Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

[hoaduanuoc]

Công ty Em vừa thành lập ( từ 1 cửa hàng) chuyên về lĩnh vực máy vi tính . Em có 1 số câu hỏi . cả nhà giúp Em với nhé !
1.Hàng hoá tồn kho của công ty có 1 số đã được nhập vài năm trước nay xuất bán ( giá trị >= 100.000) Em có thể xuất HĐGT nhưng ko có hoá đơn nhập kho thì khi làm báo cáo thuế cơ quan thuế có chấp nhận không ạ?
2. Nếu Cty Em nhập hàng thanh lý ( thanh lý quán net, máy vi tính cũ....) nhập vào ko có HĐ GTGT nhưng về Em sửa chữa và lắp ráp lại và xuất bán có HĐ GTGT. Nếu như vậy tức là chỉ có hoá đơn bán ra mà ko có hoá đơn nhập vào của loại mặt hàng đó. EM ko biết như vậy khi lập báo cáo thuế. Cơ quan thuế có hỏi không?

 

[Dragon489]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Công ty Em vừa thành lập ( từ 1 cửa hàng) chuyên về lĩnh vực máy vi tính . Em có 1 số câu hỏi . cả nhà giúp Em với nhé !
1.Hàng hoá tồn kho của công ty có 1 số đã được nhập vài năm trước nay xuất bán ( giá trị >= 100.000) Em có thể xuất HĐGT nhưng ko có hoá đơn nhập kho thì khi làm báo cáo thuế cơ quan thuế có chấp nhận không ạ?
2. Nếu Cty Em nhập hàng thanh lý ( thanh lý quán net, máy vi tính cũ....) nhập vào ko có HĐ GTGT nhưng về Em sửa chữa và lắp ráp lại và xuất bán có HĐ GTGT. Nếu như vậy tức là chỉ có hoá đơn bán ra mà ko có hoá đơn nhập vào của loại mặt hàng đó. EM ko biết như vậy khi lập báo cáo thuế. Cơ quan thuế có hỏi không?

+ Hàng hóa tồn kho từ vài năm trước thì bạn cũng phải có hóa đơn chứng từ từ vài năm trước của mặt hàng đó bạn nên test lại vài năm trước.
+ Hàng hóa mua thanh lý của hộ cá thể, cá nhân kinh doanh không có HD GTGT thì bạn cần lập bảng kê mua và hợp đồng mua bán, thêm cái phiếu chi có ký nhận của người bán, sau đó về bạn sửa chữa lại và xuất bán thì bạn xuất HĐ GTGT bình thường, trường hợp này hợp đồng mua bán, phiếu chi thanh toán và bảng kê chi tiết máy thanh lý sẽ là chứng từ hợp pháp đầu vào của bạn.

Chúc bạn vui vẻ!

 

[hoaduanuoc]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Dòng màu xanh , có cần lên thuế mua hóa đơn không,cá nhân ấy vì nó không phải là sắt vụn , lập bảng kê rồi sao chú Rồng?

Cửa hàng của Em hoạt động cách đây mấy năm rùi. nay mới thành lập công ty. Em làm kế toán. mà cửa hàng thì thường ko lưu những phiếu nhập kho. ( Em đã tìm nhưng ko còn ). vậy lên Em mới hỏi là trong trường hợp nay thì tính sao ? chứ nếu có hoá đơn đầu vào thì hỏi làm chi ?

 

[Dragon489]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Dòng màu xanh , có cần lên thuế mua hóa đơn không,cá nhân ấy vì nó không phải là sắt vụn , lập bảng kê rồi sao chú Rồng?

