323 triệu đồng.
Có TK 1121 : 323 triệu đồng.
2. Nhận tiền điều chuyển đến do chi nhánh Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương khác vận chuyển, số tiền 1.500 triệu đồng, ngân hàng tổ chức kiểm đến ngay và nhận đủ số tiền.
Nợ TK 1011 : 1.500 triệu đồng.
Có TK 5191 : 1.500 triệu đồng.
3. Khách hàng A rút tiền mặt tại máy ATM số 002853 số tiền 3 triệu đồng
Nợ TK 4211 : 3 triệu đồng.
Có TK 1014 : 3 triệu đồng.
4. Công ty B nộp UNC, số tiền 200 triệu đồng, trả tiền hàng đã nhận của công ty Y có TK tại ngân hàng ngoại thương Y.
Nợ TK 4211 : 200 triệu đồng.
Có TK 5191 : 200 triệu đồng.
5. Giải ngân cho công ty A theo hợp đồng tín dụng số 666 số tiền 500 triệu đồng, thời hạn vay 5 năm, lãi suất 10%/năm. Giá trị trong hợp đồng tín dụng là 1.500 triệu đồng (nhận trong 3 năm), giá trị tài sản thế chấp 2.000 triệu đồng, công ty A nộp ủy nhiệm chi đề nghị trả cho nhà cung cấp có TK tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương M.
Nợ TK 4211 : 500 triệu đồng.
Có TK 5191 : 500 triệu đồng.
Nợ TK 7110 : 20.000
Có TK 4531 : 2.000
1. Công ty Hoa Hồng nộp bảng kê nộp séc, số tiền 444 triệu đồng, kèm theo:
- Séc bảo chi, số tiền 121 triệu đồng, do Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương A bảo chi ngày 20/5/N cho công ty M.
Nợ TK 5191 : 121 triệu đồng.
Có TK 1011 : 121 triệu đồng.
- Séc chuyển khoản, số tiền 323 triệu đồng, do công ty X có tài khoản tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn A phát hành ngày 10/5/N.
Nợ TK 1111 : 323 triệu đồng.
Có TK 1121 : 323 triệu đồng.
2. Nhận tiền điều chuyển đến do chi nhánh Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương khác vận chuyển, số tiền 1.500 triệu đồng, ngân hàng tổ chức kiểm đến ngay và nhận đủ số tiền.
Nợ TK 1011 : 1.500 triệu đồng.
Có TK 5191 : 1.500 triệu đồng.
3. Khách hàng A rút tiền mặt tại máy ATM số 002853 số tiền 3 triệu đồng
Nợ TK 4211 : 3 triệu đồng.
Có TK 1014 : 3 triệu đồng.
4. Công ty B nộp UNC, số tiền 200 triệu đồng, trả tiền hàng đã nhận của công ty Y có TK tại ngân hàng ngoại thương Y.
Nợ TK 4211 : 200 triệu đồng.
Có TK 5191 : 200 triệu đồng.
5. Giải ngân cho công ty A theo hợp đồng tín dụng số 666 số tiền 500 triệu đồng, thời hạn vay 5 năm, lãi suất 10%/năm. Giá trị trong hợp đồng tín dụng là 1.500 triệu đồng (nhận trong 3 năm), giá trị tài sản thế chấp 2.000 triệu đồng, công ty A nộp ủy nhiệm chi đề nghị trả cho nhà cung cấp có TK tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương M.
Nợ TK 4211 : 500 triệu đồng.
Có TK 5191 : 500 triệu đồng.
Nợ TK 7110 : 20.000
Có TK 4531 : 2.000
