Ðề: Giảm thuế suất
Trong tháng 5 năm 2009, các mặt hàng nguyên vật liệu trong ngành xây dựng như xi măng, gạch men có sự thay đổi: Giảm từ 10% xuống còn 5%, nhưng mình chưa nhận được thông báo hướng dẫn cụ thể nên minh muốn tham khảo ý kiến của DKT, các bạn giúp mình nhé: Cách viết hóa đơn khi xuất các mặt hàng đó thì viết như thế nào? Nếu xuất hàng tồn kho đầu kỳ thì thuế suất là 5% hay 10%? Có bạn nào biết không?
Em đọc TT 13 có hướng dẫn cụ thể về cách viết hoá đơn mà đây này pác:
Điều 2. Lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ giảm thuế GTGT
Khi lập hoá đơn bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế thuế GTGT theo hướng dẫn tại Điều 1 Thông tư này, tại dòng thuế suất thuế GTGT ghi “10% x 50%”; tiền thuế GTGT; tổng số tiền người mua phải thanh toán.
Ví dụ:
Công ty A bán 60 bộ máy vi tính cho Công ty B theo hợp đồng ký kết giữa hai bên, giá bán chưa có thuế GTGT là 5.200.000 đồng/bộ. Máy vi tính thuộc đối tượng được giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT. Do đó khi lập hoá đơn GTGT giao cho Công ty B, Công ty A ghi như sau:
Tại cột “Hàng hóa, dịch vụ” ghi: “Máy vi tính”
Giá bán ghi: 5.200.000 (đồng) x 60 (cái) = 312.000.000 đồng
Thuế suất thuế GTGT: “10% x 50%”
Tiền thuế GTGT: 15.600.000 đồng
Tổng giá thanh toán: 327.600.000 đồng.
Căn cứ hóa đơn GTGT, Công ty A kê khai thuế GTGT đầu ra, Công ty B kê khai khấu trừ thuế GTGT theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn là 15.600.000đ.