Bác Sĩ cứ đùa em ở đây lập bảng kê chi tiết máy vi tính của cá nhân thanh lý chứ ko có phải là sắt vụn nhé bác, bác mua thì mua mà không mua thì thôi chứ người bán là hộ cá thể họ chẳng cần biết hóa đơn của bác là cái gì miễn sao trả giá được tôi bán!
Bác sĩ đọc lại giúp em quy định trong thông tư 32/2007/TT-BTC nhé

Đối với cá nhân, hộ gia đình kinh doanh hoặc không kinh doanh có đồ dùng cá nhân, tài sản cá nhân đã qua sử dụng (trừ các tài sản của cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có sử dụng tài sản để tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất, kinh doanh) trực tiếp bán ra không phải xuất hoá đơn và không phải kê khai nộp thuế GTGT, thuế TNDN. Cơ sở kinh doanh mua lại để kinh doanh hoặc nhận hàng ký gửi bán phải lập bảng kê mua hàng, nhận hàng ký gửi bán. Bảng kê do cơ sở kinh doanh lập và tự chịu trách nhiệm (theo mẫu số 11 ban hành kèm theo Thông tư này).

 

[Dragon489]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Cửa hàng của Em hoạt động cách đây mấy năm rùi. nay mới thành lập công ty. Em làm kế toán. mà cửa hàng thì thường ko lưu những phiếu nhập kho. ( Em đã tìm nhưng ko còn ). vậy lên Em mới hỏi là trong trường hợp nay thì tính sao ? chứ nếu có hoá đơn đầu vào thì hỏi làm chi ?

Không còn thì làm sao chứng minh được hàng hóa tồn kho đó là của DN, cái này có nhiều cách xử lý he he , nhưng tốt nhất bạn lên trực tiếp hỏi cơ quan thuế chủ quản bên bạn xem xử lý thế nào, còn mình thì.....làm thủ tục ra quán 7 món :cheers2:

 

[muontennguoi]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Công ty Em vừa thành lập ( từ 1 cửa hàng) chuyên về lĩnh vực máy vi tính . Em có 1 số câu hỏi . cả nhà giúp Em với nhé !
1.Hàng hoá tồn kho của công ty có 1 số đã được nhập vài năm trước nay xuất bán ( giá trị >= 100.000) Em có thể xuất HĐGT nhưng ko có hoá đơn nhập kho thì khi làm báo cáo thuế cơ quan thuế có chấp nhận không ạ?

Khi bạn thành lập Cty theo Luật DN thì các tài sản đó phải được tính ngay khi thành lập.Có thể tính như là góp vốn bằng tài sản.
Như vậy khi đó đã phải có hóa đơn (ghi tên cá nhân) để chứng minh sở hữu hợp pháp của các tài sản ấy.

Chú ý: trường hợp này không phải là mua đồ dùng cá nhân đã qua sử dụng.

2. Nếu Cty Em nhập hàng thanh lý ( thanh lý quán net, máy vi tính cũ....) nhập vào ko có HĐ GTGT nhưng về Em sửa chữa và lắp ráp lại và xuất bán có HĐ GTGT. Nếu như vậy tức là chỉ có hoá đơn bán ra mà ko có hoá đơn nhập vào của loại mặt hàng đó. EM ko biết như vậy khi lập báo cáo thuế. Cơ quan thuế có hỏi không?

Mua thanh lý của quán NET thì vẫn phải có hóa đơn.
Nếu quán đó không có hóa đơn thường xuyên thì phải quán NET đó phải lên cơ quan thuế mua hóa đơn lẻ.
Quán NET không được tính là cá nhân mà phải tính là cơ sở kinh doanh có đăng ký -> có MST -> lên CQ thuế mua hóa đơn lẻ.

Nếu bạn không có hóa đơn đầu vào thì khi quyết toán thuế có thể đề nghị CQ thuế áp tỷ lệ GTGT mà đánh thuế TNDN.
Nếu cty đăng ký thuế GTGT theo PP khấu trừ thì không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào rồi.

 

[hoaduanuoc]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Khi bạn thành lập Cty theo Luật DN thì các tài sản đó phải được tính ngay khi thành lập.Có thể tính như là góp vốn bằng tài sản.
Như vậy khi đó đã phải có hóa đơn (ghi tên cá nhân) để chứng minh sở hữu hợp pháp của các tài sản ấy.

