Ðề: Lập Báo cáo lưu chuyên tiền tệ cho công ty cổ phần
"Bạn chưa làm" tức là chưa từng làm BCLCTT nào hay là chỉ chưa làm đối với công ty cổ phần?
Về cơ bản là như nhau, cty cỏ phần có thể có nhiều nghiệp vụ phong phú hơn về đầu tư vốn trong ngắn, dài hạn hoặc liên doanh liên kết, phân chia cổ phần cổ tức nhiều hơn.v.v..nhưng cứ soi thong thả từng nghiệp vụ để lần ra.
Cái cần thiết đầu tiên là bạn phải phân biệt được 3 hoạt động tạo (tiêu) tiền chính:
- Lưu chuyển tiền từ hoạt dộng sxkd
- Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư; và
- Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
Có như vậy bạn mới tin chắc đưa một nghiệp vụ liên quan đế chu chuyển tiền vào khu vực nào trong ba khu vực trên.
Nếu làm BCLCTT theo phương pháp trực tiếp thì bạn căn cứ vào số liệu trong các sổ ghi chép tiền để phân loại các bút toán thu chi, đâu là tạo tiền, đâu là tiêu tiền, và trong khu vực nào.
Nếu làm BCLCTT theo phương pháp gián tiếp thì bạn căn cứ vào số liệu trên BCKQHĐKD của cùng kỳ báo cáo và lấy số chênh lệch đầu kỳ-cuối kỳ của BCĐKT tương ứng để lập.
Lưu ý, tiền ở đây không chỉ là tiền mặt, mà là toàn bộ tiền mặt, tiền ngân hàng và cả tiền đang chuyển nữa. Bạn xem tất cả các tài khoản này là tiền (chung) cho BCLCTT. Tất cả số liệu tính được ra ở 3 khu vực nói trên sẽ là tổng lưu chuyển tiền thuần trong kỳ, chính là số bù trừ nhau của tổng phát sinh nợ và phát sinh có tất cả các tài khoản tiền trong kỳ. Tuỳ theo số này làm tăng hay giảm tiền mà cộng hay trừ vào số dư tiền đầu kỳ sẽ chính là số dư tiền cuối kỳ báo cáo.
Bạn xem biểu mẫu và hướng dẫn cụ thể ở QĐ15 nhé. Chú ý hai phương pháp lập BCLCTT như đề cập chỉ khác nhau ở phần tính toán Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ đối với hoạt động sxkd mà thôi.
