Mỗi liên hệ giữa TK 411 và TK 421?

[cheo_23]

Các anh chị cho mình hỏi trương hơp này với:
Năm 2008 Lơi nhuận chịu thuế TNDN là 3.238.500 VND
- Thuế TNDN pải nộp: 3.238.500* 28% = 906.780
Lúc đó lợi nhuận sau thuế là : 2.331.720
- Thuế TNDN đc miễn giảm: 906.780*30% = 272.034
Nhưng theo em nghĩ nếu thuế đc miễn giảm thì ko cần đưa vào 821
Vậy chị kế toán cũ em làm thế này anh chi có đúng ko ha:
Chị ấy đưa vào 411: vốn điệu lề Cty em la: 1.500.000.000
Chị ấy đưa vào làm cho TK 411 = 1.500.000.000 +272.034 = 1.500.272.034
đồng thời thuế TNDN pải nộp nhà nước : 634.746 VND
Bây giờ em muốn điều chỉnh: Giảm TK 411 cho đúng bằng vốn điều lê:
Nợ 411/ có 421: 272.034
Nhưng nếu như vậy thì lợi nhuận sau thuế lúc này ko pải là 2.331.720 mà là (2.331.720+272.034)
Giờ em đang làm BCTC mà vướng quá, ko biết giải quyết sao đc, các anh chị gảii quyết giúp em nhá, em cảm ơn mọi người

 

[trung87]

Ðề: Mỗi liên hệ giữa TK 411 và TK 421?

Được giảm thì đưa vào 8212(nợ 347,có 8212),sang năm hạch toán bù trừ(),cái này hơi rắc rối đó bạn,phải tham khảo tài liệu và học thêm một khóa về thuế thu nhập hoàn lại(8212,243,347),trước hết bạn phải biết thế nào là chênh lệch tạm thời,vĩnh viễn.
chj ấy làm như vậy là sai rùi,khoản thuế được giảm đưa vào 8212 rồi kết chuyển qua 911 để xác định lợi nhuận.

 

[songcham]

Ðề: Mỗi liên hệ giữa TK 411 và TK 421?

a/Thuế TNDN hoàn lại không phải là thuế TNDN hoãn lại, không liên quan gì đến 243,347 và 8212.
b/Lẽ ra trước đây phải nộp thuế 900, được giảm 300, còn phải nộp 600 thì chỉ cần hạch toán C3334/N8211: 600 hoặc tách ra hai bước:
- C334/N8211: 900
- N334/C8211: 300
c/Không đưa vào 411 vì không ảnh hưởng đến việc tăng vốn nên nay điều chỉnh lại đưa vào 421 là đúng. Tuy nhiên nên là 4211-Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
d/Lợi nhuận sau thuế tăng thêm 300 là đúng rồi vì thuế được giảm đi 300 mà.

 

[cheo_23]

Ðề: Mỗi liên hệ giữa TK 411 và TK 421?

Như vậy là chị ấy hoach toán như vậy là đúng ạ bạn, nhưng vậy bây giờ mình làm bút toán :
Nơ 411: 272.034
Có 421: 272.034
Lúc này 411 sẽ đúng băng 1.500.000.000 ( Vốn điều lệ)
Và TK 421: 2.331.720+272.034 đung ko bạn