Em chỉ mới học nhập môn môn KT, em có 1 bài tập KT tổng hợp đã làm nhưng ko biết sai chỗ nào mà lập bảng CĐKT ko cân. Nhờ các anh chị xem giúp em!!!!
I. Tình hình tồn đầu tháng của một số tài khoản như sau (Đơn vị tính: đồng):
1. Nguyên vật liệu: 120.500.000
+ Vật liệu chính X: 96.000.000 (Số lượng 8.000 kg)
+ Vật liệu phụ P: 24.500.000 (Số lượng 6.125 kg) (4)
2. Giá trị sản phẩm dở dang: 7.045.000
3. Công cụ dụng cụ : 10.000.000 (Số lượng 2.000 đơn vị)
4. Thành phẩm: 230.000.000 (Số lương: 5.000 sp)
II. Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh sau:
1. Mua 21.000 kg vật liệu chính X của Công ty Hưng Phát với giá mua chưa bao gồm thuế GTGT là 15.000 đồng/kg, VAT: 10%, chưa thanh toán tiền cho Công ty Hưng Phát. Chi phí vận chuyển là 420.000 đồng đã được trả bằng tiền mặt. Vật liệu chính X đã được nhập kho.
Nợ 152 (315000 + 420) = 315420
Nợ 133 31500
Có 331 346500
Có 111 420
giá nhập thực tế: 315420/21000 = 15.02
2. Được Ngân sách Nhà nước cấp vốn thông qua ngân hàng 1 tỷ đồng.
Nợ 112 1.000.000
Có 461 1.000.000
3. Doanh nghiệp thanh toán nợ cho Công ty ABC bằng chuyển khoản 220 triệu đồng
Nợ 331 220.000
Có 112 220.000
4. Mua vật liệu phụ về nhập kho. Thông tin trên hoá đơn thuế GTGT:
+ Tổng giá trị thanh toán: 811.800.000 đồng
+ Số lượng: 18.000 kg
+ Thuế suất VAT: 10%
Doanh nghiệp sẽ thanh toán bằng chuyển khoản sau 10 ngày kể từ ngày nhận hàng. Chi phí vận chuyển: 36.000 đồng đã được trả bằng tiền mặt.
Nợ 1522 811800 + 36= 811836
Nợ 133 81180
Có 112 892980
Có 111 36
Gía nhập thực tế: (811800+ 36)/18000= 4.5
5. Mua 10 máy vi tính xách tay từ TPHCM cho bộ phận quản lý doanh nghiệp sư dụng, tổng giá trị phải thanh toán cho người bán vào tháng sau là 299.250.000 đồng, VAT: 5%.
Nợ 153 299250
Nợ 133 14962.5
Có 331 314212.5
6. Xuất kho 27.000 kg vật liệu chính X cho phân xưởng sản xuất để trực tiếp sản xuất sản phẩm
Đơn giá bình quân: [(8000 x 12)+(21000 x 15.02)]/29000 =14.2
Nợ 621 27000 x 14.2= 383400
Có 152 383400
7. Mua công cụ dụng cụ đem về nhập kho, giá mua chưa thuế VAT: 5.000 đồng/đơn vị. Thuế GTGT: 5%, Số lượng: 11.000 đơn vị, chi phí vận chuyển bốc dỡ: 110.000 đồng, tất cả đều được trả bằng tiền mặt.
Nợ 153 55000 + 110 = 55110
Nợ 133 2750
Có 111 57860
8. Xuất kho 20.600 kg vật liệu phụ P để trực tiếp sản xuất sản phẩm, 510 kg sử dụng cho phục vụ phân xưởng sản xuất
Nợ 621 20.600 x 4.5 = 92700
Nợ 627 510 x 4.5 = 2295
Có 152 94995
9. Trích khấu hao TSCĐHH sử dụng cho phân xưởng sản xuất là 5.000.000 đồng.
Nợ 627 5000
Có 214 5000
10. Nhập kho vật liệu chính X. Thông tin trên hoá đơn VAT như sau: Giá mua chưa VAT: 14.500 đồng/kg, thuế suất thuế GTGT là 10%, số lượng: 25.000 kg. Doanh nghiệp đã trả cho người bán bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ vật liệu chính X về tới doanh nghiệp là 500.000 đồng còn thiếu nợ đơn vị vận chuyển.
