Mình mới làm cho công ty phân phối dược phẩm, trước đây người ta hạch toán hàng gởi đi bán (cho các quầy thuốc nội bộ X) như sau:
1. Phiếu xuất kho nội bộ: TK có : 156 / Tk nợ: 157
Mặt hàng/ số lượng/ đơn giá vốn/ số tiền/ tk nợ/ tkcó
A/ 10/ 5/ 50/ 157/ 156
B/ 20/ 10/ 200/ 157/ 156
Do các quầy thuốc nội bộ không thống kê được số lượng bán nên cuối tháng họ nộp về công ty một số tiền nên công ty không biết đã bán mặt hàng nào đành ra hóa đơn và phiếu thu chỉ có tiền không lượng như sau:
2. Hóa đơn:
Nội dung/ Số tiền/ Tk nợ/ Tk có
Tiền thuốc quầy thuốc X/ 150/ 131/ 511
Thuế VAT/ 15/ 131/ 3331
3. Phiếu thu:
Nội dung/ Số tiền/ Tk nợ/ Tk có
Thu tiền quầy thuốc X/ 175/ 111/ 131
Đồng thời kế toán tự tính giá vốn cho phần tiền thu được ở trên (không cụ thể cho mặt hàng nào cả) mà chỉ là một số tiền nhập vào chứng từ ghi sổ như sau:
4. Chứng từ ghi sổ (phiếu kế toán)
Nội dung/ Số tiền/ Tk nợ/ Tk có
Giá vốn hàng bán quầy thuốc X/ 150/ 632/ 157
Với cách làm trên suy ra còn tồn kho ở Quầy X là : 250 - 150 = 100 mà không biết cụ thể tồn mặt hàng nào.
(250: Giá vốn xuất ra Quầy từ phiếu xuất kho nội bộ ở mục 1.
150: Giá vốn tự tính cho số tiền Quầy nộp về từ chứng từ ghi sổ ở mục 4.)
Mình thấy cách làm trên không đúng chuẩn (do không xác định được số lượng hàng bán) và giá vốn tự tính, tuy nhiên nhờ các anh chị và các bạn có kinh nghiệm tư vấn cách làm tốt nhất cho trường hợp này. (Lưu ý: Các Quầy nhất quyết không cho biết mặt hàng và số lượng đã bán).
Cám ơn.
1. Phiếu xuất kho nội bộ: TK có : 156 / Tk nợ: 157
Mặt hàng/ số lượng/ đơn giá vốn/ số tiền/ tk nợ/ tkcó
A/ 10/ 5/ 50/ 157/ 156
B/ 20/ 10/ 200/ 157/ 156
Do các quầy thuốc nội bộ không thống kê được số lượng bán nên cuối tháng họ nộp về công ty một số tiền nên công ty không biết đã bán mặt hàng nào đành ra hóa đơn và phiếu thu chỉ có tiền không lượng như sau:
2. Hóa đơn:
Nội dung/ Số tiền/ Tk nợ/ Tk có
Tiền thuốc quầy thuốc X/ 150/ 131/ 511
Thuế VAT/ 15/ 131/ 3331
3. Phiếu thu:
Nội dung/ Số tiền/ Tk nợ/ Tk có
Thu tiền quầy thuốc X/ 175/ 111/ 131
Đồng thời kế toán tự tính giá vốn cho phần tiền thu được ở trên (không cụ thể cho mặt hàng nào cả) mà chỉ là một số tiền nhập vào chứng từ ghi sổ như sau:
4. Chứng từ ghi sổ (phiếu kế toán)
Nội dung/ Số tiền/ Tk nợ/ Tk có
Giá vốn hàng bán quầy thuốc X/ 150/ 632/ 157
Với cách làm trên suy ra còn tồn kho ở Quầy X là : 250 - 150 = 100 mà không biết cụ thể tồn mặt hàng nào.
(250: Giá vốn xuất ra Quầy từ phiếu xuất kho nội bộ ở mục 1.
150: Giá vốn tự tính cho số tiền Quầy nộp về từ chứng từ ghi sổ ở mục 4.)
Mình thấy cách làm trên không đúng chuẩn (do không xác định được số lượng hàng bán) và giá vốn tự tính, tuy nhiên nhờ các anh chị và các bạn có kinh nghiệm tư vấn cách làm tốt nhất cho trường hợp này. (Lưu ý: Các Quầy nhất quyết không cho biết mặt hàng và số lượng đã bán).
Cám ơn.
Sửa lần cuối:
