Giao Dich Ngoại Tệ liên quan đến các Khoản Ứng Trước

[huynri]

Các anh chị giúp e nghiệp vụ này với ạ!

Một công ty có số dư đầu ky:
TK 1122: 100.000USD x 20.400 VND/UsD
TK 331M dư Nơ: 10.000USD x 20.300 VND/USD

Trong kỳ:
Nhập khẩu dây chuyền 40.000USD của nhà cung cấp M, TGGD 25.000VND/USD. Thuế nhập khẩu 30%, thuế GTGT 10%, DN đã nộp bằng chuyển khoản. Sau khi bù trừ phần ứng trước, cong ty thanh toán 50% số nợ còn lại cho người bán M bằng TGNH, tỷ giá 20.000d/usd, phí ngan hàng 50usd

--> E hạch toán như vầy ko biết đúng không:
N211: 40.000x20.5 = 820.000
N635: 50x20
C331: 10.000x 20.3+ 15.000x20.5 = 510.500
C1122: 15000 x 20.4 + 50x20 = 307.000
C515: 3500 ---> đây là toàn bộ cl tỷ giả e tính đc, e ko bjk có được phép tính toán bên C331 như e vừa làm ko, mong a chị sửa giúp em ạ! (phần thuế thì e ko màng tới)

 

[vien_thong]

Ðề: Giao Dich Ngoại Tệ liên quan đến các Khoản Ứng Trước

Đối với nghiệp vụ này bạn cần hiều rõ là: Số dư bên Có TK 331 ở đây chính là số tiền bạn đã ứng trước cho nhà cung cấp:

+ Nhập khẩu tài sản:
Nợ Tk 211: 1.300.000.000
Có TK 333.3 (TNK): [1.000.000.000 x 30%] 300.000.000
Có TK 331: [40.000USD x 25.000đ/USD] 1.000.000.000

+ Thuế GTGT hàng nhập khẩu: (Ở đây mình hạch toán theo phương pháp khấu trừ)
Nợ Tk 133.2: [(1.000.000.000+300.000.000) x 10%]
Có TK 333.12: 130.000.000

+ Nộp thuế cho Nhà nước:
Nợ TK 333.3: 300.000.000
Nợ TK 333.12: 130.000.000
Có TK 112: 430.000.000

+ Thanh toán cho nhà cung cấp:

* Khoản phải thanh toán sao khi cấn trừ khoản ứng trước:
1.000.000.000 - (10.000USD x 20.3000 đ/USD) = 797.000.000

* Chỉ thanh toán 50% số còn phải trả:
797.000.000 x 50% = 398.500.000

Lưu ý: Trong nghiệp vụ này có chuyển khoản ngoại tệ để thanh toán, nhưng đề bài bạn không cho biết phương pháp tính tỷ giá xuất hay tỷ giá xuất ngoại tệ tại thời điểm, nên mình đưa thêm dữ kiện vào để tính toán.

Giả sử tý giá xuất ngoại tệ là 20.100 đ/USD
Nợ TK 331: (dùng tỷ giá ghi sổ lúc ghi nhận nợ) 398.500.000
Có TK 515: (chênh lệch lãi) 97.000.000
Có TK 112.2: (dùng tỷ giá xuất) [20.100 đ/USD x 15.000USD] 301.500.000đ
Ghi đơn đồng thời: ghi theo nguyên giá
Có TK 007: [40.000 USD - 10.000USD (ứng trước)]/ 2 = 15.000USD

+ Phí ngân hàng:
Nợ TK 642.8:
Có TK 112.2: 50USD x 20.100 đ/USD = 1.005.000đ
Đồng thời ghi đơn:
Có TK 007: 50 USD