Nợ 152 362500 + 500 =363000
Nợ 133 36250
Có 112 398750
Có 331 500
Đơn giá nhập thực tế: 363000/25.000 = 14.52
11. Xuất kho 26.000 kg vật liệu chính X để trực tiếp sản xuất sản phẩm
Đơn giá bình quân: [(27000 x 14.2)+(25000 x 14.52)]/52000 = 14.4
Nợ 621 26000 x 14.35 = 374400
Có 152 374400
12. Tiền lương phải trả trong tháng như sau:
+ Lương của Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm: 50.000.000 đồng
+ Lương của nhân viên ở bộ phận phục vụ và quản lý phân xưởng: 10.000.000 đồng
Nợ 622 50.000
Nợ 627 10.000
Có 334 60.000
13. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí.
Nợ 622 50.000 x 24% = 12000
Nợ 627 10.000 x 24% = 2400
Có 338 14400
14. Xuất kho công cụ dụng cụ 11.000 đơn vị cho bộ phận phân xưởng sản xuất
Nợ 627 11000 x 5 = 55 000
Có 153 55000
15. Chi phí khác phát sinh tại phân xưởng đã được doanh nghiệp trả bằng tiền mặt là 3.000.000 đồng.
Nợ 627 3000
Có 111 3000
16. Trong tháng, doanh nghiệp chỉ sử dụng hết 52.500 kg vật liệu chính X.
Nợ 152 500 x 14.5 = 7250
Có 621 7250
17. Nhập kho 20.000 thành phẩm A. Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ là: 4.537.000 đồng
Nợ 154 987195
Có 621 (383400 +92700+374400)=850500
Có 622 (50.000+12.000)=62000
Có 627 (2295 + 5000+10.000+ 2400+55 000+3000)= 74695
Nợ TK 155 (987195+ 4537)= 991732
Có TK 154 991732
Yêu cầu:
1. Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trên và phản ánh vào các tài khoản có liên quan.
2. Lập Bảng cân đối tài khoản vào cuối tháng.
Biết rằng
+ Tính giá trị xuất kho theo phương pháp Bình quân gia quyền liên hoàn.
Xin cảm ơn các anh. chị rất rất nhiều ạ!
I. Tình hình tồn đầu tháng của một số tài khoản như sau (Đơn vị tính: đồng):
1. Nguyên vật liệu: 120.500.000
+ Vật liệu chính X: 96.000.000 (Số lượng 8.000 kg)
+ Vật liệu phụ P: 24.500.000 (Số lượng 6.125 kg) (4)
2. Giá trị sản phẩm dở dang: 7.045.000
3. Công cụ dụng cụ : 10.000.000 (Số lượng 2.000 đơn vị)
4. Thành phẩm: 230.000.000 (Số lương: 5.000 sp)
II. Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh sau:
1. Mua 21.000 kg vật liệu chính X của Công ty Hưng Phát với giá mua chưa bao gồm thuế GTGT là 15.000 đồng/kg, VAT: 10%, chưa thanh toán tiền cho Công ty Hưng Phát. Chi phí vận chuyển là 420.000 đồng đã được trả bằng tiền mặt. Vật liệu chính X đã được nhập kho.
Nợ 152 (315000 + 420) = 315420
Nợ 133 31500
Có 331 346500
Có 111 420
giá nhập thực tế: 315420/21000 = 15.02
2. Được Ngân sách Nhà nước cấp vốn thông qua ngân hàng 1 tỷ đồng.
Nợ 112 1.000.000
Có 461 1.000.000
3. Doanh nghiệp thanh toán nợ cho Công ty ABC bằng chuyển khoản 220 triệu đồng
Nợ 331 220.000
Có 112 220.000
4. Mua vật liệu phụ về nhập kho. Thông tin trên hoá đơn thuế GTGT:
+ Tổng giá trị thanh toán: 811.800.000 đồng
+ Số lượng: 18.000 kg
+ Thuế suất VAT: 10%
Doanh nghiệp sẽ thanh toán bằng chuyển khoản sau 10 ngày kể từ ngày nhận hàng. Chi phí vận chuyển: 36.000 đồng đã được trả bằng tiền mặt.
