Mọi người cho em hỏi với... Gấp lắm ạ

[lapdinh92]

Trước đây vào Quý I/2013 thì công ty em có xuất cho công ty B hóa đơn bán ra. Đến quý IV/2013 thì công ty B xuất hóa đơn trả lại hàng cho cty em (do hàng bán ko hết). Công ty B xuất hóa đơn mà ghi hình thức thanh toán là TM/CK chứ ko ghi hàng trả lại nên khi kê khai thuế em đã kê khai thuế GTGT đầu vào.
Giờ anh chị cho em hỏi là mình phải hạch toán như thế nào để bù trừ công nợ, hợp lý thuế?
Phần chênh lệch giá họ xuất lại cho mình với giá vốn trước đầy thì mình làm thế nào ạ?
Em cảm ơn!

 

[sinhvienpy89]

Trước đây vào Quý I/2013 thì công ty em có xuất cho công ty B hóa đơn bán ra. Đến quý IV/2013 thì công ty B xuất hóa đơn trả lại hàng cho cty em (do hàng bán ko hết). Công ty B xuất hóa đơn mà ghi hình thức thanh toán là TM/CK chứ ko ghi hàng trả lại nên khi kê khai thuế em đã kê khai thuế GTGT đầu vào.
Giờ anh chị cho em hỏi là mình phải hạch toán như thế nào để bù trừ công nợ, hợp lý thuế?
Phần chênh lệch giá họ xuất lại cho mình với giá vốn trước đầy thì mình làm thế nào ạ?
Em cảm ơn!

Theo tài liệu hướng dẫn kê khai thuế theo TT28/2011

2.2.1. Căn cứ lập bảng kê 01-2/GTGT

• Căn cứ để lập bảng kê là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù như tem vé, hoá đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài.

1.2.1. Căn cứ để lập bảng kê 01-1/GTGT

• Căn cứ để lập bảng kê là hoá đơn GTGT HHDV bán ra trong kỳ tính thuế; NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đã xuất bán trong kỳ, bao gồm cả các hoá đơn đặc thù như tem, vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất trả lại hàng.

Khi bán hàng bạn Xuất hóa đơn là Nợ TK 131/Có TK 511;3331
Vậy khi bạn nhận lại hàng do bên kia xuất hàng trả lại bạn hạch toán là
Nợ TK 531,3331/Có TK 131.
Còn về kê khai thuế, thì theo TT trên bạn xem như là hóa đơn đầu vào và kê khai bình thường, tuy nhiên ở một số nới thì Cán bộ thuế hướng dẫn ghi âm.

 

[lapdinh92]

Ðề: Re: Mọi người cho em hỏi với... Gấp lắm ạ

em hiểu là vậy nhưng khi xuất hóa đơn trả lại cho bên em thì bên Cty B kia ko ghi là hàng trả lại mà ghi hình thức thanh toán là Ck nên em phải hạch toán nhập hàng Nợ 156, 1331 - Có 131.
Phần chênh lệch giá vốn em ko biết hạch toán vào đâu

 

[kimcuc.eec]

Ðề: Mọi người cho em hỏi với... Gấp lắm ạ

Hi,

Mình đồng ý với bạn sinhvienpy89 về việc kê khai thuế. Hình thức thanh toán thì có thể y/c bên kia sửa lại.

Còn về hạch toán, theo mình thì có 3 bút toán như sau:

1. Nợ 531, 133/ Có 131: giá trị như trên Hóa đơn khách viết trả lại
2. Nợ 156/Có 632: nhập lại hàng vào kho và ghi giảm giá vốn tương đương phần hàng trả lại
3. Nợ 511/Có 531: cuối kỳ kết chuyển giảm DT.

Các bạn khác cho ý kiến nhé. Thanks!

 

[lapdinh92]

Ðề: Mọi người cho em hỏi với... Gấp lắm ạ

Vấn đề ở đây là mình đã khai thuế rồi và ko sửa hóa đơn đc nữa

 

[dgs]

Ðề: Mọi người cho em hỏi với... Gấp lắm ạ

Theo mình nếu trên hóa đơn ghi xuất trả lại thì ghi giảm doanh thu, giảm giá vốn và giảm VAT đầu ra. Kê khai đầu vào bình thường và ghi chú hàng bị trả lại. Còn nếu trên hóa đơn không ghi là xuất trả lại thì bạn cứ coi như là mình đi mua hàng đi. Chuyển khoản thì trả tiền thì tốt còn không thì làm bù trừ công nợ. Trên hóa đơn ghi TM đúng, CK cũng đúng, TM/CK vẫn đúng. Mình chưa thấy hay chưa đọc đến hình thức thanh toán trên hóa đơn là bù trừ.
Vậy bây h bạn cứ hiểu là mua hàng và làm thêm phụ lục của hợp đồng bán có ghi hình thức thanh toán là TM hoặc chuyển khoản, bù trừ công nợ giữa hai bên nếu có phát sinh mua bán khác.

 

[kimcuc.eec]

Ðề: Mọi người cho em hỏi với... Gấp lắm ạ

Theo mình nếu trên hóa đơn ghi xuất trả lại thì ghi giảm doanh thu, giảm giá vốn và giảm VAT đầu ra. Kê khai đầu vào bình thường và ghi chú hàng bị trả lại. Còn nếu trên hóa đơn không ghi là xuất trả lại thì bạn cứ coi như là mình đi mua hàng đi. Chuyển khoản thì trả tiền thì tốt còn không thì làm bù trừ công nợ. Trên hóa đơn ghi TM đúng, CK cũng đúng, TM/CK vẫn đúng. Mình chưa thấy hay chưa đọc đến hình thức thanh toán trên hóa đơn là bù trừ.
Vậy bây h bạn cứ hiểu là mua hàng và làm thêm phụ lục của hợp đồng bán có ghi hình thức thanh toán là TM hoặc chuyển khoản, bù trừ công nợ giữa hai bên nếu có phát sinh mua bán khác.

Bạn ơi, như vậy thì không phản ánh đúng DT và Cp giá vốn. Trong trường hợp hàng hóa trả lại là giá trị lớn và có độ chênh lệch nhiều giữa DT và giá vốn (có lãi) thì vô hình chung sẽ phát sinh thêm 1 khoản thuế TNDN của phần hàng thực thế bị khách trả lại đấy.

 

[dgs]

Ðề: Mọi người cho em hỏi với... Gấp lắm ạ

Bạn ơi, như vậy thì không phản ánh đúng DT và Cp giá vốn. Trong trường hợp hàng hóa trả lại là giá trị lớn và có độ chênh lệch nhiều giữa DT và giá vốn (có lãi) thì vô hình chung sẽ phát sinh thêm 1 khoản thuế TNDN của phần hàng thực thế bị khách trả lại đấy.

Chính xác là như vậy!