Chuyển trả cho nhà cung cấp nước ngoài thì chịu thuế gì?

[buiphuong16]

Cty em chuẩn bị chuyển trả cho nhà cung cấp nước ngoài dịch vụ test hàng trong hợp đồng bên nước ngoài cũng nói rõ là khoản tiền trên Cty em phải chuyển trả đúng cho họ và họ không chịu khoản thuế nào phát sinh tại VN. Vậy khi em chuyển trả khoản tiền này thì có phải nộp thuế gì không vậy? Mọi người giúp em với. Em xin cảm ơn.

 

[tuan7968]

Ðề: Giúp em với

Cty em chuẩn bị chuyển trả cho nhà cung cấp nước ngoài dịch vụ test hàng trong hợp đồng bên nước ngoài cũng nói rõ là khoản tiền trên Cty em phải chuyển trả đúng cho họ và họ không chịu khoản thuế nào phát sinh tại VN. Vậy khi em chuyển trả khoản tiền này thì có phải nộp thuế gì không vậy? Mọi người giúp em với. Em xin cảm ơn.

Nếu vậy em phải làm tờ khai cho nhà thầu NN. Và phải nộp thuế GTGT -thuế TNDN cho nhà thầu NN nhé.
Thuế GTGT: Doanh thu tính thuế=50% giá trị HĐ và thuế suất 10% (VD:HD test = 5.000USD)--> thuế GTGT phải nộp cho nhà thầu NN= 5.000USD*50%*10%
Thuế TNDN: Thuế suất 5%: -->5.000usd*5%
Và làm tờ khai tạm nộp thuế nhà thầu NN nhé; phục lục 02/-NTNN.Thân^!^

 

[buiphuong16]

Ðề: Giúp em với

Nếu vậy em phải làm tờ khai cho nhà thầu NN. Và phải nộp thuế GTGT -thuế TNDN cho nhà thầu NN nhé.
Thuế GTGT: Doanh thu tính thuế=50% giá trị HĐ và thuế suất 10% (VD:HD test = 5.000USD)--> thuế GTGT phải nộp cho nhà thầu NN= 5.000USD*50%*10%
Thuế TNDN: Thuế suất 5%: -->5.000usd*5%
Và làm tờ khai tạm nộp thuế nhà thầu NN nhé; phục lục 02/-NTNN.Thân^!^

Da. Em cảm ơn anh nhiều. Anh có mẫu làm tờ khai PL02NTNN không vậy gởi cho em mẫu đi, hay là căn cứ vào TT hay QĐ gì để có mẫu đó cho em đi, em lên mạng dowload về cũng được. Mà khi nào thì phải nộp TK này vậy? hay là nộp chung với TK hàng tháng vậy anh? Một lần nữa cảm ơn anh nhiều. Gởi dùm em nhé em đang cần gấp gấp.

 

[tuan7968]

Ðề: Giúp em với

Ah cái này em căn cứ vào thông tư 134/2008/TT-BTC ngày 31/12/2008 nhé. Trên đó cũng hướng dẫn và có mẫu TK và QT cho nhà thấu NN. Thân ^!^

 

[muontennguoi]

Cty em chuẩn bị chuyển trả cho nhà cung cấp nước ngoài dịch vụ test hàng trong hợp đồng bên nước ngoài cũng nói rõ là khoản tiền trên Cty em phải chuyển trả đúng cho họ và họ không chịu khoản thuế nào phát sinh tại VN. Vậy khi em chuyển trả khoản tiền này thì có phải nộp thuế gì không vậy? Mọi người giúp em với. Em xin cảm ơn.

Bạn hãy kiểm tra lại xem hoạt động đó có thuộc diện chịu thuế nhà thầu hay không.
Theo TT134/2008:

II. ĐỐI TƯỢNG KHÔNG ÁP DỤNG
Hướng dẫn tại Thông tư này không áp dụng đối với:
1. Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt nam theo qui định của Luật Đầu tư, Luật Dầu khí, Luật Tổ chức tín dụng.
2. Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện cung cấp hàng hoá cho tổ chức, cá nhân Việt Nam không kèm theo các dịch vụ được thực hiện tại Việt Nam dưới các hình thức:
- Giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài: người bán chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến việc xuất khẩu hàng và giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài; người mua chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến việc nhận hàng, chuyên chở hàng từ cửa khẩu nước ngoài về đến Việt Nam.
- Giao hàng tại cửa khẩu Việt Nam: người bán chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến hàng hoá cho đến điểm giao hàng tại cửa khẩu Việt Nam; người mua chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến việc nhận hàng, chuyên chở hàng từ cửa khẩu Việt Nam.
3. Tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập từ dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng ngoài Việt Nam.
Ví dụ:
Công ty H của Hongkong cung cấp dịch vụ thu xếp hàng hoá tại cảng ở Hongkong cho đội tàu vận tải quốc tế của Công ty A ở Việt Nam. Công ty A phải trả cho Công ty H phí dịch vụ thu xếp hàng hoá tại cảng ở Hongkong.
Trong trường hợp này, dịch vụ thu xếp hàng hoá tại cảng Hongkong là dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng tại Hongkong nên không thuộc đối tượng chịu thuế tại Việt Nam.
4. Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện cung cấp dịch vụ dưới đây cho tổ chức, cá nhân Việt Nam mà các dịch vụ được thực hiện ở nước ngoài:
- Sửa chữa phương tiện vận tải (tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển), máy móc, thiết bị (kể cả đường cáp biển, thiết bị truyền dẫn), có bao gồm hoặc không bao gồm vật tư, thiết bị thay thế kèm theo;
- Quảng cáo, tiếp thị;
- Xúc tiến đầu tư và thương mại;
- Môi giới bán hàng hóa;
- Đào tạo;
- Chia cước (cước thanh toán) dịch vụ bưu chính, viễn thông quốc tế theo quy định của Pháp lệnh Bưu chính, viễn thông giữa Việt Nam với nước ngoài mà các dịch vụ này được thực hiện ở ngoài Việt Nam; Dịch vụ thuê đường truyền dẫn và băng tần vệ tinh của nước ngoài.