Chú ý: trường hợp này không phải là mua đồ dùng cá nhân đã qua sử dụng.




Mua thanh lý của quán NET thì vẫn phải có hóa đơn.
Nếu quán đó không có hóa đơn thường xuyên thì phải quán NET đó phải lên cơ quan thuế mua hóa đơn lẻ.
Quán NET không được tính là cá nhân mà phải tính là cơ sở kinh doanh có đăng ký -> có MST -> lên CQ thuế mua hóa đơn lẻ.

Nếu bạn không có hóa đơn đầu vào thì khi quyết toán thuế có thể đề nghị CQ thuế áp tỷ lệ GTGT mà đánh thuế TNDN.
Nếu cty đăng ký thuế GTGT theo PP khấu trừ thì không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào rồi.

Phần chữ đỏ đó cụ thể như thế nào ạ? Chỉ cho Em với. Thế nếu ko có hoá đơn đầu vào thì khi xuất ra mà ghi hoá đơn đầu ra. Như vậy là ko hợ lý đúng ko ạh ? Vậy với những hàng hoá đó Em phỉa xử lý thế nào ạ ? EM mới vào làm . ko biết trc khi đăng ký GĐ có kê số hàng hoá đó vào nguồn vốn chủ sở hữu 9 vốn góp bằng tài sản). Giúp Em nhé !

 

[muontennguoi]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Phần chữ đỏ đó cụ thể như thế nào ạ? Chỉ cho Em với. Thế nếu ko có hoá đơn đầu vào thì khi xuất ra mà ghi hoá đơn đầu ra. Như vậy là ko hợ lý đúng ko ạh ? Vậy với những hàng hoá đó Em phỉa xử lý thế nào ạ ? EM mới vào làm . ko biết trc khi đăng ký GĐ có kê số hàng hoá đó vào nguồn vốn chủ sở hữu 9 vốn góp bằng tài sản). Giúp Em nhé !

Giả sử bạn bán 1 cái máy tính được 5tr.
Nếu bây giờ hóa đơn đầu vào không có mà vinh vào đó bảo rằng bạn lãi 5tr vì giá vốn là 0đ là điều hết sức vô lý.
Nhưng căn cứ vào đâu để xác định giá vốn?
Khi đó CQ thuế sẽ áp dụng biểu thuế dùng cho DN không có sổ kế tóan. Mức GTGT tùy theo từng ngành hàng.

Giả sử GĐ đã đăng ký hàng hóa đó là tài sản góp vốn nhưng không có hóa đơn chứng minh giá trị mà chỉ có bảng đánh giá (tự đánh giá).
Vậy CQ thuế có tin bảng đánh giá đó là trung thực khách quan hay không? Cơ quan thuế có quyền trưng cầu giám định không?
Thực tế là cán bộ thuế sẽ đề nghị mức giá trị tương đối hợp lý so với giá thị trường thời điểm thành lập DN ấy.
Gửi giám định sẽ tốn phí và thời gian hơn. Tất nhiên là trừ trường hợp DN không chấp nhận đánh giá của CQ thuế.

Như vậy trước mắt bạn có thể tự đánh gía giá trị của tài sản, hàng hóa.
Khi nào CQ thuế kiểm tra sẽ xem xét lại sau.
Cùng lắm là CQ thuế sẽ áp tỷ lệ GTGT mà đánh thuế thôi.
Bạn cần kiểm tra lại hóa đơn chứng từ của hàng hóa ban đầu thành lập. Còn được tờ nào hay tờ ấy.
Cuối cùng thì cũng không đến nỗi CQ thuế gạt hết chi phí đến mức vô lý đâu mà lo. Khéo miệng thuyết minh thì đỡ được vài đồng thuế.

