Hạch toán điều chỉnh doanh thu không kịp ghi nhận trong năm

musiclyric

New Member
Hội viên mới
Em có một thắc mắc rất mong được cả nhà giải đáp giúp ạ. Công ty em và đối tác có Hợp đồng với nhau và nghiệm thu hàng Quý. Công ty em đã áp dụng sử dụng hóa đơn theo Nghị định 123/2020 và thông tư 78/2021 từ giữa T12/2021. Nếu như trước, hóa đơn vẫn có thể xuất "du di" lùi ngày được. Tuy nhiên, khi thực hiện theo thông tư mới thì bắt buộc phải có mã của CQT nên phải xuất đúng theo ngày thực tế. Vì vậy, để đảm bảo đúng kỳ kế toán của doanh thu Q4/2021; ghi nhận doanh thu trong năm 2021 và xuất hóa đơn đúng ngày 31/12, Công ty em và đối tác buộc phải đối chiếu để xuất hóa đơn theo số ước lượng tạm tính vài ngày cuối, vì trong ngày 31/12 thì k thể kịp đối chiếu để nghiệm thu (Công ty cũng không thuộc đối tượng được đối soát dữ liệu trong 7 ngày tiếp theo). Tuy nhiên, hiện tại, sau khi đã đối chiếu cụ thể để quyết toán thì doanh thu Q4/2021 bị tăng lên, và bắt buộc phải xuất hóa đơn điều chỉnh vào thời điểm hiện tại là T3/2022, chứ không lùi ngày về 31/12/21 được nữa. Vậy em có 2 câu hỏi:
- Phần doanh thu khi xuất hóa đơn điều chỉnh thực chất là phần doanh thu của năm 2021, vậy em có phải điều chỉnh phần doanh thu này về lại năm 2021 để đúng kỳ kế toán và xác định thuế TNDN hay không, hay vẫn để tính vào kỳ doanh thu năm 2022, và e có bị nộp phạt thuế không vì thuế phải nộp tăng lên?
- Hóa đơn em xuất sẽ xuất hóa đơn 10% hay được xuất hóa đơn 8%. Cái này thì e nghĩ vẫn phải là 10% rồi vì đây là phần doanh thu điều chỉnh của năm 2021?
Em xin cảm ơn cả nhà!
 

NAnh Nguyễn

Member
Hội viên mới
- Phần doanh thu khi xuất hóa đơn điều chỉnh thực chất là phần doanh thu của năm 2021, vậy em có phải điều chỉnh phần doanh thu này về lại năm 2021 để đúng kỳ kế toán và xác định thuế TNDN hay không, hay vẫn để tính vào kỳ doanh thu năm 2022, và e có bị nộp phạt thuế không vì thuế phải nộp tăng lên?
- Hóa đơn em xuất sẽ xuất hóa đơn 10% hay được xuất hóa đơn 8%. Cái này thì e nghĩ vẫn phải là 10% rồi vì đây là phần doanh thu điều chỉnh của năm 2021?
=> Bản chất doanh thu đã hoàn tất và nghiệm thu vào năm 2021, nên tính vào doanh thu chịu thuế năm 2021 và không được giảm thuế GTGT xuống 8%.
=> Rủi ro phạt hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm và tính truy thu nộp chậm tiền thuế GTGT
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top