Nếu thuộc diện chịu thuế nhà thầu mà trong hợp đồng ghi 5.000$ là số tiền phía nước ngoài được nhận, thuế GTGT và TNDN do bên VN chịu, thì bạn tính thuế như sau:
- Tra TT134 lấy tỷ lệ: tỷ lệ GTGT hoạt động dịch vụ là 50%, thuế suất thuế GTGT là 10%, tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế là 5%.
- Trước hết quy đổi sang tiền Việt, giả sử tỷ giá là 16.000 đ/$ => tiền thanh toán cho nhà thầu nước ngoài: 80.000.000
- Tính thuế TNDN trước :
Doanh thu tính thuế TNDN = 80.000.000 / (1 - 5%) = 84.210.526
Thuế TNDN = 84.210.526 * 5% = 4.210.526
- Kế đó tính thuế GTGT :
Doanh thu tính thuế GTGT = 84.210.526 / ( 1 - 50%*10%) = 88.642.659
Thuế GTGT = 88.642.659 * 50%*10% = 4.432.133
- Kiểm tra lại:
Tổng tiền thuế khấu trừ của nhà thầu: 4.210.526 + 4.432.133 = 8.642.659
Tổng giá trị hợp đồng: 88.642.659 ( = 80.000.000 đã trả + 8.642.659 thuế phải nộp ) cũng là doanh thu tính thuế GTGT.
Doanh thu tính thuế TNDN ( = doanh thu không thuế GTGT = doanh thu có thuế GTGT - thuế GTGT ) = 88.642.659 - 4.432.133 = 84.210.526

Hồ sơ khai thuế: Xem TT134 và TT60:

II. NỘP THUẾ GTGT THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ, NỘP THUẾ TNDN TRÊN CƠ SỞ KÊ KHAI DOANH THU, CHI PHÍ ĐỂ XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ TNDN
1. Đối tượng và điều kiện áp dụng
Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế theo hướng dẫn tại Mục II Phần B Thông tư này nếu đáp ứng các điều kiện:
(i) Có cơ sở thường trú tại Việt Nam, hoặc là đối tượng cư trú tại Việt Nam;
(ii) Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên kể từ ngày hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có hiệu lực;
(iii) Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam.
Bên Việt Nam ký hợp đồng với Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu nước ngoài ký hợp đồng với Nhà thầu phụ nước ngoài có trách nhiệm thông báo bằng văn bản với cơ quan thuế về việc Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN trên cơ sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập tính thuế TNDN trong phạm vi 20 ngày làm việc kể từ khi ký hợp đồng.

III. NỘP THUẾ GTGT THEO PHƯƠNG PHÁP TÍNH TRỰC TIẾP TRÊN GTGT, NỘP THUẾ TNDN THEO TỶ LỆ % TÍNH TRÊN DOANH THU
1. Đối tượng và điều kiện áp dụng
Bên Việt Nam nộp thay thuế cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế theo hướng dẫn tại Điểm 2, Điểm 3 Mục III Phần B Thông tư này nếu Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài không đáp ứng được một trong các điều kiện nêu tại Điểm 1 Mục II Phần B Thông tư này.
Bên Việt Nam có trách nhiệm đăng ký thuế với cơ quan thuế để thực hiện nộp thay thuế cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài trong phạm vi 20 ngày làm việc kể từ khi ký hợp đồng.

2. Trường hợp nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam:
2.1. Bên Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam phải khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài và nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của bên Việt Nam.
Đối với hợp đồng nhà thầu là hợp đồng xây dựng, lắp đặt thì nộp hồ sơ khai thuế cho cục thuế quản lý địa phương nơi diễn ra hoạt động xây dựng, lắp đặt.
2.2. Khai thuế khấu trừ của nhà thầu nước ngoài là loại khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu.
Trường hợp bên Việt Nam thanh toán cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài.
2.3. Hồ sơ khai thuế khấu trừ của nhà thầu nước ngoài theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài hoặc theo tháng bao gồm:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/NTNN ban hành kèm theo Thông tư này;
-Bản sao hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ và bản tóm tắt hợp đồng bằng tiếng Việt Nam với những nội dung liên quan đến số thuế kê khai (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu);
- Bản sao giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề.
(....các trường hợp miễn giảm ....)
2.4. Hồ sơ khai quyết toán thuế khấu trừ của nhà thầu nước ngoài bao gồm:
- Tờ khai Quyết toán thuế nhà thầu theo mẫu số 02/NTNN ban hành kèm theo thông tư này;
- Bảng kê các Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu theo mẫu số 02-1/NTNN ban hành kèm theo thông tư này;
- Bảng kê chứng từ nộp thuế theo các lần thanh toán;
- Bản thanh lý hợp đồng nhà thầu.

 

[tuan7968]

Ðề: Re: Chuyển trả cho nhà cung cấp nước ngoài thì chịu thuế gì?

Vậy là nếu trường hợp Giá tiền trên bao gồm các khoản thuế PS tại VN thì làm sao anh? Thì mình phải tính ngược lại và giữ lại để nộp thay NTNN. như vậy cách tính sẽ khác phải không anh?