 

[tiger2774]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Bác Sĩ cứ đùa em ở đây lập bảng kê chi tiết máy vi tính của cá nhân thanh lý chứ ko có phải là sắt vụn nhé bác, bác mua thì mua mà không mua thì thôi chứ người bán là hộ cá thể họ chẳng cần biết hóa đơn của bác là cái gì miễn sao trả giá được tôi bán!
Bác sĩ đọc lại giúp em quy định trong thông tư 32/2007/TT-BTC nhé

Xem đoạn này của anh Muon nhé Rồng, trường hợp này bắt buộc phải có hóa đơn. Vì đây là tài sản tham gia trực tiếp vào hoạt động kinh doanh.

Mua thanh lý của quán NET thì vẫn phải có hóa đơn.
Nếu quán đó không có hóa đơn thường xuyên thì phải quán NET đó phải lên cơ quan thuế mua hóa đơn lẻ.
Quán NET không được tính là cá nhân mà phải tính là cơ sở kinh doanh có đăng ký -> có MST -> lên CQ thuế mua hóa đơn lẻ.

Nếu bạn không có hóa đơn đầu vào thì khi quyết toán thuế có thể đề nghị CQ thuế áp tỷ lệ GTGT mà đánh thuế TNDN.
Nếu cty đăng ký thuế GTGT theo PP khấu trừ thì không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào rồi.

Dòng màu xanh có 2 vấn đề:

1. Áp tỷ lệ GTGT để tính TNDN?

2. Trường hợp này em nghĩ rằng cơ quan thuế sẽ không ấn định chi phí đâu (căn cứ thông tư 134 về chi phí hợp lý).

Cách hay nhất: lên cơ quan thuế mua cái hóa đơn lẻ cho đống sắt vụn đó.

 

[muontennguoi]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Dòng màu xanh có 2 vấn đề:

1. Áp tỷ lệ GTGT để tính TNDN?

2. Trường hợp này em nghĩ rằng cơ quan thuế sẽ không ấn định chi phí đâu (căn cứ thông tư 134 về chi phí hợp lý).

1 . Vì GTGT là phần giá trị tăng thêm = giá bán - giá mua (đối với ngành thương mại).
Đối với ngành SX thì GTGT còn gồm cả chi phí nhân công.
Như vậy áp dụng tỷ lệ GTGT để suy ra trị giá hàng mua vào (do không có hóa đơn, chỉ có biên bản góp vốn).

2. Số 2 này của Tiger tương ứng với số 2 trong bài #1 của Hoaduanuoc, trong khi tôi chưa đề cập đến số 2 này.

 

[tiger2774]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

1 . Vì GTGT là phần giá trị tăng thêm = giá bán - giá mua (đối với ngành thương mại).
Đối với ngành SX thì GTGT còn gồm cả chi phí nhân công.
Như vậy áp dụng tỷ lệ GTGT để suy ra trị giá hàng mua vào (do không có hóa đơn, chỉ có biên bản góp vốn).

Áp tỷ lệ thì chỉ duy nhất có 1 cái (quyết định 512). Nếu không có hóa đơn hợp pháp, hợp lệ chứng minh cho đầu vào này thì cơ quan thuế phải ấn định giá vốn hàng bán theo giá thị trường, chứ làm sao mà dùng cái áp tỷ lệ GTGT chứ anh.

 

[muontennguoi]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Áp tỷ lệ thì chỉ duy nhất có 1 cái (quyết định 512). Nếu không có hóa đơn hợp pháp, hợp lệ chứng minh cho đầu vào này thì cơ quan thuế phải ấn định giá vốn hàng bán theo giá thị trường, chứ làm sao mà dùng cái áp tỷ lệ GTGT chứ anh.

Giá thị trường đào đâu ra?
Cán bộ lấy tỷ lệ chẳng nhanh gọn hơn sao?
Tỷ lệ nhà nước ấn định cũng khá chính xác chứ không sai lệch nhiều so với giá thị trường đâu.
Nói rằng "áp" chứ tự DN cũng cảm thấy tâm phục khẩu phục thôi, không thấy "áp bức" gì đâu.
Cứ yên chí mà áp.

