Có cần điều chỉnh BCTC

[river1905]

Em có vài rắc rối cả nhà tư vấn giùm em nhé!
- Công ty em là công ty thương mại nhỏ. Vậy có cần phải tách riêng chi phí bán hàng và chi phí quản lý riêng không?
- Báo cáo tài chính cũ có một khoản chi phí tài trợ lớn vượt quá 10% khống chế của chi phí quảng cáo. Nhưng kế toán cũ không tách chi phí bán hàng và chi phí quản lý (TK 6421, TK 6422) nên đưa hết vào chi phí tính thuế TNDN. Vậy em có phải điều chỉnh báo cáo tài chính năm 2007 để lấy số liệu làm BCTC năm 2008 không?
(BCTC năm 2007 có nhiều sai sót)
Cảm ơn cả nhà nhiều!

 

[Dragon489]

Ðề: Có cần điều chỉnh BCTC

Em có vài rắc rối cả nhà tư vấn giùm em nhé!
- Công ty em là công ty thương mại nhỏ. Vậy có cần phải tách riêng chi phí bán hàng và chi phí quản lý riêng không?
- Báo cáo tài chính cũ có một khoản chi phí tài trợ lớn vượt quá 10% khống chế của chi phí quảng cáo. Nhưng kế toán cũ không tách chi phí bán hàng và chi phí quản lý (TK 6421, TK 6422) nên đưa hết vào chi phí tính thuế TNDN. Vậy em có phải điều chỉnh báo cáo tài chính năm 2007 để lấy số liệu làm BCTC năm 2008 không?
(BCTC năm 2007 có nhiều sai sót)
Cảm ơn cả nhà nhiều!

Không làm gì cả, cứ để nguyên đó nếu KT bên bạn không đưa vào 6421 và 6422 thì đưa vào đâu, bạn nên nhớ khi kết chuyển thì sẽ KC từ 642 sang 911( QĐ 48) Phí tài trợ nếu được UBND tỉnh, thành phố phê duyệt thì không có khống chế 10% mà đưa 100% nhé, bạn nên tìm hiểu kỹ lại

 

[river1905]

Ðề: Có cần điều chỉnh BCTC

Không làm gì cả, cứ để nguyên đó nếu KT bên bạn không đưa vào 6421 và 6422 thì đưa vào đâu, bạn nên nhớ khi kết chuyển thì sẽ KC từ 642 sang 911( QĐ 48) Phí tài trợ nếu được UBND tỉnh, thành phố phê duyệt thì không có khống chế 10% mà đưa 100% nhé, bạn nên tìm hiểu kỹ lại

Ý em không phải là không đưa vào TK 6421, TK 6422 mà không tách riêng hai loại chi phí này. Tức là gộp chung vào chi phí quản lý.
- Chi phí tài trợ cho Bệnh viện và được Bệnh viện đó xuất hóa đơn. Nội dung HD ghi: Phí tài trợ phẫu thuật (hình thức tài trợ này cũng nhằm mục đích quảng cáo các mặt hàng dụng cụ y tế của công ty, không có sự phê duyệt nào cả.
- Năm 2007 công ty vừa Kinh doanh lỗ vừa nằm trong giai đoạn được miễn thuế TNDN. Nhưng Kế toán vẫn đóng 2 quý tạm tính. Trong BCTC đáng lẽ ra phải treo số thuế TNDN đã nộp trên TK 3334 nhưng lại đưa qua TK 821. Do vậy BCTC vừa có phát sinh lỗ vừa có chi phí thuế TNDN.
Như vậy nếu ko chỉnh sửa BCTC năm 2007 thì kết quả BCTC năm 2008 không thể chính xác.
Mọi người tư vấn giúp em nhé!
Cảm ơn cả nhà!

 

[biennhohtx05]

Ðề: Có cần điều chỉnh BCTC

Ý em không phải là không đưa vào TK 6421, TK 6422 mà không tách riêng hai loại chi phí này. Tức là gộp chung vào chi phí quản lý.
- Chi phí tài trợ cho Bệnh viện và được Bệnh viện đó xuất hóa đơn. Nội dung HD ghi: Phí tài trợ phẫu thuật (hình thức tài trợ này cũng nhằm mục đích quảng cáo các mặt hàng dụng cụ y tế của công ty, không có sự phê duyệt nào cả.
- Năm 2007 công ty vừa Kinh doanh lỗ vừa nằm trong giai đoạn được miễn thuế TNDN. Nhưng Kế toán vẫn đóng 2 quý tạm tính. Trong BCTC đáng lẽ ra phải treo số thuế TNDN đã nộp trên TK 3334 nhưng lại đưa qua TK 821. Do vậy BCTC vừa có phát sinh lỗ vừa có chi phí thuế TNDN.
Như vậy nếu ko chỉnh sửa BCTC năm 2007 thì kết quả BCTC năm 2008 không thể chính xác.
Mọi người tư vấn giúp em nhé!
Cảm ơn cả nhà!

Sao mà nhiều vấn đề thế nhỉ.
1/ nộp thuế thừa là chuyện bình thường, nên có tạm nộp bao nhiêu thì kệ nó, cứ để vậy.
2/Cái khoản hỗ trợ cho bệnh viện kia thì bạn phải xuất hoá đơn chứ sao lại dể bệnh viện xuất hoá đơn. Chi phí vượt quá tỷ lệ 10% lỡ tính vào chi phí rồi thì thôi cứ để vậy rối chịu phạt, mình chưa gặp TH làm lại BCTC của năm trước nên không rõ lắm.
3/Theo mình biết thì DN thương mại ít khi được miễn thuế TNDN lắm trừ khi bạn đầu tư vào địa bàn khó khăn theo danh mục địa bàn của nhà nước quy định.
4/ Nếu có điều chỉnh lại năm 2007 thì chỉ điều chỉnh quyết toán thuế TNDN thôi chứ sao lại điều chỉnh lại cả BCTC.

 

[river1905]

Ðề: Có cần điều chỉnh BCTC

1. Công ty kinh doanh trang thiết bị y tế nên được hưởng ưu đãi bạn ạ.
2. Thuế TNDN nếu nộp thừa thì có thể treo ở TK 3334 chứ thực tế chưa phát sinh nên làm sao nói nó là chi phí thuế TNDN để đưa vào TK 821 được?
3. Mình chỉ điều chỉnh BCTC để lấy số liệu đúng tiếp tục làm BCTC năm 2008 thôi chứ không phải lên thuế điều chỉnh đâu.
Bạn nào cho mình xin ý kiến với!
Thanks!Thanks!