Nợ 1522 811800 + 36= 811836
Nợ 133 81180
Có 112 892980
Có 111 36
Gía nhập thực tế: (811800+ 36)/18000= 4.5
5. Mua 10 máy vi tính xách tay từ TPHCM cho bộ phận quản lý doanh nghiệp sư dụng, tổng giá trị phải thanh toán cho người bán vào tháng sau là 299.250.000 đồng, VAT: 5%.
Nợ 153 299250
Nợ 133 14962.5
Có 331 314212.5
6. Xuất kho 27.000 kg vật liệu chính X cho phân xưởng sản xuất để trực tiếp sản xuất sản phẩm
Đơn giá bình quân: [(8000 x 12)+(21000 x 15.02)]/29000 =14.2
Nợ 621 27000 x 14.2= 383400
Có 152 383400
7. Mua công cụ dụng cụ đem về nhập kho, giá mua chưa thuế VAT: 5.000 đồng/đơn vị. Thuế GTGT: 5%, Số lượng: 11.000 đơn vị, chi phí vận chuyển bốc dỡ: 110.000 đồng, tất cả đều được trả bằng tiền mặt.
Nợ 153 55000 + 110 = 55110
Nợ 133 2750
Có 111 57860
8. Xuất kho 20.600 kg vật liệu phụ P để trực tiếp sản xuất sản phẩm, 510 kg sử dụng cho phục vụ phân xưởng sản xuất
Nợ 621 20.600 x 4.5 = 92700
Nợ 627 510 x 4.5 = 2295
Có 152 94995
9. Trích khấu hao TSCĐHH sử dụng cho phân xưởng sản xuất là 5.000.000 đồng.
Nợ 627 5000
Có 214 5000
10. Nhập kho vật liệu chính X. Thông tin trên hoá đơn VAT như sau: Giá mua chưa VAT: 14.500 đồng/kg, thuế suất thuế GTGT là 10%, số lượng: 25.000 kg. Doanh nghiệp đã trả cho người bán bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ vật liệu chính X về tới doanh nghiệp là 500.000 đồng còn thiếu nợ đơn vị vận chuyển.
Nợ 152 362500 + 500 =363000
Nợ 133 36250
Có 112 398750
Có 331 500
Đơn giá nhập thực tế: 363000/25.000 = 14.52
11. Xuất kho 26.000 kg vật liệu chính X để trực tiếp sản xuất sản phẩm
Đơn giá bình quân: [(27000 x 14.2)+(25000 x 14.52)]/52000 = 14.4
Nợ 621 26000 x 14.35 = 374400
Có 152 374400
12. Tiền lương phải trả trong tháng như sau:
+ Lương của Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm: 50.000.000 đồng
+ Lương của nhân viên ở bộ phận phục vụ và quản lý phân xưởng: 10.000.000 đồng
Nợ 622 50.000
Nợ 627 10.000
Có 334 60.000
13. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí.
Nợ 622 50.000 x 24% = 12000
Nợ 627 10.000 x 24% = 2400
Có 338 14400
14. Xuất kho công cụ dụng cụ 11.000 đơn vị cho bộ phận phân xưởng sản xuất
Nợ 627 11000 x 5 = 55 000
Có 153 55000
15. Chi phí khác phát sinh tại phân xưởng đã được doanh nghiệp trả bằng tiền mặt là 3.000.000 đồng.
Nợ 627 3000
Có 111 3000
16. Trong tháng, doanh nghiệp chỉ sử dụng hết 52.500 kg vật liệu chính X.
Nợ 152 500 x 14.5 = 7250
Có 621 7250
17. Nhập kho 20.000 thành phẩm A. Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ là: 4.537.000 đồng
Nợ 154 987195
Có 621 (383400 +92700+374400)=850500
Có 622 (50.000+12.000)=62000
Có 627 (2295 + 5000+10.000+ 2400+55 000+3000)= 74695
Nợ TK 155 (987195+ 4537)= 991732
Có TK 154 991732
Yêu cầu:
1. Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trên và phản ánh vào các tài khoản có liên quan.
2. Lập Bảng cân đối tài khoản vào cuối tháng.
Biết rằng
+ Tính giá trị xuất kho theo phương pháp Bình quân gia quyền liên hoàn.
Xin cảm ơn các anh. chị rất rất nhiều ạ!