 

[tiger2774]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Giá thị trường đào đâu ra?
Cán bộ lấy tỷ lệ chẳng nhanh gọn hơn sao?
Tỷ lệ nhà nước ấn định cũng khá chính xác chứ không sai lệch nhiều so với giá thị trường đâu.
Nói rằng "áp" chứ tự DN cũng cảm thấy tâm phục khẩu phục thôi, không thấy "áp bức" gì đâu.
Cứ yên chí mà áp.

Không có thể hiện giá mua vào thì lấy giá đâu mà áp đây anh?

 

[muontennguoi]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Không có thể hiện giá mua vào thì lấy giá đâu mà áp đây anh?

Lấy giá bán tính ngược ra giá mua. Hỏi lạ.
Giá bán ra đã có hóa đơn bán ra, chẳng lẽ không lấy mà đi lấy giá thị trường làm giá bán rồi tính ra giá vốn?

 

[tiger2774]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Lấy giá bán tính ngược ra giá mua. Hỏi lạ.
Giá bán ra đã có hóa đơn bán ra, chẳng lẽ không lấy mà đi lấy giá thị trường làm giá bán rồi tính ra giá vốn?

Vậy tại sao không lấy theo giá trên bảng kê của đơn vị nhỉ? Lấy gía bán suy ra giá mua thì em thấy hơi lạ. Làm gì có căn cứ chuẩn nào để xác định GTGT của hàng hóa này và cũng như lợi nhuận thuần của DN?

 

[muontennguoi]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Vậy tại sao không lấy theo giá trên bảng kê của đơn vị nhỉ?

Giá trên bảng kê với giá trên hóa đơn khác gì nhau? Không hiểu ý Tiger nói gì luôn.

Lấy gía bán suy ra giá mua thì em thấy hơi lạ. Làm gì có căn cứ chuẩn nào để xác định GTGT của hàng hóa này và cũng như lợi nhuận thuần của DN?

Xưa nay vẫn thế mà còn hỏi đố nữa. Theo thứ tự ưu tiên sau:
- Nếu DN ghi sổ kế toán đàng hoàng hợp chuẩn mực kế toán thì theo đó mà tính thuế.
- Nếu DN chỉ ghi nhận đúng đầu ra mà không theo dõi nổi đầu vào thì áp tỷ lệ GTGT dựa theo doanh số bán ra mà tính thuế.
- Nếu DN không ghi sổ đúng cả đầu ra lẫn đầu vào nữa thì khoán thuế.

Trình tự 3 chữ "nếu" đó là như thế.

 

[tiger2774]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Giá trên bảng kê với giá trên hóa đơn khác gì nhau? Không hiểu ý Tiger nói gì luôn.

Chổ này khác chứ anh. Nếu đơn vị làm theo

Hàng hóa tồn kho từ vài năm trước thì bạn cũng phải có hóa đơn chứng từ từ vài năm trước của mặt hàng đó bạn nên test lại vài năm trước.
+ Hàng hóa mua thanh lý của hộ cá thể, cá nhân kinh doanh không có HD GTGT thì bạn cần lập bảng kê mua và hợp đồng mua bán, thêm cái phiếu chi có ký nhận của người bán, sau đó về bạn sửa chữa lại và xuất bán thì bạn xuất HĐ GTGT bình thường, trường hợp này hợp đồng mua bán, phiếu chi thanh toán và bảng kê chi tiết máy thanh lý sẽ là chứng từ hợp pháp đầu vào của bạn.

Thì khác hẵn với hóa đơn. Hóa đơn chỉ đem ra tính khi đơn vị sử dụng bất hợp pháp (lấy hóa đơn hợp thức hóa đầu vào).

Xưa nay vẫn thế mà còn hỏi đố nữa. Theo thứ tự ưu tiên sau:
- Nếu DN ghi sổ kế toán đàng hoàng hợp chuẩn mực kế toán thì theo đó mà tính thuế.
- Nếu DN chỉ ghi nhận đúng đầu ra mà không theo dõi nổi đầu vào thì áp tỷ lệ GTGT dựa theo doanh số bán ra mà tính thuế.
- Nếu DN không ghi sổ đúng cả đầu ra lẫn đầu vào nữa thì khoán thuế.

