anh chị ơi cho em hỏi về quy trình kế toán thuế GTGT, thuế TTĐB và thuế XNK của nguyên vật liệu nhập khẩu về để sản xuất trực tiếp hàng xuất khẩu theo hợp đồng đã ký với phía nước ngoài với ạ, khi học riêng từng loại thuế thì dễ hiểu mà khi kết hợp chúng với nhau thì khó quá ạ:
Ví dụ như thế này nhé ạ: DN A trong tháng N/2007 nhập khẩu 10.000 lít bia tươi, giá tính thuế nhập khẩu là 10.000VNĐ/lít, thuế suất thuế NK của bia tươi là 30%, thuế suất thuế TTĐB là 30%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Trong tháng DN đã chế biến toàn bộ số bia tươi đó được 20.000 chai bia (loại nửa lít/chai). Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, công ty đã xuất khẩu được 15.000 chai bia với giá FOB là 10.000 VNĐ/chai. Hết thời hạn nộp thuế nhập khẩu (275 ngày), công ty bán trong nước nốt 5.000 chai với giá bán chưa có thuế GTGT là 7.000VNĐ/chai, thuế suất thuế TTĐB của bia chai là 75%. Hỏi trình tự kê khai và nộp thuế của DN trong kỳ (biết DN nộp VAT theo phương pháp khấu trừ)
em giải sơ qua thế này, các anh chị xem júp phần nguyên lý có chỗ nào sai sót thì chỉ giúp em nhé ạ, em xin cám ơn:
- khi nhập khẩu bia tươi, DN phải làm tờ khai hải quan, trình báo hợp đồng đã ký với nước ngoài, tất cả các loại thuế phải nộp = 0.
- Đối với lượng bia chai xuất khẩu thì bỏ qua, vấn đề là ở chỗ bia tiêu thụ ở trong nước, 5.000 chai bia được chế biến từ 2.500lít bia tươi nhập khẩu:
+ thuế NK: 2.500x10.000x30% = 7,5triệu
+ thuế TTĐB: 2.500x10.000x1,3x30% = 9,75triệu
+ thuế GTGT: 2.500x10.000.1,3x1,3x10% = 4,225triệu
- 5.000 chai bia này lại chịu số thuế sau:
+ thuế TTĐB: 5.000x7000/(1+0,75)x0,75 = 15triệu
+ thuế GTGT: 5.000x7.000x10% = 3,5triệu
Thời hạn nộp thuế NK của DN là 275 ngày, tức là cho đến tháng N+9, DN vẫn chưa phải kê khai, nộp loại thuế nào liên quan đến lô hàng này phải ko ạ. Trong tháng tính thuế N+10, doanh nghiệp phải kê khai thuế của chỗ bia tươi trong vòng 5 ngày (ngày thứ 271,272..,275) và nộp luôn 3 loại thuế phải ko ạ?Cuối tháng N+10, doanh nghiệp tính số thuế phải nộp chỉ còn là:
+ thuế TTĐB = 15 - 9,75 = 5,25 triệu
+ thuế GTGT = 3,5 - 4,225 = - 0,725 triệu
trùi, mệt we', post xong em cũng đứt hơi lun, các anh chị đọc chắc cũng mệt nhắm, hì, thì cứ liều post, bit đâu có người gặp trường hợp nài rùi có thể trả lời júp em, em xin cám ơn nhìu nhìu.
Ví dụ như thế này nhé ạ: DN A trong tháng N/2007 nhập khẩu 10.000 lít bia tươi, giá tính thuế nhập khẩu là 10.000VNĐ/lít, thuế suất thuế NK của bia tươi là 30%, thuế suất thuế TTĐB là 30%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Trong tháng DN đã chế biến toàn bộ số bia tươi đó được 20.000 chai bia (loại nửa lít/chai). Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, công ty đã xuất khẩu được 15.000 chai bia với giá FOB là 10.000 VNĐ/chai. Hết thời hạn nộp thuế nhập khẩu (275 ngày), công ty bán trong nước nốt 5.000 chai với giá bán chưa có thuế GTGT là 7.000VNĐ/chai, thuế suất thuế TTĐB của bia chai là 75%. Hỏi trình tự kê khai và nộp thuế của DN trong kỳ (biết DN nộp VAT theo phương pháp khấu trừ)
em giải sơ qua thế này, các anh chị xem júp phần nguyên lý có chỗ nào sai sót thì chỉ giúp em nhé ạ, em xin cám ơn:
- khi nhập khẩu bia tươi, DN phải làm tờ khai hải quan, trình báo hợp đồng đã ký với nước ngoài, tất cả các loại thuế phải nộp = 0.
- Đối với lượng bia chai xuất khẩu thì bỏ qua, vấn đề là ở chỗ bia tiêu thụ ở trong nước, 5.000 chai bia được chế biến từ 2.500lít bia tươi nhập khẩu:
+ thuế NK: 2.500x10.000x30% = 7,5triệu
+ thuế TTĐB: 2.500x10.000x1,3x30% = 9,75triệu
+ thuế GTGT: 2.500x10.000.1,3x1,3x10% = 4,225triệu
- 5.000 chai bia này lại chịu số thuế sau:
+ thuế TTĐB: 5.000x7000/(1+0,75)x0,75 = 15triệu
+ thuế GTGT: 5.000x7.000x10% = 3,5triệu
Thời hạn nộp thuế NK của DN là 275 ngày, tức là cho đến tháng N+9, DN vẫn chưa phải kê khai, nộp loại thuế nào liên quan đến lô hàng này phải ko ạ. Trong tháng tính thuế N+10, doanh nghiệp phải kê khai thuế của chỗ bia tươi trong vòng 5 ngày (ngày thứ 271,272..,275) và nộp luôn 3 loại thuế phải ko ạ?Cuối tháng N+10, doanh nghiệp tính số thuế phải nộp chỉ còn là:
+ thuế TTĐB = 15 - 9,75 = 5,25 triệu
+ thuế GTGT = 3,5 - 4,225 = - 0,725 triệu
trùi, mệt we', post xong em cũng đứt hơi lun, các anh chị đọc chắc cũng mệt nhắm, hì, thì cứ liều post, bit đâu có người gặp trường hợp nài rùi có thể trả lời júp em, em xin cám ơn nhìu nhìu.
