Ghi nhận và Kết chuyển DT-CP của Chi Nhánh hạch toán phụ thuộc

[trangacct]

Chào cả nhà,

Cả nhà giúp mình với, mình đang làm sổ sách cho 1 công ty có chi nhánh hạch toán phụ thuộc nhưng cuối năm mình không biết định khoản ghi nhận doanh thu, chi phí của chi nhánh về trụ sở chính như thế nào để sau khi kết chuyển sang 911 thì tổng bên nợ và bên có của các tài khoản doanh thu và chi phí bằng nhau tức số dư cuối năm bằng 0. Vì công ty áp dụng theo QĐ 48 nên không thể sử dụng TK 136 & 336 được. Mình đã ghi nhận doanh thu và chi phí của Chi nhánh về trụ sở bằng cách định khoản là:
1.Nợ 1111, 1121
Có 5111,515
2. Nợ 632
Có 156
3. Nợ 6421, 6422
có 1111

Sau đó mình mới làm bút toán kết chuyển vào 911 của trụ sở như sau:
1.Nợ 5111,515
Có 911
2. Nợ 911
Có 632,6421,6422
Không biết như vậy có đúng không? Cả nhà ai có kinh nghiệm trả lời giúp mình với nhé . Mình đang rất cần để hoàn thiện sổ sách và làm BCTC. Mình cám ơn rất nhiều

 

[muontennguoi]

Ðề: Ghi nhận và Kết chuyển DT-CP của Chi Nhánh hạch toán phụ thuộc

Bạn ghi đúng rồi.
Cứ xem như mọi hoạt động ở chi nhánh đều ghi tất vào sổ kế toán ở cty (mọi chứng từ đều do KTT và GĐ ký, tất cả đều chuyển về phòng kế toán cty để ghi sổ)

QĐ48 chỉ áp dụng cho cty không có tổ chức kế toán riêng ở chi nhánh, cửa hàng, vì thế nó không có TK136,336.