Trình tự 3 chữ "nếu" đó là như thế.

Nếu DN mất cái nếu đầu thì sao anh?

Không lẽ sổ sách quyết định toàn diện? Bác trích cho em đoạn văn bản nào nói về áp tỷ lệ GTGT hen.

 

[biennhohtx05]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Cơ quan của bạn từ cửa hàng lên công ty là có tư cách pháp nhân rồi. Theo nguyên tắc thì phải có đầu vào thì mới có đầu ra chứ. Ban không nói rõ đơn vị bạn thuộc loại hình DN nào thì mọi người khó hướng dẫn cụ thể.
Cho thêm ít thông tin về đơn vị bạn nhé.

 

[muontennguoi]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Nguyên văn bởi muontennguoi
Giá trên bảng kê với giá trên hóa đơn khác gì nhau? Không hiểu ý Tiger nói gì luôn.
​

Chổ này khác chứ anh. Nếu đơn vị làm theo

Nguyên văn bởi Dragon
Hàng hóa tồn kho từ vài năm trước thì bạn cũng phải có hóa đơn chứng từ từ vài năm trước của mặt hàng đó bạn nên test lại vài năm trước.
+ Hàng hóa mua thanh lý của hộ cá thể, cá nhân kinh doanh không có HD GTGT thì bạn cần lập bảng kê mua và hợp đồng mua bán, thêm cái phiếu chi có ký nhận của người bán, sau đó về bạn sửa chữa lại và xuất bán thì bạn xuất HĐ GTGT bình thường, trường hợp này hợp đồng mua bán, phiếu chi thanh toán và bảng kê chi tiết máy thanh lý sẽ là chứng từ hợp pháp đầu vào của bạn.
​

Thì khác hẵn với hóa đơn. Hóa đơn chỉ đem ra tính khi đơn vị sử dụng bất hợp pháp (lấy hóa đơn hợp thức hóa đầu vào).

À hiểu rồi. Cứ tưởng là nói về "Bảng kê hóa đơn bán ra" mẫu 01-1/GTGT chứ.

Nếu DN mất cái nếu đầu thì sao anh?

Không lẽ sổ sách quyết định toàn diện? Bác trích cho em đoạn văn bản nào nói về áp tỷ lệ GTGT hen.

Tuy mạnh yếu từng lúc có khác.
Song hào kiệt thời nào cũng có.

Trước khi có Luật quản lý thuế thì khác, sau khi có Luật QL Thuế thì khác. Dù không khác nhiều về nội dung.
Nhưng địa phương nào cũng áp (ấn định) thuế theo từng mức độ vi phạm chế độ kế tóan hóa đơn chứng từ.
Cái nào có thể xác định được thì tính, không được thì mới ấn định.

 

[Tongokhong]

Ðề: Hàng hoá tồn kho và HĐ GTGT?

Xem đoạn này của anh Muon nhé Rồng, trường hợp này bắt buộc phải có hóa đơn. Vì đây là tài sản tham gia trực tiếp vào hoạt động kinh doanh.



Dòng màu xanh có 2 vấn đề:

1. Áp tỷ lệ GTGT để tính TNDN?

2. Trường hợp này em nghĩ rằng cơ quan thuế sẽ không ấn định chi phí đâu (căn cứ thông tư 134 về chi phí hợp lý).

Cách hay nhất: lên cơ quan thuế mua cái hóa đơn lẻ cho đống sắt vụn đó.

Mua hđ lẻ ở Cq thuế họ sẽ tính thuế mình như thế nào Bác nhỉ?
Cho E cái ví dụ cụ thể luôn về mặt hàng máy tính thuế suất là 5 %Bác nhé?
Em chưa va chạm cái vụ này nên không bít ,hihihi.