điểu chỉnh tăng số thuế GTGT phải nộp.

[trang30488]

em có thắc mắc như sau ạ: cty e: T 8/2010 có hóa đơn trị giá hơn 60 triệu nhưung do không chuyển khoản mà e vẫn kê vào để được khấu trừ thuế nên tháng 3 đã điều chỉnh tăng số thuế phải nộp và chị kế toán cũ đã điều chỉnh theo mẫu 01- 3GTGT và làm tờ khai tháng 3: điều chỉnh tăng ở chỉ tiêu 35.nhưng khi đọc thông tư 28 ban hành ngày 28/02/2011 có Ví dụ như sau:
Công ty A vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm tăng số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng, thì Công ty A nộp số tiền thuế tăng thêm 100 triệu đồng, đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp theo quy định để nộp vào ngân sách nhà nước.
Hồ sơ Công ty A nộp cho cơ quan thuế:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm tăng số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2011;
- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh làm tăng thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong tờ khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
Theo e hiểu thì nếu làm như ví dụ trên thì: cty e phải làm mẫu 01-KHBS và tờ khai thuế tháng8/2010 đã điều chỉnh.vậy chị kế toán cũ đã làm đúng hay sai ạ.
ai có ví dụ thực tế ko? cho e xin với ạ
em cảm ơn.

 

[dangvan]

Ðề: điểu chỉnh tăng số thuế GTGT phải nộp.

em có thắc mắc như sau ạ: cty e: T 8/2010 có hóa đơn trị giá hơn 60 triệu nhưung do không chuyển khoản mà e vẫn kê vào để được khấu trừ thuế nên tháng 3 đã điều chỉnh tăng số thuế phải nộp và chị kế toán cũ đã điều chỉnh theo mẫu 01- 3GTGT và làm tờ khai tháng 3: điều chỉnh tăng ở chỉ tiêu 35.nhưng khi đọc thông tư 28 ban hành ngày 28/02/2011 có Ví dụ như sau:
Công ty A vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm tăng số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng, thì Công ty A nộp số tiền thuế tăng thêm 100 triệu đồng, đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp theo quy định để nộp vào ngân sách nhà nước.
Hồ sơ Công ty A nộp cho cơ quan thuế:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm tăng số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2011;
- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh làm tăng thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong tờ khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
Theo e hiểu thì nếu làm như ví dụ trên thì: cty e phải làm mẫu 01-KHBS và tờ khai thuế tháng8/2010 đã điều chỉnh.vậy chị kế toán cũ đã làm đúng hay sai ạ.
ai có ví dụ thực tế ko? cho e xin với ạ
em cảm ơn.

Chị kế toán đó làm đúng 1 phần và còn làm thiếu bạn ạ, mình lấy VD cho bạn luôn nhé.
1/. Tờ khai thuế GTGT tháng 8/2010 bạn đã kê khai thuế thì sẽ làm tăng số thuế GTGT được khấu trừ lên tương đương 10% VAT khoảng 6.000.000 đ, thì sang tháng 3/2011 chị ấy đã kê và điều chỉnh lại vào tờ khai thuế theo mẫu 01-3 GTGT và điều chỉnh vào chỉ tiêu 35 trên tờ khai thuế là tăng số thuế phải nộp là đúng.
2/. Chị ấy làm thiếu bản giải trình khai bổ sung 01/KBS làm tăng số thuế phải nộp 6.000.000 đ của kỳ khai thuế tháng 8/2010. Giải thích lý do làm sao điều chỉnh tăng số thuế phải nộp. Nhưng theo mình được biết có chi cục thuế yêu cầu thôi bạn ạ, có chi cục không có 01/KBS thì bắt nộp lại, có chi cục thì không.
* Còn chi cục thuế cho mĩnh có yêu cầu theo đúng công văn là khi đã sai làm tăng số thuế phải nộp hay làm giảm số thuế phải nộp phải làm công văn giải trình (giải thích số liệu trong tờ khai như bạn làm theo công văn ở trên đó) nộp qua văn thư của chi cục thuế, văn thư xác nhận xong mới kẹp cùng tờ khai thuế và bản giải trình 01/KHBS lúc đó bộ phận 1 cửa mới nhận đấy bạn ạ.
* Bạn xem nhé nếu tờ khai thuế lúc điều chỉnh không làm tăng số thuế phải nọp thì không phải nộp kê khai chậm nộp thuế nhé...

 

[ubn_love]

Ðề: điểu chỉnh tăng số thuế GTGT phải nộp.

em có thắc mắc như sau ạ: cty e: T 8/2010 có hóa đơn trị giá hơn 60 triệu nhưung do không chuyển khoản mà e vẫn kê vào để được khấu trừ thuế nên tháng 3 đã điều chỉnh tăng số thuế phải nộp và chị kế toán cũ đã điều chỉnh theo mẫu 01- 3GTGT và làm tờ khai tháng 3: điều chỉnh tăng ở chỉ tiêu 35.nhưng khi đọc thông tư 28 ban hành ngày 28/02/2011 có Ví dụ như sau:
Công ty A vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm tăng số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng, thì Công ty A nộp số tiền thuế tăng thêm 100 triệu đồng, đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp theo quy định để nộp vào ngân sách nhà nước.
Hồ sơ Công ty A nộp cho cơ quan thuế:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm tăng số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2011;
- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh làm tăng thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong tờ khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
Theo e hiểu thì nếu làm như ví dụ trên thì: cty e phải làm mẫu 01-KHBS và tờ khai thuế tháng8/2010 đã điều chỉnh.vậy chị kế toán cũ đã làm đúng hay sai ạ.
ai có ví dụ thực tế ko? cho e xin với ạ
em cảm ơn.

Hiện tại bây giờ vẫn chưa áp dụng TT28 bạn nhé, thông tư 28 đến ngày 01/7/2011 mới áp dụng cho các dn.
nếu bên bạn đã điều chỉh làm tăng số thuế phải nộp của các tháng tiếp theo thì bạn sẽ phải nộp số thuế đó kèm theo lãi nộp chậm của số thuế phát sinh đó nữa. nếu bên bạn nộp điều chỉnh tăng nhưng cán bộ thuế ko thắc mắc vì sao ko có bảng giải trình 01-KHBS thì có lẽ chi cục thuế của bạn dễ chịu và ko yêu cầu đấy.

 

[nguyenthidin]

Ðề: điểu chỉnh tăng số thuế GTGT phải nộp.

cho e hỏi tở khai thuế tháng 6/2011 e có kê khai 1 tờ hóa đơn bán ra ( tờ này đã hủy ) tiền thuế 300.000 .bây giờ lại phát hiện ra 1 tờ hóa đơn bán ra chưa kê khai số thuế phải nộp 300.000 vào cũng thời điểm tờ khai tháng sáu. giờ tháng 8 e kê khai tơ fkhai thuế tháng 7 vậy cho e hỏi e phải làm những gì và thủ tục ra sao, em xin cám ơn.